公司租屋必看:房東稅務、租約問題、租金扣繳、補充保費 全解析|EP.39

更新於 2024/12/04閱讀時間約 7 分鐘

聽說公司租屋除了要被房東問東問西的,要幫房東扣繳10%,還有補充保費要繳,甚至還要幫房東申報扣繳憑單,怎麼這麼麻煩阿!

公司租房子有很多眉角要注意,以下我們列舉實務上常見的問題與你分享:

確認房東身分

在簽約時,務必請房東出示建物所有權狀或是房屋稅單,足以證明簽約人就是房東本人,可以看建物所有權狀上面的所有權人或是房屋稅單上面的納稅義務人。這邊要特別注意是否有持分,如果有持分的話,必須取得全部所有權人的同意,你才能夠將這間房子來做營業使用。

而且在向主管機關辦理設立登記時,也會需要提供原始房東同意你使用的建物使用同意書或是房屋租賃契約,所以記得跟房東索取這些資料。

如果房東委託他人簽約,也務必確認委託書,以免跟不對的人簽租約,這約簽下去恐怕後患無情。原則上,要由原始房東(大房東)同意你使用建物,你才能夠使用,這邊要注意的是,二房東是無法租房子給你的,所以如果你發現跟你簽約的是二房東的話,請務必當面向二房東反應,請大房東出面簽約,或是檢附委託書。

當然,有原則必有例外,如果大房東租給二房東的租約當中,有特別約定二房東可以轉租或分租的話,那二房東就可以租房子給你,當然,為了要證明二房東有權力租屋給你,必須請二房東出示他們原始的租約,這樣對你比較有保障。

房東個人稅增加多少?

很多房東會問你,如果我租房子給你,會增加我個人多少的稅金?

租賃所得簡單的算法,可以將全年度的租金×57%,算出來的金額就是房東的租賃所得。這是因為如果房東沒有檢附租賃相關的成本費用單據的話,租賃的費用率會以43%計算,所以等於所得率有57%。

舉例,月租2萬(暫時不考慮租金扣繳及補充保費),房東全年租金收入24萬,租賃所得=24萬×57%=13.68萬,注意喔,13.68萬這個金額是所得,不是稅金。至於13.68萬的所得會增加房東多少的稅金,要看房東個人的綜所稅級距,如果他的級距是12%,136,800×12%=16,416,以此類推。

免租裝潢期

有些房東會給你一定期間的裝潢期,是不收租金的,例如一個月的裝潢期,可以試著提出一些有利的說法來爭取延長免租裝潢期,例如你簽的是長約,對房東來說降低了轉換房客的租金空窗期,對房東是有利的,也許房東就願意稍微退一步,給予你較長的免租裝潢期。

既然免租裝潢期沒有付租金給房東,所以這段期間當然不會申報房東的所得,但是記得要在租約上白紙黑字載明,杜絕紛爭。

簽短約還是長約?

接下來我們順著談簽短約還是長約?最基本的原則是,在你花大錢裝潢之前,一定要先跟房東談妥到底要租幾年,如果沒談妥,你又裝潢的美輪美奐的,要房東未來不漲你房租都難!

而且在跟房東談判租約的年數之前,請一定要先預估你預計幾年回本?幾年開始賺錢?如果你預估2年可以回本,結果你只簽了一年的短約,那就表示一年後一旦漲房租,你就等於做白工了,你的2年回本計畫就必須要延後實現了。


租金扣繳、補充保費相關問題

以上談完實務上重要且常見的議題,接下來聊一下租金扣繳及補充保費的問題

Q:公司租屋有可能需要繳納10%租金扣繳以及2.11%補充保費,這些稅費是房東繳還是房客繳?

Q:公司應該幫房東申報扣繳憑單,還是房東應該要開發票給公司?

Q:如果房東是外國人的話,是不是又有不同的規定呢?

諸如此類的問題很多,以下我們簡單的介紹判斷三個流程,讓你快速釐清公司租屋的稅費疑難雜症。

步驟一 : 房東身分

首先,要先知道租金扣繳以及補充保費原則上是針對個人在繳納的,因此,如果房東是公司行號,或是其他的事業、機關、團體、組織,他可以開發票給你,表示他不是個人,所以既然已經拿到發票,當然就不用扣繳以及繳納補充保費了。

如果房東是個人,接下來要區分房東的身分是居住者非居住者,為什麼需要區分居住者非居住者呢?因為對這兩者而言,在租金扣繳與補充保費都有不同的規定,因此一定要先區分清楚。

至於如何判斷居住者非居住者,我們在如何判斷「稅務居民」身份?快速掌握稅法規則有簡單介紹過,歡迎前往瀏覽。

步驟二 : 房租金額

如果房東是個人,也區分好居住者非居住者之後,接下來要考量的是房租的金額。

居住者而言,如果租金<2萬,不用扣繳也不用繳補充保費,如果租金剛好2萬,只需要繳納補充保費就好,不用扣繳10%,如果租金>2萬,要扣繳10%也要繳補充保費2.11%。並且要記得於隔年1/31之前,向國稅局申報房東的租賃所得扣繳憑單。

這邊有一個細節,房租金額是否超過2萬,看的是單次給付而不是月租,例如半個月付一次房租1.8萬,因為未達2萬,所以不需扣繳及補充保費。

raw-image

如果是非居住者,無論租金金額為多少,都需要扣繳20%,不用繳納補充保費。

要特別注意的是,付租金後10日內,需要將租金扣繳20%到銀行(超商)繳納,而且要在10日內向國稅局申報扣繳憑單,這部分很容易遺漏,要特別留意!

步驟三 : 是否含稅

理論上,租金扣繳、補充保費應該是要由房東負擔,但實務上很多房東會把這兩個稅費轉嫁給房客,要求房客自行繳納,也因此,衍生出房租金額是否含稅的議題。

如果租金扣繳、補充保費是由房東負擔的話,簡稱為房租含稅。相反的,如果租金扣繳、補充保費是由房客負擔的話,則簡稱為房租未稅

這是比較簡略的分法,因為租金扣繳、補充保費這兩個稅費分別由誰繳納,共有四種可能,因此,建議要在租約中清楚載明稅費到底要由誰負擔,才不會衍生後續的爭議。

需要特別注意的是,含稅與未稅除了關係到租金扣繳、補充保費由誰負擔之外,還會影響到雙方申報租金的金額喔,以下舉例說明,假設房屋月租3.3萬,房東是境內居住者。

案例一是含稅,租金扣繳及補充保費都由房東負擔。

raw-image

案例二是未稅,租金扣繳及補充保費都由房客負擔。未稅的特徵,就是房東會說他要實拿某個金額,例如房東要實拿3萬,表示相關的稅費要房客自行負擔。

raw-image

經由以上的介紹可以發現,房東實收的租金≠申報所得的金額,很多公司誤以為付給房東的金額就是申報扣繳憑單的租金,但其實是不一樣的,這邊要特別留意。

以下是含稅與未稅的比較供大家參考。

含稅、未稅比較表

含稅、未稅比較表

重點回顧

公司租房子前一定要做足功課,除了房屋所在的路段、租金之外,簽租約前還必須確認房東身分、房東個人稅增加多少? 免租裝潢期、簽短約還是長約?

另外還有租金扣繳與補充保費的問題,經由我們介紹的判斷三流程,分別是房東身分、租金金額、是否含稅,就可以快速釐清公司租屋的稅費疑難雜症。


完整影片:公司須知 租屋關鍵【聖彥學堂】EP.39

avatar-img
30會員
125內容數
『打造財稅腦,創業沒煩惱』 致力於協助準備創業的準老闆,建立財稅思維,避開創業地雷。解決你創業的財稅問題,並幫助你獲得清晰的創業財稅思維,讓你不再擔心創業後的財稅問題,專注於發展事業!
留言0
查看全部
avatar-img
發表第一個留言支持創作者!
聖彥學堂 的其他內容
這篇文章探討了發票狂打統編抵稅的合法性與風險,強調合理性對於發票入帳的重要性。若僅為節稅而隨意蒐集發票,可能違反商業會計法及相關稅法,並引起稅務機關的關注。此外,長期留抵稅額的情況也有可能影響公司財務健康及股東信任。本文提供具體情況分析,建議企業謹慎處理發票,以避免不必要的法律糾紛。
企業管理涉及許多因素,但人和錢一直是企業的核心。溝通是解決問題,而不是製造問題,因此適時的調解爭執是必須的。領導者用心聆聽、有效溝通對企業成功至關重要,所以採用員工意見並非顯得沒有主見。站在不同位置會有不同視野、不同格局,因此各方互相理解、尊重是人事和諧的基礎。
收集水費、電費、瓦斯費、電話費、網路費的單據,可以抵稅嗎?營業用是不是會比較貴呢?如果沒有主動去變更為營業用,也要付營業用的費率嗎?
創業是美好的夢想,但實際上很不浪漫。設立公司並不僅僅是為了做自己喜歡的事,還牽涉諸多其他領域的事務,例如行銷、客服、財務、稅務、法務和人事管理等。只專注於核心業務,不正視這些重要領域,也是常見的創業失敗原因。
即使創業的失敗率極高,為什麼還是有那麼多人躍躍欲試,前僕後繼的步上創業這條路?想想看,創業的動機與目的是否夠明確?釐清原因才能挺住一路上所遭遇的所有挫折,幫助你在創業路上披荊斬棘,走的更長遠。
「公司是我開的,難道公司的錢我不能用嗎?」這是小公司常見的問題。本片簡介了法人的基本概念,以及公私不分產生的財務品質不佳、稅務風險以及股東彼此不信任等問題,值得身為創業者的你抽空了解一下!
這篇文章探討了發票狂打統編抵稅的合法性與風險,強調合理性對於發票入帳的重要性。若僅為節稅而隨意蒐集發票,可能違反商業會計法及相關稅法,並引起稅務機關的關注。此外,長期留抵稅額的情況也有可能影響公司財務健康及股東信任。本文提供具體情況分析,建議企業謹慎處理發票,以避免不必要的法律糾紛。
企業管理涉及許多因素,但人和錢一直是企業的核心。溝通是解決問題,而不是製造問題,因此適時的調解爭執是必須的。領導者用心聆聽、有效溝通對企業成功至關重要,所以採用員工意見並非顯得沒有主見。站在不同位置會有不同視野、不同格局,因此各方互相理解、尊重是人事和諧的基礎。
收集水費、電費、瓦斯費、電話費、網路費的單據,可以抵稅嗎?營業用是不是會比較貴呢?如果沒有主動去變更為營業用,也要付營業用的費率嗎?
創業是美好的夢想,但實際上很不浪漫。設立公司並不僅僅是為了做自己喜歡的事,還牽涉諸多其他領域的事務,例如行銷、客服、財務、稅務、法務和人事管理等。只專注於核心業務,不正視這些重要領域,也是常見的創業失敗原因。
即使創業的失敗率極高,為什麼還是有那麼多人躍躍欲試,前僕後繼的步上創業這條路?想想看,創業的動機與目的是否夠明確?釐清原因才能挺住一路上所遭遇的所有挫折,幫助你在創業路上披荊斬棘,走的更長遠。
「公司是我開的,難道公司的錢我不能用嗎?」這是小公司常見的問題。本片簡介了法人的基本概念,以及公私不分產生的財務品質不佳、稅務風險以及股東彼此不信任等問題,值得身為創業者的你抽空了解一下!
你可能也想看
Google News 追蹤
Thumbnail
投資新手大多從身邊市場開始著手,選擇台股市場入門,單筆投資或台股定期定額投資,隨著經驗累積,進入美股市場也是好選擇,這篇文章帶你前進美股投資,證券開戶選擇國內券商複委託,使用美股定期定額投資,並以國泰 CUBE App為例說明。 內容目錄: 1.一站式開戶:以國泰世華 CUBE App 為例
Thumbnail
這是張老師的第三本書,我想前二本應該也有很多朋友們都有讀過,我想絕對是受益良多,而這次在書名上就直接點出,著重在從投資的角度來切入
Thumbnail
租屋快課力2024【房東篇】7-房客不繳租金、又找不到人怎麼辦? 8月住宅貸款利息補貼申請開辦 南市自購補貼數居全台之冠 圖解/「屋突層」變「多功能室」? 買房前查證用途避踩雷
租屋與購屋比較 年成本法:把租屋一年成本與購屋一年成本比較 租屋一年成本=押金機會成本+租金X12(留意,押金仍可收回,所以損失的是機會成本而不是押金) 購屋一年成本=一年利息+自備款機會成本 租屋:押金3個月、租金3萬/月,購屋總價800萬,貸款500萬,利率6%,20年(假設自備款機會成本=3
Thumbnail
雖然過了五月的報稅季,但明年還是會遇到一樣的問題:社會住宅租金,房客如何申報列舉扣除額?上網爬文找不到與社會住宅租金申報有關的文章,網路上也沒有人分享,那就來寫一篇「房客報稅.列舉社宅租金扣額除」的文章。
Thumbnail
房屋稅課徵重點,包括課徵期間、課徵範圍、課徵方式等;誰需要繳稅包括房屋所有人、使用權人、典權人、共有人、受託人等;瞭解如何計稅的公式及自住房屋的3要件,並瞭解免稅房屋和優惠稅率的相關規定。
Thumbnail
這篇文章重點描述分為持有部分的房屋稅、地價稅,買賣部分的契稅、印花稅、房地合一稅、土地增值稅、財產交易所得稅(舊制)以及重購退稅,詳細可以在國稅局網站查詢或是致電國稅局詢問。
Thumbnail
本篇文章整理了房屋稅計算的各個項目之說明,包括房屋稅的稅基、稅率、稅額與其他免徵之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
租賃契約是租房或租用商業空間時不可或缺的重要文件。無論是房東還是租客,了解並熟悉租賃契約的細節,都能有效地保障自己的權益。本文將為你詳細解析如何在簽訂租賃契約時保護自己的權益,並提供一些實用的建議和注意事項。
摘要 公益出租人,簡單來說就是如果房客可以申請租金補貼,房東就是公益出租人,可以每月每屋有 15000 的免稅額度 補充 房租所得是第四項所得:利息收入,可以直接用 43% 費用率計算 === 正文 個人房東將房屋出租給符合租金補貼的對象,經主管機關認定為公益出租人,於申報綜合所得稅享有
Thumbnail
與其花時間對付租霸不搬家也不繳房租,最好在租屋前就做好保護,慎選房客!大多數可憐之人必有可恨之處,寧可不租也不要自找麻煩,請神容易送神難,遇到賴皮房客,不繳房租,就算押金扣完了,死皮賴臉跟你玩『人肉鹹鹹不然你是想怎麼樣』時,你就頭痛了。還有就是一定要做租約公證雙方才能有法律上的保障。 抵制惡質的租
近年來房價高漲,房東必繳三大稅金「地價稅、房屋稅、租賃所得稅」也漲,若是每月收取租金超過新台幣2萬元還要再多繳二代健保補充費用 (2.11%),台灣萬萬稅,雖然納稅是國民應盡的義務,房東乖乖繳稅,可是當遇到蟑螂房客能指望政府會出面保障跟維護房東的權利嗎?難道就只能自認倒楣認賠嗎?房子白白給人住免費,
Thumbnail
投資新手大多從身邊市場開始著手,選擇台股市場入門,單筆投資或台股定期定額投資,隨著經驗累積,進入美股市場也是好選擇,這篇文章帶你前進美股投資,證券開戶選擇國內券商複委託,使用美股定期定額投資,並以國泰 CUBE App為例說明。 內容目錄: 1.一站式開戶:以國泰世華 CUBE App 為例
Thumbnail
這是張老師的第三本書,我想前二本應該也有很多朋友們都有讀過,我想絕對是受益良多,而這次在書名上就直接點出,著重在從投資的角度來切入
Thumbnail
租屋快課力2024【房東篇】7-房客不繳租金、又找不到人怎麼辦? 8月住宅貸款利息補貼申請開辦 南市自購補貼數居全台之冠 圖解/「屋突層」變「多功能室」? 買房前查證用途避踩雷
租屋與購屋比較 年成本法:把租屋一年成本與購屋一年成本比較 租屋一年成本=押金機會成本+租金X12(留意,押金仍可收回,所以損失的是機會成本而不是押金) 購屋一年成本=一年利息+自備款機會成本 租屋:押金3個月、租金3萬/月,購屋總價800萬,貸款500萬,利率6%,20年(假設自備款機會成本=3
Thumbnail
雖然過了五月的報稅季,但明年還是會遇到一樣的問題:社會住宅租金,房客如何申報列舉扣除額?上網爬文找不到與社會住宅租金申報有關的文章,網路上也沒有人分享,那就來寫一篇「房客報稅.列舉社宅租金扣額除」的文章。
Thumbnail
房屋稅課徵重點,包括課徵期間、課徵範圍、課徵方式等;誰需要繳稅包括房屋所有人、使用權人、典權人、共有人、受託人等;瞭解如何計稅的公式及自住房屋的3要件,並瞭解免稅房屋和優惠稅率的相關規定。
Thumbnail
這篇文章重點描述分為持有部分的房屋稅、地價稅,買賣部分的契稅、印花稅、房地合一稅、土地增值稅、財產交易所得稅(舊制)以及重購退稅,詳細可以在國稅局網站查詢或是致電國稅局詢問。
Thumbnail
本篇文章整理了房屋稅計算的各個項目之說明,包括房屋稅的稅基、稅率、稅額與其他免徵之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
租賃契約是租房或租用商業空間時不可或缺的重要文件。無論是房東還是租客,了解並熟悉租賃契約的細節,都能有效地保障自己的權益。本文將為你詳細解析如何在簽訂租賃契約時保護自己的權益,並提供一些實用的建議和注意事項。
摘要 公益出租人,簡單來說就是如果房客可以申請租金補貼,房東就是公益出租人,可以每月每屋有 15000 的免稅額度 補充 房租所得是第四項所得:利息收入,可以直接用 43% 費用率計算 === 正文 個人房東將房屋出租給符合租金補貼的對象,經主管機關認定為公益出租人,於申報綜合所得稅享有
Thumbnail
與其花時間對付租霸不搬家也不繳房租,最好在租屋前就做好保護,慎選房客!大多數可憐之人必有可恨之處,寧可不租也不要自找麻煩,請神容易送神難,遇到賴皮房客,不繳房租,就算押金扣完了,死皮賴臉跟你玩『人肉鹹鹹不然你是想怎麼樣』時,你就頭痛了。還有就是一定要做租約公證雙方才能有法律上的保障。 抵制惡質的租
近年來房價高漲,房東必繳三大稅金「地價稅、房屋稅、租賃所得稅」也漲,若是每月收取租金超過新台幣2萬元還要再多繳二代健保補充費用 (2.11%),台灣萬萬稅,雖然納稅是國民應盡的義務,房東乖乖繳稅,可是當遇到蟑螂房客能指望政府會出面保障跟維護房東的權利嗎?難道就只能自認倒楣認賠嗎?房子白白給人住免費,