從查核到聲明：3C金融的合規之路
更新於 發佈於 閱讀時間約 3 分鐘
在金融保險業中，內控是穩健經營的基石。《保險業內部控制及稽核制度實施辦法》第三章第二節規範了自行查核與內部控制制度聲明書的要求，勾勒出內部牽制的清晰框架。以下以3C金融保險公司的實例，探索第24條與第25條如何相輔相成，構築合規體系的兩道防線。
故事背景：從查核到聲明的實踐過程
在3C金融保險公司，每年的第一季度，總經理張先生都會召集各部門主管，啟動年度內控檢視會議。這次會議的核心任務包括落實第24條規定的自行查核，以及第25條規範的聲明書準備。張先生強調：「查核是發現問題的起點，聲明是對改進的承諾。」
第24條的角色：查核與改善的起點
防弊端：透過定期查核建立風險預警
第24條要求各單位每年至少進行一次定期自行查核，必要時可執行專案查核。在3C金融，資訊部門根據條文規定，對核心系統的存取權限進行細緻檢視，發現並修正了一起潛在的權限濫用問題。
保密與記錄：保障查核獨立性
條文特別強調查核應由非原經辦人員進行，並保留報告與底稿五年以上。3C金融的法遵主管建立了數位化存檔系統，確保查核記錄能隨時備查，提升合規透明度。
第25條的角色：責任與透明的體現
聲明書：高階承諾的具體化
第25條規定聲明書須由董（理）事長、總經理等高層聯名，並於每年三月底前報送主管機關。3C金融將聲明書視為公司治理的公開承諾，定期在官網設置專區發布，讓消費者了解內控成效。
內控檢視與改善的閉環
聲明書不僅僅是對主管機關的報告，更是對查核成果的總結。3C金融在聲明書中詳述了查核發現的問題及改善措施，形成「查核—改善—聲明」的完整循環。
條文關係：一體兩面的內控設計
第24條專注於內控制度的操作層面，強調預防與問題發現；第25條則著眼於管理層的責任承擔與透明經營。兩者共同構築了保險業內控體系的「基礎與承諾」，使內控不僅停留在紙面，更內化為公司文化。
結語：查核與聲明的協奏曲
從3C金融的實踐可見，內控制度的有效性在於查核的精準與聲明的透明。第24條與第25條共同發揮作用，為保險業樹立了以誠信為核心的經營典範。
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