理財I稅務規劃(遺產稅)
更新於 2024/08/02閱讀時間約 2 分鐘
投資理財內容聲明
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只要有資產、收入進帳，就要扣相關的稅負
遺產稅=(遺產總額(被繼承人死亡時的全部遺產加上死亡前二年內贈與配偶、直系血親等的財產後的金額)-(免稅額、扣除額))X稅率。
遺產總額的認定直接影響認列的遺產總數，不列入遺產的項目
- 一定金額以下器具：被繼承人日常生活必須之器具及用具的金額(汽機車)，將從89萬元以下部分調高至100萬元以下部分；被繼承人職業上之工具的金額，則從50萬元以下部分調整為56萬元以下部分。
- 公益財團法人：遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關之財產
- 信託：遺贈人、受遺贈人或繼承人提供財產，捐贈或加入於被繼承人死亡時已成立之公益信託
- 近年已繳納遺產稅：被繼承人死亡前5年內，繼承的財產已經繳納遺產稅者。
- 剩餘財產差額分配請求權。依據民法可排除不列入遺產。(https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-secret/Ng7qJ9Y)
列入遺產的估價
- 土地以公告土地現值或評定標準價格為準；房屋以評定標準價格為準(遺贈稅法)；但是要注意，土地公告現值不是公告地價，期間是每年1/1公告，所以要注意適用時間；而房屋評定現值是7/1~次年6/30，同樣要注意時間。
- 上市/上櫃/興櫃證券，依繼承開始日之收盤價(遺贈稅法施行細則)
- 租金收入：預付租金按租期比例計算其賸餘期間之租金額，為其承租權之價額(遺贈稅法施行細則)
- 定期年金之價值，就其未受領年數X2~10倍(遺贈稅法施行細則)
免稅額：1200萬
扣除額：配偶、直系、父母、重度身障、受扶養的兄弟姊妹或祖父母、喪葬費
稅率：扣除免稅額、扣除額後，淨額5,000萬元以下的遺產，遺產稅課徵10%；超過5,000萬元至1億元者，課徵500萬元，再加超過5,000萬元部分之15％；超過1億元者，課徵1,250萬元，加超過1億元部分之20％。
公益財團法人可以免納遺產稅，但是一般人可能無法操作
信託不是免遺產稅，而是回到時價問題。如遺囑人信託期間往生，則本金(如為現金)，則以受益人死亡時起至受益時止之期間，郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率複利折算現值。如果信託是現金以外(如股票，則是用時價，也就是收盤價)，按照上述方式計算。孳息的部分，以信託金額或受益人死亡時信託財產之時價，減除依前款規定所計算之價值後之餘額為準。當然利率越高，現值越低，所以如果往生後到信託結束還有很長一段時間，認列的遺產是比較少。(相對的贈與比較高)
以下這個案例是贈與稅，但是可以參考計算信託財產方式
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*合作聲明與警語：
本文係由國泰世華銀行邀稿。
證券服務係由國泰世華銀行辦理共同行銷證券經紀開戶業務，定期定額(股)服務由國泰綜合證券提供。
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以下是自己的情況，知道有些人的工作，需要有很多的流行時尚元素，例如一些在時尚圈的人，消費方式依照每個人的情況不同
資金有限，更要仔細
今年上半年以前，整體投資的比例中，大概六成都是以「存股」為主，像是金融股、ETF，以及一些配息較高且以往九年中都穩定配息，體質也相對穩定的公司，這些公司是用【撿股讚】這個網站自行做挑選的，可以依照自己投資的屬性去設定所要的數值，數值包含像是股價淨值比、本益比、ROE、現金殖利率
一開始慢慢累積，也沒關係，有累積總是好的。
大學時念的是金融相關科系，當時班上只有少部分的同學有實際在投資股票，為了更懂實際操作的部分，有短暫加入投資理財的社團。
但真正投入市場，則是在大學畢業又工作幾年後，才開始操作。而現在好像很多大學生，都在打工賺錢時，就開始投資理財了，真的很棒！
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理財是為了改善生活,
要真的能實質獲得改善需要認真對待跟運氣,
一步一腳印沒有巧門,
昨天我給剛拿到年資結算金的朋友投資建議,
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於是我建議她採取保守策略,
因為一個混亂的思緒很難有空間接受添亂,
股票市場本來就像醉漢更何況20
這幾年投入股市的資金部位算是保守,
所以萬八多頭行情我只是沾一點小利,
手中的現金部位一直在等待回檔;
今年趁除息前布局了一些高殖利率的股票,
為了用股息當生活費必須建立一些基本持股,
即便當時也知道大盤位置還不是甜蜜買價,
可是總不能持股太少;
七八月度假玩耍偶爾做一下價差,
沒有投入新資金只將股
跟準高中生小外甥線上談理財,
我個人覺得他有明顯進步,
看一個議題與針對資訊再確認的能力,
我們進行的模式是商業周刊的一篇文,
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並提出對該專題的疑問與可以開展出的好奇,
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作者吉兒(Jill Schlesinger)是CBS新聞的商業分析師，身兼CFP財務顧問。我從書中整理出六個有錢人都會犯的超蠢理財行為，及我對這六大行為的個人看法……
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