走向 AFP 之路 #110 <小心沒省到 父母把公司股票賣子女 要繳兩種稅>
國稅局提醒，父母將持有公司股票出售給子女，屬二親等親屬間買賣股票，須繳納證券交易稅及辦理贈與稅申報。
依證券交易稅條例規定，私人間買賣股票，應由買受人（代徵人）於買賣交割當日，按交易成交價格千分之3稅率代徵證券交易稅，並於代徵次日填寫證券交易稅繳款書至代收稅款金融機構繳納。
父母出售股票予子女，屬二親等親屬間財產之買賣，除應依規定繳納證券交易稅外，並應依遺產及贈與稅法第5條第6款及第24條規定檢附相關證明文件及填具贈與稅申報書向國稅局辦理申報。
舉例說明，鐘媽媽於112年11月22日出售A公司股票100,000股與其女秀秀，約定每股成交價格15元，並按成交總價額1,500,000元支付價款，秀秀應按買賣股票交易資料填寫證券交易稅繳款書，並於該繳款書「移轉雙方是否屬遺產及贈與稅法第5條第6款規定二親等以內親屬間股票之移轉」欄位勾選「是」註記，於112年11月23日持該繳款書至銀行繳納4,500元（千分之3交易稅），另需檢附買賣契約書、實際支付價款等證明文件及填寫贈與稅申報書向國稅局申報。嗣經國稅局審查通過，取得國稅局核發之「非屬贈與財產同意移轉證明書」及已完稅之證券交易稅繳款書，再向A公司辦理股票移轉登記。
國稅局呼籲，二親等親屬間買賣股票，應由買受人於買賣交割日之次日繳納代徵之證券交易稅，以避免逾期繳納遭加徵滯納金。
資料來源
https://www.ctee.com.tw/news/20240913700453-430103
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父母出資為子女購置不動產，無論子女成年或未成年，父母親都應依法申報贈與稅。
財政部中區國稅局表示，向他人購買農地，並直接登記於子女名下，其贈與標的為「購地資金」，並非土地，應課徵贈與稅，不能適用不計入贈與總額之免稅規定。
該局進一步說明，遺產及贈與稅法第20條第1項第5款贈與農地得不計入贈與總額之規定，係指贈與人直接將自己名下之農地贈與子女，即贈與標的為「土地」，才能適用
摘要
若父母贈與後想反悔，要看財產是否已經移轉到子女名下，如果還沒移轉到子女名下，則可以準備好文件，向國稅局申請撤回贈與，如果已經繳納贈與稅，也可辦理退稅
但如果已經移轉到子女名下，就只能先透過法院，判決確定可以回復所有權後，才可以撤回贈與以及退回已繳納稅款
正文
父母贈與財產給子女，後
不少父母會及早為子女規劃就學基金或成家基金，不過應留意贈與稅。國稅局近期發現，有父母將存款轉存子女名下定存單，沒意識到已超過贈與免稅額，未申報贈與稅，而遭到國稅局補稅加罰。
財政部台北國稅局表示，依《遺產及贈與稅法》規定，贈與是指財產所有人將自身財產無償給予他人，經他人接受後而生效力的行為，財
繼承人中，有在繼承開始前，因「結婚、分居或營業」，以從被繼承人受有財產之贈與者，應將該贈與價額「加入」繼承開始時被繼承人所有之財產中，為「應繼遺產」
例如父親給女兒結婚的嫁妝 2000 萬，後來離開時遺產 3 億，要分給女兒和兒子 2 人，理論上應該一人分 1.5 億，但之前已經先給女兒 1000
視同贈與 → 財產之移動，具有左列各款情形之一者，以贈與論，依本法規定，課徵贈與稅：
一、在請求權時效內無償免除或承擔債務者，其免除或承擔之債務。(例如我欠甲錢，甲說不用還了，那甲要去繳贈與稅)
二、以顯著不相當之代價，讓與財產、免除或承擔債務者，其差額部分。(例如爸媽用遠低於市價賣房子給小孩)
摘要
特定人包含：與配偶、依民法第1138條及第1140條規定之各順序繼承人即直系血親卑親屬、父母、兄弟姐妹、祖父母
時價認定
上市櫃股票：收盤價
興櫃股票：當日加權平均成交價
未上市櫃股票：淨值
正文
財政部南區國稅局表示，民眾申報遺產稅時，常有漏報死亡前2年內贈與配偶或子女
摘要
房產過戶給子女的 3 種方式
由於夫妻之間無贈與稅問題，因此先將房產部分產權過戶給配偶，然後 2 人分別贈與給子女，這樣就能贈與高達 244x2 = 488 萬的免稅額
將房地分割，每年贈與給子女
出售給子女，這樣父母雖然要繳一點房地合一稅，但未來子女在出售時，成本會被拉高，所得變少，
摘要
在二等親之間的房地買賣，要可以提出支付價款不是和長輩拿的證明，不然有可能被認定為贈與
另外，也不可以用過低的價格買賣，否則也會被當成贈與(遺產及贈與稅法第5條第2款規定，以顯著不相當之代價，讓與財產、免除或承擔債務者，其差額部分以贈與論，依法應課徵贈與稅)
如果被當成贈與，除了可能要補贈
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