營所稅申報攻略:國稅局查核重點與避稅技巧|鑫業 Carol所長

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在開始申報營所稅之前,我想先提醒大家,我們的申報期限雖然是從5月1日到6月30日,但有些細節也別忽略,比如:附件上傳時間是延後一個月,也就是到7月30日前完成上傳就可以了。這個時間點適用於公司、機關團體的營所稅,也同樣適用於個人綜所稅申報。

那麼回到大家最關心的問題──國稅局會怎麼查我們的帳?查什麼?為什麼被盯上?

其實現在國稅局手上的數據比大家想像的還要多,幾乎是「全方位立體交叉查核」。以下我整理幾個實際案例與國稅局常見的查核來源給大家參考,申報時一定要特別注意這些細節:


🔍 國稅局常用的營所稅查核方式



  1. 比對營業稅 vs. 營所稅資料
    公司每兩個月會申報營業稅,國稅局會把這些資料與年度營所稅申報的金額來做勾稽。如果數字差異過大,馬上就會跳紅燈。
  2. 貨物稅與證券交易稅資料查核
    如果你有申報這類稅目,國稅局也會從這些項目比對你實際營收與成本資料。
  3. 扣繳憑單資料勾稽
    像員工薪資、租金、執行業務費用(如:律師、會計師)等等,我們每年1月都會申報扣繳憑單,國稅局會把這些跟你營所稅申報的費用來比對。


❗特別注意:有些公司會發生「12月發生,隔年1月才付款」的跨年度問題,造成帳上與扣繳申報不同步。這沒關係,只要在申報時附上調節表說明即可,國稅局是可以接受的。


  1. 進出口報單資料勾稽
    這點大家一定要小心。我遇過客戶因為出口報單金額和營所稅收入差異太大,被國稅局直接發函查核。國稅局從海關系統直接抓數據,只要發現金額對不上,馬上就會要求你說明差異。
  2. 外匯進出資料比對
    如果你公司有海外匯款或收款,銀行會將這些資料回報給國稅局,他們也會來查這些金流是否在你帳上有顯示。
  3. 勞保投保 vs. 薪資費用比對
    國稅局會用你勞保投保的人數、金額,來推估你薪資費用合理性。如果你營所稅申報的薪資太低,有可能會被質疑有少報薪資或員工人頭問題。
  4. 戶籍、股權、地政登記資料
    國稅局會調閱法定代表人與主要股東的戶籍資料、投資資料,甚至土地、房產等地政登記,來檢查是否有未申報的資產移轉或不動產交易。
  5. 電商與網路交易資料
    特別提醒電商或網拍業者,現在平台都會回報銷售數據。只要平台上有收入、營所稅卻沒報,馬上就會被列為查核對象。
  6. CRS資料交換:國外金融帳戶也查得到!
    根據CRS(共同申報準則),台灣與多國間已開始交換金融帳戶資訊。如果你公司在國外有開戶、資金流動,也會被勾稽查核。


📌 小提醒:記帳與申報同步做,才能穩健節稅不出包

建議大家平常在記帳、報稅時就要照上面這些方向來自我檢核,尤其是準備要申報營所稅的這段時間,務必要對照一下這些查核要點,確認是否有金額差異、資料遺漏或尚未補件。


這些看起來像小細節,但一不注意,就有可能被國稅局認定為「申報異常」而被優先查核。與其事後補救,不如事前防範,省下時間、金錢與心理壓力。


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