年終歲末，許多公司舉辦尾牙或春酒犒賞員工，但您知道其中獎金、抽獎、禮品可能涉及所得稅扣繳嗎？本文將為您解析尾牙獎項的扣繳規定，包括獎金、禮品的價值判定、不同身分的中獎者扣繳稅率，以及公司作為贊助商時的稅務處理，並提醒您常見的扣繳地雷。

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尾牙/春酒獎金、抽獎怎麼報稅？公司扣繳重點懶人包

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一月份要申報扣繳憑單了，幫大家整理出薪資扣繳憑單的常見QA，希望對你有幫助！ Q1：免稅薪資也要計入扣繳嗎？直接舉例說明，假設沒有填寫「免稅額申報表」，原本薪水38,000，沒有達到40,020的起扣點，但是加上免稅的伙食津貼3,000，實領41,000，因此就超過了40,020的起扣點，這樣到底需不需要扣繳呢? 答案是：不需要扣繳。因為扣繳的基礎是應稅薪資，也就是扣繳憑單的金額，因此，不計入扣繳憑單的免稅薪資是不計入扣繳稅額的計算，因為伙食津貼每人每月3,000以內不計入所得課稅，因此薪資扣繳憑單只有38,000，不包含這3,000元的伙食津貼，所以免稅的伙食費、加班費、特休未休代金都不計入計算扣繳。 Q2：若扣掉代扣勞健保費後剛好未達起扣點，還要扣繳嗎？直接舉例說明，假設沒有填寫「免稅額申報表」，原本薪水41,000，超過40,020起扣點，原本應該是要扣繳的，但是公司幫員工代扣2,000勞健保自付額，實付給員工剩下39,000，剛好低於40,020的起扣點，這樣到底需不需要扣繳呢？ 答案是：要扣繳。跟上一題一樣，扣繳的基礎是應稅薪資，所以扣繳憑單列的金額就是計算是否要扣繳的金額，而公司代扣勞健保自付額，這個金額與扣繳憑單無關。如果不容易理解的話，可以這樣想，實際上你付給員工的薪資就是41,000，已經到達扣繳的標準了，所以需要扣繳，至於勞健保的2,000元呢？因為這是員工要自行負擔的費用，跟員工的所得完全沒有關係，不論員工要把這41,000拿去繳勞健保費，或是花費在任何地方，都是他的自由，但都不會影響他的所得是41,000這件事。 而公司之所以幫員工代扣勞健保費自付額，只是讓員工比較方便而已，因為由公司統一作業一併繳納，比起每一位員工都要自己去繳納，顯然是方便的多。因此代扣勞健保費不會降低員工的扣繳憑單金額。因此，以這個題目來說，還是需要扣繳的。 Q3：月薪分次給付就不用扣繳？舉例來說，如果我的月薪很高，一個月20萬，這樣可能需要扣繳，如果我把20萬分成好幾次來領，讓每個月都低於薪資起扣點，這樣是不是就不用扣繳了呢？ 不對喔！薪資所得是按月彙總的，所以不會因為你把原本應該扣繳的薪資拆成好幾筆來給付就不用扣繳了，沒有這回事喔，別再相信這種都市傳說了！Q4：未達扣繳標準，能主動扣繳嗎？ 可以的，其實概念就像是每個月都預繳一小筆稅款在國庫，一般來說可以向公司的人資或是會計提出申請，請公司主動幫你每月固定扣繳5%，這樣在隔年五月報繳綜所稅時可以多退少補，感覺繳稅壓力小一點，對於高薪資所得的人滿適用的。 Q5：免稅額申報表一定要寫嗎？建議要寫。因為如同剛剛介紹的，如果沒寫的話，40,020就要開始扣繳了，如果有寫的話最低從88,501才要開始扣繳，所以有寫的話被扣繳的機會就降低很多了，對員工來說，少被扣繳這筆稅款，可以留著自行運用，感覺還不錯！而對公司會計來說，少扣繳當然輕鬆很多囉！ Q6：兼職所得及非每月給付之薪資，起扣點一樣嗎？不一樣喔！因為兼職所得或非每月給付的薪資，金額是比較浮動的，因此有特別的規定。只要每次給付金額未達「薪資所得扣繳稅額表」無配偶及受扶養親屬者之起扣標準者，就免予扣繳。以113年來說，就是88,501才要開始扣繳。 如果有相關問題也歡迎你在底下留言。

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薪資扣繳的疑難雜症

根據執行業務所得查核辦法第18條第3款規定，薪資支出未依法扣繳所得稅款者，除應通知限期補繳、補報扣繳憑單並依法處罰外，依本條規定予以認定。

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律師獨立執業筆記：從零開始的執業經驗分享

將繁雜難懂的法律專業知識，透過淺顯易讀的文章讓你了解問題並應用觀念，讓大家都能逐步建立正確生活法律的觀念，自然能夠選擇「趨吉避凶」的行為模式。

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律師請助理給付薪資，要依法扣繳所得稅款嗎？

創業初期為了節省開銷，往往大部分的事都自己包辦，尤其一人公司更是如此。對創業者來說，最頭痛的不是開發產品、開發業務、建立系統，而是跨領域卻又非做不可的事，更可怕的是，這些事通常很瑣碎。 例如稅務，就是一個標準的瑣碎事，據我自己統計，扣繳應該是創業者感到最困惑的事情之一，到底什麼是扣繳？是公司要繳的稅嗎？ 其實，扣繳不是公司要繳的稅，公司只是在付錢的時候，先代替所得人把他應該繳的稅款暫時先扣起來，並且繳給國庫，就這樣子而已。 例如付房租的時候，先代替房東把10%扣繳稅額扣起來（還有2.11%補充保費），繳給國庫，剩的部分才是交到房東手上的錢。（請參考附圖） 雖然扣繳對公司來說有點麻煩，但不會增加公司的稅。 需要注意的是，公司有義務幫所得人代扣稅款、繳納稅款、申報扣繳憑單。既然是義務，代表如果公司沒有依規定做的話，可是會有罰則的！<a href="https://youtu.be/E_kHk1MbMTI" target="_blank" rel="noreferrer noopener">按此看更多</a>

常聽人家說扣繳，到底什麼是扣繳？

房東不給你報稅？這是很多創業者會遇到的麻煩事。 房東不給房客報稅，對房客很不公平，因為房東因此不用繳稅，而房客因此不能抵稅。這邊說的房客不只是個人房客，包括向房東租房子的公司行號，也是房客。 問題來了，難道國稅局不知道，很多房東不給房客報稅，因此逃漏稅嗎？國稅局當然知道，只是根本抓不完，而且國稅局也沒有這麼多人力去做這種吃力不討好的事。 而且大家也知道，房客報稅會讓房東的個人所得稅增加。重點是，到底會增加房東多少稅金呢？ 簡單算的話，報稅會增加房東57%租賃所得，例如全年租金收入100萬，當中的57萬計入房東的所得，至於房東會因此要繳多少稅，就要看他個人的課稅級距的％。 另外，如果房客是公司行號的話，可能還要幫房東扣繳10%租賃稅以及2.11%二代健保補充保費，這些也都會增加房東的支出。 至於具體上應該怎麼計算？怎麼申報？有什麼注意事項？<a href="https://youtu.be/RlSwizkJoBI" target="_blank" rel="noreferrer noopener">按此看更多</a>

房東不給你報稅？

我不過就是請個員工，怎麼事情這麼多？原來請員工不只是付薪水叫他做事而已，還有很多很瑣碎的事情要處理。例如說一月馬上就要到了，又到了申報扣繳憑單以及二代健保補充保費明細的時間了，感覺就很麻煩。

具體來說，我到底該怎麼判斷以及申報呢？

完整影片👇
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【報稅救星】薪資所得、扣繳憑單、二代健保一次看

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為什麼同事月薪8萬都不用扣繳5%，我才領5萬就要扣繳5%了？關鍵就在📌免稅額申報表📌 👉如果【沒有】填寫免稅額申報表，月薪40,020就要開始扣繳了， 👉如果【有】填寫免稅額申報表，最低從88,501開始扣繳， 所以建議大家填寫免稅額申報表，比較不用被扣稅，也比較省事。 另一個問題，如果月薪分次給付，讓每次發薪的金額都低於起扣點，是不是就不用扣繳了？ 不對喔！薪資所得是按月彙總的，所以不會因為你把原本應該扣繳的薪資拆成好幾筆來給付，就不用扣繳了，沒有這回事喔！ 想進一步了解的朋友，歡迎點擊下方連結，簡單講給你聽，讓你一聽就懂👇<a href="https://youtu.be/sDU6QvVKfPo">https://youtu.be/sDU6QvVKfPo</a>

【到底要不要扣繳？】薪資扣繳全攻略：常見問題一網打盡！

除了臉書廣告的稅款之外，其實創業還有很多各式各樣的問題等著你解決，如果有相關問題也歡迎在底下留言。

你的公司有在臉書下廣告嗎？你知道在臉書下廣告要繳稅嗎？ 因為臉書沒有在台灣設稅籍，所以當你付廣告費給臉書的時候，臉書不會開發票給你，因此國稅局沒有辦法掌握臉書的所得。那國稅局要如何才能課到臉書的稅呢？ 💡透過扣繳的方式來課稅！ 當你刷卡給臉書時，你就要幫臉書扣取稅款，繳納給國庫。問題是，你要去哪裡找臉書扣取稅款呢？所以最終這稅款實質上會變成公司自行吸收。 舉例，假設你向臉書下100元的廣告，而目前臉書的實質扣繳率是6%，因此你要當作臉書賺你106塊，當中的6塊錢是扣繳稅額，你幫臉書扣6塊下來繳給國庫，所以最後臉書只跟你收100塊。 但不幸的是，這106塊都是你公司需要自行負擔的，感覺公司平白無故損失了6塊，應該怎麼解決這個問題呢？ 想進一步了解的朋友，請按下方留言處連結，觀看完整影片👇<a href="https://youtu.be/nL8DVTEwPoE" target="_self">https://youtu.be/nL8DVTEwPoE</a>簡單講給你聽，讓你一聽就懂！

【臉書廣告大補帖】稅費與報稅全解析：稅金、手續費、報稅、繳稅

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為什麼很多人開公司沒賺錢？可能的原因很多，但不可忽視的因素之一，就是沒搞懂稅務，賺的錢都拿去繳稅了，或是定價時沒估計到稅金。 所以，開店能不懂基本的稅負嗎？ 簡單談一下，開公司會面臨到的稅有營業稅、營所稅、綜所稅。【營業稅】 原則上每兩個月會申報繳納一次，主要看開立發票與取得發票的狀況，以及進口、出口的狀況決定要不要繳稅，發票開的多，稅就繳得多。 【營所稅】 營所稅在5月份時申報繳納。主要針對公司的所得課稅，所以原則上虧損不用繳營所稅，有利潤可能就需要繳營所稅。 【綜所稅】 綜所稅也是在5月份申報繳納。公司把賺的錢分配給股東，這叫做「營利所得」或是「股利所得」，這個金額會併入股東個人的綜所稅來合併申報繳納，所以營利所得是否會讓你個人多繳很多稅，主要看你的家戶所得「課稅級距」而定。 所以在創業之初就要對這些稅負有基本的了解，才不會忙半天才發現賺的錢剛好都拿去繳稅了，白忙一場。重點來了！具體上這三種稅負的細節，以及還有什麼要注意的地方，請觀看完整內容👉 <a href="https://youtu.be/tz8fZR9k0-o">https://youtu.be/tz8fZR9k0-o</a>

【創業不可不知】開公司有哪些稅？營業稅、營所稅、綜所稅、扣繳

分享一個常見問題，如果你付薪水給員工，結果員工是外國人，或是你付房租給房東，結果房東是外國人，是不是需要幫他們扣繳稅款呢？還是他們自行報稅、繳稅就好了？尤其現在外國人這麼多，他們是怎麼報稅的呢？ 首先，納稅義務主要是判斷他是否為【稅務居民】？他屬於【居住者】或【非居住者】？ 如果是居住者，他報稅的義務跟流程就跟一般台灣人一樣。 如果不是居住者的話，就要採取就源扣繳的方式納稅，就源扣繳簡單說，就是當你要付錢給非居住者的時候，要先把稅款扣下來繳給國庫，剩餘的部分才能付給非居住者，而且如果沒有依規定扣取稅款的話，可是會被罰的喔！ 甚至如果這位非居住者回去他的家鄉了，而你沒有事先向他扣取稅款，政府要向誰收呢？因此你就需要幫他繳納，因為公司是扣繳義務人，所以責任你要扛！ 重點來了！到底如何判斷【居住者】或【非居住者】？歡迎觀看完整影片，簡單講給你聽，讓你一聽就懂！👉 <a href="https://youtu.be/MDj0wp3peNo">https://youtu.be/MDj0wp3peNo</a> 除了判斷稅務居民之外，其實創業還有很多各式各樣的問題等著你解決，如果有相關問題也歡迎在底下留言。 另外，我也幫大家準備了一個免費的資源「新創會犯的五個錯誤」PDF檔，協助你避開常見的創業地雷、降低稅負風險。 點此下載👉 <a href="https://mailchi.mp/5001a8c0215d/startup1">https://mailchi.mp/5001a8c0215d/startup1</a>