理財I稅務規劃(遺產稅)

閱讀時間約 2 分鐘
  • 文內如有投資理財相關經驗、知識、資訊等內容,皆為創作者個人分享行為。
  • 有價證券、指數與衍生性商品之數據資料,僅供輔助說明之用,不代表創作者投資決策之推介及建議。
  • 閱讀同時,請審慎思考自身條件及自我決策,並應有為決策負責之事前認知。
  • 方格子希望您能從這些分享內容汲取投資養份,養成獨立思考的能力、判斷、行動,成就最適合您的投資理財模式。

只要有資產、收入進帳,就要扣相關的稅負

遺產稅=(遺產總額(被繼承人死亡時的全部遺產加上死亡前二年內贈與配偶、直系血親等的財產後的金額)-(免稅額、扣除額))X稅率。

遺產總額的認定直接影響認列的遺產總數,不列入遺產的項目

  1. 一定金額以下器具:被繼承人日常生活必須之器具及用具的金額(汽機車),將從89萬元以下部分調高至100萬元以下部分;被繼承人職業上之工具的金額,則從50萬元以下部分調整為56萬元以下部分。
  2.  公益財團法人:遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關之財產
  3. 信託:遺贈人、受遺贈人或繼承人提供財產,捐贈或加入於被繼承人死亡時已成立之公益信託
  4. 近年已繳納遺產稅:被繼承人死亡前5年內,繼承的財產已經繳納遺產稅者。
  5. 剩餘財產差額分配請求權。依據民法可排除不列入遺產。(https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-secret/Ng7qJ9Y)

列入遺產的估價

  • 土地以公告土地現值或評定標準價格為準;房屋以評定標準價格為準(遺贈稅法);但是要注意,土地公告現值不是公告地價,期間是每年1/1公告,所以要注意適用時間;而房屋評定現值是7/1~次年6/30,同樣要注意時間。


  • 上市/上櫃/興櫃證券,依繼承開始日之收盤價(遺贈稅法施行細則)
  • 租金收入:預付租金按租期比例計算其賸餘期間之租金額,為其承租權之價額(遺贈稅法施行細則)
  • 定期年金之價值,就其未受領年數X2~10倍(遺贈稅法施行細則)

免稅額:1200萬

扣除額:配偶、直系、父母、重度身障、受扶養的兄弟姊妹或祖父母、喪葬費

稅率:扣除免稅額、扣除額後,淨額5,000萬元以下的遺產,遺產稅課徵10%;超過5,000萬元至1億元者,課徵500萬元,再加超過5,000萬元部分之15%;超過1億元者,課徵1,250萬元,加超過1億元部分之20%。

公益財團法人可以免納遺產稅,但是一般人可能無法操作

信託不是免遺產稅,而是回到時價問題。如遺囑人信託期間往生,則本金(如為現金),則以受益人死亡時起至受益時止之期間,郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率複利折算現值。如果信託是現金以外(如股票,則是用時價,也就是收盤價),按照上述方式計算。孳息的部分,以信託金額或受益人死亡時信託財產之時價,減除依前款規定所計算之價值後之餘額為準。當然利率越高,現值越低,所以如果往生後到信託結束還有很長一段時間,認列的遺產是比較少。(相對的贈與比較高)

以下這個案例是贈與稅,但是可以參考計算信託財產方式






    4會員
    37內容數
    權費文的理財與雜七雜八紀錄~~
    留言0
    查看全部
    發表第一個留言支持創作者!
    權費文的沙龍 的其他內容
    巴菲特價值投資法,在散戶中無疑是指引的燈塔,但說實話我沒有嘗試過,因為要等很久。 耕股,倒是一本值得推薦的書,作者去美國學習後,把操作方式撰寫出來,並且作了一個網站方便大家執行。 要說價值投資的核心,就屬ROE,不論哪家的價值投資法,ROE都是最重要的指標之一,耕股自不例外。而步驟,大抵是指標選
    總體經濟茫茫,從哪邊著手 投資脫離不了了解總體經濟,但是範疇廣闊,從何著手?以證券分析師的教材內容,總體經濟重點 1.GDP的組成 2.經濟模型:簡單凱因斯、ISLM、ASAD 3.貨幣:供需、政策、央行、利率 4.景氣成長與循環 5.通膨與失業 6.開放經濟 7.金融市場:市場與金
    主題講的是個人的證券投資,而不在於企業公司的實體投資 從理財人員的角度,主要協助個人進行理財,因此在投資上的學習內容,主要是 理財工具認識:固收(貨幣市場、債券)、權益(普通股、優先股、ETF、共同基金)、衍生性(期貨、選擇權)。 金融工具評價:股票的折現模式、選擇權交易型態、基金的風險類型
    我怎麼做子女教育規劃 前篇說道,以大學時提供一桶金的方式準備,而在實務做法上,我的作法是幫小孩開證券戶、銀行戶,透過這方式投入資金操作。這個好處是,日後直接給子女帳號就可以,不用有什麼贈與的問題,畢竟就算真的查,也在每年贈與的額度內。而在給子女帳號前,其實也無法動用,所以也避開亂花的問題。 小孩
    憲法保障生存權,而保障工作權是達成生存權手段 個人工作權的保障,體現在勞動基準法(工資工時退休)、就業服務法(就業)、職業安全衛生法(職場)、勞工退休金條例(退休金)、大量解僱保護法、兩性平等工作法(兩性)、職業訓練法、職業災害保護法、勞工保險法、性騷擾防治法 而從日本憲法28條觀念衍生,還有一
    關於子女教育要知道的事情 子女教育要先知道各階段支出 學齡前: 物品(衣服、鞋子、嬰兒車、奶嘴、奶瓶、襪子、嬰兒床)、耗材(尿布)、飲食(奶粉、副食品)、托育(保母費)、保險、醫療、教育(學費、課後留園、才藝) 小學:飲食、保險、醫療、教育(學費、才藝、安親)、娛樂(小人國...) 中學:飲
    巴菲特價值投資法,在散戶中無疑是指引的燈塔,但說實話我沒有嘗試過,因為要等很久。 耕股,倒是一本值得推薦的書,作者去美國學習後,把操作方式撰寫出來,並且作了一個網站方便大家執行。 要說價值投資的核心,就屬ROE,不論哪家的價值投資法,ROE都是最重要的指標之一,耕股自不例外。而步驟,大抵是指標選
    總體經濟茫茫,從哪邊著手 投資脫離不了了解總體經濟,但是範疇廣闊,從何著手?以證券分析師的教材內容,總體經濟重點 1.GDP的組成 2.經濟模型:簡單凱因斯、ISLM、ASAD 3.貨幣:供需、政策、央行、利率 4.景氣成長與循環 5.通膨與失業 6.開放經濟 7.金融市場:市場與金
    主題講的是個人的證券投資,而不在於企業公司的實體投資 從理財人員的角度,主要協助個人進行理財,因此在投資上的學習內容,主要是 理財工具認識:固收(貨幣市場、債券)、權益(普通股、優先股、ETF、共同基金)、衍生性(期貨、選擇權)。 金融工具評價:股票的折現模式、選擇權交易型態、基金的風險類型
    我怎麼做子女教育規劃 前篇說道,以大學時提供一桶金的方式準備,而在實務做法上,我的作法是幫小孩開證券戶、銀行戶,透過這方式投入資金操作。這個好處是,日後直接給子女帳號就可以,不用有什麼贈與的問題,畢竟就算真的查,也在每年贈與的額度內。而在給子女帳號前,其實也無法動用,所以也避開亂花的問題。 小孩
    憲法保障生存權,而保障工作權是達成生存權手段 個人工作權的保障,體現在勞動基準法(工資工時退休)、就業服務法(就業)、職業安全衛生法(職場)、勞工退休金條例(退休金)、大量解僱保護法、兩性平等工作法(兩性)、職業訓練法、職業災害保護法、勞工保險法、性騷擾防治法 而從日本憲法28條觀念衍生,還有一
    關於子女教育要知道的事情 子女教育要先知道各階段支出 學齡前: 物品(衣服、鞋子、嬰兒車、奶嘴、奶瓶、襪子、嬰兒床)、耗材(尿布)、飲食(奶粉、副食品)、托育(保母費)、保險、醫療、教育(學費、課後留園、才藝) 小學:飲食、保險、醫療、教育(學費、才藝、安親)、娛樂(小人國...) 中學:飲
    你可能也想看
    Google News 追蹤
    Thumbnail
    接下來第二部分我們持續討論美國總統大選如何佈局, 以及選前一週到年底的操作策略建議 分析兩位候選人政策利多/ 利空的板塊和股票
    Thumbnail
    🤔為什麼團長的能力是死亡筆記本? 🤔為什麼像是死亡筆記本呢? 🤨作者巧思-讓妮翁死亡合理的幾個伏筆
    Thumbnail
    理性購物,讓錢發揮最大效用 開始有秋季的感覺,天氣微涼,很多衣服、鞋子、彩妝等等又開始要「換季」了,逛街的時候總會有想購物的念頭,而自己比起以前更能控制消費欲望,購物前也更理性思考。 以下是自己的情況,知道有些人的工作,需要有很多的流行時尚元素,例如一些在時尚圈的人,消費方式依照每個人的情況不同
    Thumbnail
    資金有限,更要仔細 今年上半年以前,整體投資的比例中,大概六成都是以「存股」為主,像是金融股、ETF,以及一些配息較高且以往九年中都穩定配息,體質也相對穩定的公司,這些公司是用【撿股讚】這個網站自行做挑選的,可以依照自己投資的屬性去設定所要的數值,數值包含像是股價淨值比、本益比、ROE、現金殖利率
    Thumbnail
    一開始慢慢累積,也沒關係,有累積總是好的。 大學時念的是金融相關科系,當時班上只有少部分的同學有實際在投資股票,為了更懂實際操作的部分,有短暫加入投資理財的社團。 但真正投入市場,則是在大學畢業又工作幾年後,才開始操作。而現在好像很多大學生,都在打工賺錢時,就開始投資理財了,真的很棒! 累積本
    理財是為了改善生活, 要真的能實質獲得改善需要認真對待跟運氣, 一步一腳印沒有巧門, 昨天我給剛拿到年資結算金的朋友投資建議, 給建議前聽她說她的婚姻跟職場鬼故事, 我直覺她目前的運勢很動盪充滿考驗, 於是我建議她採取保守策略, 因為一個混亂的思緒很難有空間接受添亂, 股票市場本來就像醉漢更何況20
    這幾年投入股市的資金部位算是保守, 所以萬八多頭行情我只是沾一點小利, 手中的現金部位一直在等待回檔; 今年趁除息前布局了一些高殖利率的股票, 為了用股息當生活費必須建立一些基本持股, 即便當時也知道大盤位置還不是甜蜜買價, 可是總不能持股太少; 七八月度假玩耍偶爾做一下價差, 沒有投入新資金只將股
    跟準高中生小外甥線上談理財, 我個人覺得他有明顯進步, 看一個議題與針對資訊再確認的能力, 我們進行的模式是商業周刊的一篇文, 針對文中專業名詞上網找資料並延伸其他人的看法, 我會以自己的經驗與知識跟他做解析跟交流, 並提出對該專題的疑問與可以開展出的好奇, 這樣一周五次的互動後我感覺他的進步;
    理財大師說:錢夠用就好,是適用於那些已經有一點財富的人,可能不用買房,可能顧孩子父母會免費幫忙,然後身上還有不少的資產。沒錯我就是那一類人。
    Thumbnail
    今天要跟大家介紹一本好書《理財盲點》。 作者吉兒(Jill Schlesinger)是CBS新聞的商業分析師,身兼CFP財務顧問。我從書中整理出六個有錢人都會犯的超蠢理財行為,及我對這六大行為的個人看法……
    Thumbnail
    接下來第二部分我們持續討論美國總統大選如何佈局, 以及選前一週到年底的操作策略建議 分析兩位候選人政策利多/ 利空的板塊和股票
    Thumbnail
    🤔為什麼團長的能力是死亡筆記本? 🤔為什麼像是死亡筆記本呢? 🤨作者巧思-讓妮翁死亡合理的幾個伏筆
    Thumbnail
    理性購物,讓錢發揮最大效用 開始有秋季的感覺,天氣微涼,很多衣服、鞋子、彩妝等等又開始要「換季」了,逛街的時候總會有想購物的念頭,而自己比起以前更能控制消費欲望,購物前也更理性思考。 以下是自己的情況,知道有些人的工作,需要有很多的流行時尚元素,例如一些在時尚圈的人,消費方式依照每個人的情況不同
    Thumbnail
    資金有限,更要仔細 今年上半年以前,整體投資的比例中,大概六成都是以「存股」為主,像是金融股、ETF,以及一些配息較高且以往九年中都穩定配息,體質也相對穩定的公司,這些公司是用【撿股讚】這個網站自行做挑選的,可以依照自己投資的屬性去設定所要的數值,數值包含像是股價淨值比、本益比、ROE、現金殖利率
    Thumbnail
    一開始慢慢累積,也沒關係,有累積總是好的。 大學時念的是金融相關科系,當時班上只有少部分的同學有實際在投資股票,為了更懂實際操作的部分,有短暫加入投資理財的社團。 但真正投入市場,則是在大學畢業又工作幾年後,才開始操作。而現在好像很多大學生,都在打工賺錢時,就開始投資理財了,真的很棒! 累積本
    理財是為了改善生活, 要真的能實質獲得改善需要認真對待跟運氣, 一步一腳印沒有巧門, 昨天我給剛拿到年資結算金的朋友投資建議, 給建議前聽她說她的婚姻跟職場鬼故事, 我直覺她目前的運勢很動盪充滿考驗, 於是我建議她採取保守策略, 因為一個混亂的思緒很難有空間接受添亂, 股票市場本來就像醉漢更何況20
    這幾年投入股市的資金部位算是保守, 所以萬八多頭行情我只是沾一點小利, 手中的現金部位一直在等待回檔; 今年趁除息前布局了一些高殖利率的股票, 為了用股息當生活費必須建立一些基本持股, 即便當時也知道大盤位置還不是甜蜜買價, 可是總不能持股太少; 七八月度假玩耍偶爾做一下價差, 沒有投入新資金只將股
    跟準高中生小外甥線上談理財, 我個人覺得他有明顯進步, 看一個議題與針對資訊再確認的能力, 我們進行的模式是商業周刊的一篇文, 針對文中專業名詞上網找資料並延伸其他人的看法, 我會以自己的經驗與知識跟他做解析跟交流, 並提出對該專題的疑問與可以開展出的好奇, 這樣一周五次的互動後我感覺他的進步;
    理財大師說:錢夠用就好,是適用於那些已經有一點財富的人,可能不用買房,可能顧孩子父母會免費幫忙,然後身上還有不少的資產。沒錯我就是那一類人。
    Thumbnail
    今天要跟大家介紹一本好書《理財盲點》。 作者吉兒(Jill Schlesinger)是CBS新聞的商業分析師,身兼CFP財務顧問。我從書中整理出六個有錢人都會犯的超蠢理財行為,及我對這六大行為的個人看法……