藍途算算：租金扣繳與二代健保計算範例

藍途算算-租金扣繳與二代健保計算機

一、前言：

在台灣，弄清楚租金扣繳與二代健保費用的計算，是創業初期的常見議題。
公司承租辦公室時，會需要和房東簽約。這時候房東可能是公司或個人。
如果房東是公司，可以和公司取得租金發票。
如果房東是個人，這時候就跑出租金扣繳與二代健保的扣費議題。

這兩項都是要幫個人房東先扣下一部分的金額，由公司在期限內去代為繳款。

根據租約簽訂的不同與房東的身分不同，會衍伸不同的計算方式與金額。因此在簽約時需要好好釐清租約內容喔

二、租約類型：租金內含稅費及外加稅費。

主約主要分成兩類，一種是租金含稅費，一種是租金不含稅費。

含稅費的租賃契約：租約中，租金已包含應負擔的稅費，支付時應該扣除扣繳稅款及補充保費再匯給房東。

外加稅費的租賃契約：這種租約會約定房東每一期要實收的租金金額。承租人支付時要額外負擔扣繳稅款及全民健保補充保費。也就是租金金額比實際簽約的金額來的多

三、房東身分：居住者/非居住者 & 有/無健保身分。

房東如果是居住者，承租人於給付租賃所得時，單筆達$20,010要扣繳稅款10%。
房東如果是非居住者，承租人於給付租賃所得時，無論多少金額都要扣繳稅款20%。

房東具健保身分，承租人於給付租賃所得時，單筆達$20,000要扣2.21%。(2024年)。
房東不具健保身分，承租人於給付租賃所得時，不需要考慮扣二代健保。

四、租金扣繳計算範例

範例一：
2024年度，房東為個人，房東為居住者且有健保身分。租金含稅費，租金總額為$30,000。這樣計算每期要匯款金額為$26,367，另外要幫房東扣繳$3,000稅款及扣二代健保費$633元，隔年要幫房東申報的租金總額為$30,000。

租金扣繳案例一

範例二：

2024年度，房東為個人，房東為居住者且有健保身分。租金不含稅費(外加稅費)，租金總額為$30,000。這樣計算每期要匯款金額為$30,000，另外要幫房東扣繳$3,413稅款及扣二代健保費$720元，隔年要幫房東申報的租金總額為$34,133。

租金扣繳案例二

範例三：

2024年度，房東為個人，房東為非居住者且不具健保身分。租金不含稅費(外加稅費)，租金總額為$50,000。這樣計算每期要匯款金額為$50,000，另外要幫房東扣繳$12,500稅款，給付後十日要幫房東申報的租金總額為$62,500。

租金扣繳案例三

五、特殊情況

租金二代健保不需要代扣的情況：

• 單次給付金額逾新臺幣一千萬元之部分。
• 第五類被保險人之各類所得。（合於社會救助法規定之低收入戶成員。）
• 對於中低收入戶成員、中低收入老人、接受生活扶助之弱勢兒童與少年、領取身心障礙生活補助費者、特殊境遇家庭之受扶助者及符合本法第一百條所定之經濟困難者。

租金二代健保不需要代扣需取具的證明文件的情況：

• 符合免由扣費義務人扣取補充保險費之情形者，應於受領前，提具下列證明文件，始得免扣取。但已列入投保金額計算保險費之股利所得，由扣費義務人逕行認定：
• 第五類被保險人、中低收入戶成員：社政機關核定有效期限內之低收入戶、中低收入戶證明文件。
• 三、未具投保資格或喪失投保資格者：主動告知後，由扣費義務人向保險人確認。
• 四、中低收入老人、接受生活扶助之弱勢兒童與少年、領取身心障礙生活補助費者、特殊境遇家庭之受扶助者：社政機關開立之審核資格核定函。
• 免扣取補充保險費之身分證明，扣費義務人於必要時，得向保險人查詢確認，作為免扣取之依據。

六、好用連結

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