走向 AFP 之路 #26 <避免保單變稅單，牢記三點不漏稅>

摘要

在使用保單時，須注意三種稅、三欄位、和三個時間點，才不會到時候才知道要繳一堆稅

三種稅：所得稅、遺產稅、贈與稅

所得稅，例如投資型保單中，若有海外基金收益，應列為海外所得

贈與稅，當保單中的要保人和受益人不同，或是變更要保人時，會被課贈與稅

遺產稅，死亡保險給付不計入遺產總額，但仍然要申報，並且保單若有特定情況(帶病投保、高齡投保、躉繳投保後短期身故、密集投保、舉債投保、保費高於基本保額等)，可能會被依實質課稅，將身故理賠金納入遺產總額

三欄位：要保人、被保險人、受益人(生存滿期受益人、身故受益人)

要保人 = 被保險人 ≠ 受益人 -> 贈與稅

要保人 ≠ 被保險人 = 受益人 -> 贈與稅

三時間：95年1月1日之前保單、95年1月1日之後保單、99年1月1日之後投資型保單

95年1月1日之前買的保單，財政部尚未實施所得基本稅額條例，並無特定保險給付課稅的限制。

95年1月1日之後保單即適用受益人與要保人不同的人壽保險及年金保險給付，

99年1月1日之後購買的投資型保單，即依財政部98年11月6日(台財稅字第09800542850號令)的解釋原則課稅。

資料來源

https://bigmoney.goodins.life/hedge/21923/liu-tax-3tips