瑞士制度｜稅與社會保險｜看懂你我的薪資單
閱讀時間約 7 分鐘
本來這篇文是想寫住在瑞士與德國時的支出比例差異，結果瑞士的資料查一查，份量就已經足夠一篇文了。為此還把在瑞士的薪資單翻出來，查看上面的項目，之前教課忙也沒怎麼認真看過自己的薪資單，拿到就收起來而已。當然，最好還是詳細確認自己的薪資單，不過一來是我對瑞士的稅制不清楚（下文會解釋），二來出於信任我也就沒再深入了解。這篇文正好讓我回頭把這個部分弄清楚。正好台灣也剛過報稅季，一起來看看瑞士的稅制吧！
瑞士稅制
首先，瑞士這個聯邦制國家，行政結構是「聯邦政府-邦政府-市議區」，聯邦政府不若台灣的中央政府權力大，邦政府也不像台灣的地方政府需要聽中央政府的指示。瑞士的邦政府由於歷史因素，通常可以語言及文化區分為四個語區：德語區、法語區、義大利語和羅曼語區——這也是瑞士的四個官方語言——每個邦政府有自己的節日、規劃自己的課程、辦自己的公投、決定自己的防疫政策等等，可以想像成一個一個小國，大家各管各的，只是決定共同組成一個大聯盟：瑞士。
這在生活上會造成一些麻煩，但卻體現出瑞士作為聯邦國家的特色，以放假來說，伯恩洋蔥節是平日，我住的沃州沒放假就去不了；而以防疫政策來說，朋友之前曾埋怨日內瓦州決定不開放餐廳，導致日內瓦人跑到洛桑（沃州）餐廳吃飯等等。不同步是家常便飯，所以他們平常也很愛嘴別的語區，不過一旦遇到國際賽事，大家還是會回歸瑞士隊，真的很有趣。
有基本的體制認識後，再來看稅制，理所當然長得是聯邦制的樣子。
基本上，個人所得稅會因你住在哪個州、哪個區、有沒有加入教會等等因素有所不同，像我是跨州工作——我住沃州，但工作地點在日內瓦州——那就是以工作的日內瓦州規定為主。看起來層層扣稅，好像課了不少，不過實際上還必須考量報稅人是單身/已婚、有沒有小孩、有幾個小孩等等因素適用不同稅務級距，有小孩要養的稅率會比較親民一點。
除了所得稅，還會被扣哪些項目？
對於因工作短期居留瑞士的外籍工作者如我們來說，工作單位會一開始就預扣這些税以及其他的強制支出款項，包含瑞士的養老三大柱（Three pillars）的其中兩柱以及一些相關的保險，保險會依州政府規定有所不同。
第ㄧ柱：退休傷殘保險（強制）
法語：AVS/AI/APG；德語：AHV/IV/EO
勞工與雇主共同分擔，2021年為10.55%，即各5.275%，永久離境時可取回
第二柱：職業養老保險（強制）
法語：La prévoyance professionnelle (LPP)；德語：Berufliche Vorsorge (BV)
雇主需支付至少50%，繳納百分比依據公司有所不同，永久離境時可取回
第三柱：私人退休保險（自願）
你可以決定放多少金額進個人的退休金帳戶，放進去後就不可以動用，好處是當年度的稅額基準會扣掉你放的這筆錢之後再進行計算，也就是説，這是合法減稅的方法之一，其實也是變相鼓勵大家年輕時存錢養年老的自己，是蠻聰明的作法
這個制度的目標是讓保險人能藉由前兩項保險金總和，達到意外或退休之前的最後工資60%，維持生活。
直接拿我的薪資單來看，表格第一欄的「Cours particuliers」是我上的課時計算成總收入（Salaire brut），其下有顯示百分比的就是扣除的項目。
【1. Cotisation AVS】
前面提及的三大柱之第一柱，退休傷殘保險，自付5.275%
前面提及的三大柱之第一柱，退休傷殘保險，自付5.275%
【2. Retenue LaMat】
生育保險，負擔比例0.046%，此為日內瓦州強制保險
生育保險，負擔比例0.046%，此為日內瓦州強制保險
理论上，有酬工作的女性都将获得联邦的生育津贴（来源于上文提及的损失补助保险金）。但是该保险让日内瓦州在联邦补贴的基础上提供额外补充，所以使产假时间更长，津贴更丰厚。
具体如下：
产假时间：作为在瑞士工作的孕妇（无论是全职还是兼职），都有权休产假。一般来说持续98天（或14周），但也可以提前回去工作。在日内瓦州，女性有权享受16周的产假，也就是在联邦法律规定的14周的基础上，日内瓦还增加了2周的州补贴。
津贴：在休假期间，你有权享受你原工资的80％的津贴。联邦产妇津贴的上限为每天196法郎，当然，该金额还取决于你的集体劳工协议或员工条例以及所有州的规定。比如，日内瓦州会根据收入，向你支付额外的日内瓦州津贴，最后雇员会获得每天最少62瑞郎、最高329.60瑞郎的津贴。
（此段文字引用自這裡。）
【3. Cotisation chômage (AC)】
失業補助，強制保險，負擔比例1.1%
失業補助，強制保險，負擔比例1.1%
如果在瑞士失业，失业保险可以提供最长为期两年的工资发放。金额视个人家庭状况而有所不同，通常为失业前工资的70%或80%。
当然你也需要满足一些条件，比如在瑞士居住，並且在过去2年中，以雇员身份缴纳了至少12个月的失业保险。
（此段文字引用同第二點。）
【4. Cotisation LAA/CNA femme】
日內瓦州的意外保險，負擔比例0.54840%；沃州的是ANP/SUVA，負擔比例為0.4933%；這裡保的應該都是非職業性意外保險
日內瓦州的意外保險，負擔比例0.54840%；沃州的是ANP/SUVA，負擔比例為0.4933%；這裡保的應該都是非職業性意外保險
【5. Maladie/IJM】
疾病損失保險，是非強制性保險，一般由公司決定負擔比例。要是雇主沒有這個保險，當你因病無法工作時，公司必須在一定時間內支付全額工資，支付期間長短則視年資而定
疾病損失保險，是非強制性保險，一般由公司決定負擔比例。要是雇主沒有這個保險，當你因病無法工作時，公司必須在一定時間內支付全額工資，支付期間長短則視年資而定
【6. IS/Impôt à la source】
預扣稅，這個就是類似於前面所述之個人所得稅，一般外籍僱員，除非配偶是瑞士人或持有permit C（永久居留許可），都是以預扣稅繳納個人所得稅。按照我跟先生工作的州，以及我們收入的級距，我被日內瓦州預扣了10%的所得稅，先生則是被沃州預扣了7.8%
預扣稅，這個就是類似於前面所述之個人所得稅，一般外籍僱員，除非配偶是瑞士人或持有permit C（永久居留許可），都是以預扣稅繳納個人所得稅。按照我跟先生工作的州，以及我們收入的級距，我被日內瓦州預扣了10%的所得稅，先生則是被沃州預扣了7.8%
【7. 沃州補充】
看了先生的薪資單，他的項目另有兩項與我不同
看了先生的薪資單，他的項目另有兩項與我不同
- PC familles：沃州家庭補充津貼，負擔比例0.06%
是給家有未滿16歲孩子，家長雖有工作卻無法支付家庭開支的津貼 - périodique CP & risque CP (caisse de pension/pension fund)：
類似壽險，給遺留的家屬領的，負擔比例4.6%及0.75%
從前文所列可以看出，瑞士的作法是有個大架構：三大支柱跟失業補助一定要，州政府再自己加碼，看是要生產補貼還是中低收入戶補貼這樣。因為每個州不太一樣，縮寫也不一樣，所以也不是我不清楚，實在是也蠻難弄得清清楚楚（現在知道了呵），至少永久離境時可取回的部分一定要知道，不要退休金也白白送給人家了。
補充一下，第二支柱由於瑞士跟歐盟的退休金規定有一些連動，因此第二支柱的錢規定要永久離境包含離開歐盟成員國，才可領出退休金，所以我們目前先信託了那筆錢，等之後不在歐盟成員國工作了，比方說英國，就可以領出來了。
跟旁邊的大鄰居：德國、法國相比，瑞士的所得稅算起來並沒有一開始看起來的那麼可怕，繳納的保險也很實用，身邊不少人都受惠過，像是失業補助金、生產津貼等等。不過說回來，這些支出（社會保險＋所得稅）佔瑞士人平均年收入多少比例？除了這些，還有其他強制支出嗎，像是健康保險、廣電稅、火災險？
因此我們下篇來說瑞士的平均收入跟家戶所得的支出分配，就可以更進一步知道大部分的瑞士人錢都花到哪裡去。
參考資料：（按字母順序排列）
An expat's guide to Swiss taxes
Individual - Taxes on personal income (Switzerland)
Income tax in Switzerland for foreigners
PC Families - Cantonal Tax of Vaud
Social security - FDFA
Taxation in Switzerland
即將進入廣告，捲動後可繼續閱讀
為什麼會看到廣告
92會員
37內容數
在瑞士法語區住了四年之後，搬到大鄰國之一：德國，快一年的時間，不同語區會交織出什麼樣的火花呢，我也很期待。在德國，目前我依然是以外來者觀點在探索和觀察這個有白紙黑字才安心的社會，因此這個專題會透過日夜在他方的我，呈現我在異國生活的片段，可能細瑣可能平淡或許偶爾燦爛的時刻。
留言0
查看全部
你可能也想看
Google News 追蹤
退休時我有26年的勞保年資，當時有3種選擇：
1.一次請領老年給付
2.續保國民年金，屆齡領勞保年金跟國民年金。
3.續保職業工會累積勞保年資，屆齡領勞保年金。
先看請領資格：
98年1月1日勞保年金施行後，老年給付分3種給付項目：
1.老年年金給付
2.老年一次金給付
3.一
政府提供了三種退休金規劃為勞工提供保障，分別為勞工保險老年給付、國民年金保險老年給付、與勞工退休金。勞工保險老年給付（又稱勞保年金）屬於社會保險之一，在職勞工只要依規定繳交保險費，離職退保且符合請領條件時，便可提出申請。
依規定，投保年資未滿15年者，只能選擇一次提領，投保年資滿15年，或
屬於受雇人員的讀者們，應該相當熟悉我國的扣繳制度，所謂扣繳制度，即是機關、團體、學校、合夥、合作社是類機構，於給付薪資、利息、權利金、資遣費、獎金、盈餘等等款項時，依照扣繳率先行扣繳一部分，並且於每個月10日將所扣稅款向國庫繳清。簡單來說，於許多所得類型，所得人(如一般職員)並不會拿到全額所得，
勞退新制從民國94年7月起開始實施，大家都知道雇主要強制提繳不低於薪資級距6%的金額，勞工個人也可以自願提繳不超過6%的金額，但或許很多人不知道，原來退休後提領的退休金也可能需要繳稅。
退休金提繳的金額同健保一樣有個分級表，只要有實際工資或執行業務所得就可以提繳，最低級距為1,500元，6
退休後的收入為勞保，勞退及自行準備。
台灣勞工保險老年給付勞保老年給付是台灣勞工保險提供給符合資格的退休勞工的福利，分為三種給付項目：老年年金給付、老年一次金給付、以及一次請領老年給付1。以下是這些給付的概要：
老年年金給付：適用於年滿60歲且保險年資合計滿15年的退休勞工。請領年齡將根據出生年
2024年3月3日，瑞士在歷史性的一次公投中做出了一項重大決策，影響深遠。在另一項報告中，2022年的瑞士薪資趨勢和性別薪資差距有相關提及。此外，瑞士成癮基金會也發布了有關青少年成癮問題的報告。
這個退休金報稅的新聞，記者寫得文謅謅，我來翻成白話給大家聽。
意思就是說這位民眾好意，自己先算好退休金要繳的錢，然後填入報稅單，但他完全會錯意，所以要補稅，還要被國稅局罰錢。
外派人大多是雙邊領薪水，台灣、越南都有領薪水。也有Local Hire是100%在海外領薪。通常我們跟公司面試時，會確認談妥的薪資是稅後薪資(Net Salary)，由公司會處理稅務的部分，但是我們也要有基本認知。
退休時我有26年的勞保年資，當時有3種選擇：
1.一次請領老年給付
2.續保國民年金，屆齡領勞保年金跟國民年金。
3.續保職業工會累積勞保年資，屆齡領勞保年金。
先看請領資格：
98年1月1日勞保年金施行後，老年給付分3種給付項目：
1.老年年金給付
2.老年一次金給付
3.一
政府提供了三種退休金規劃為勞工提供保障，分別為勞工保險老年給付、國民年金保險老年給付、與勞工退休金。勞工保險老年給付（又稱勞保年金）屬於社會保險之一，在職勞工只要依規定繳交保險費，離職退保且符合請領條件時，便可提出申請。
依規定，投保年資未滿15年者，只能選擇一次提領，投保年資滿15年，或
屬於受雇人員的讀者們，應該相當熟悉我國的扣繳制度，所謂扣繳制度，即是機關、團體、學校、合夥、合作社是類機構，於給付薪資、利息、權利金、資遣費、獎金、盈餘等等款項時，依照扣繳率先行扣繳一部分，並且於每個月10日將所扣稅款向國庫繳清。簡單來說，於許多所得類型，所得人(如一般職員)並不會拿到全額所得，
勞退新制從民國94年7月起開始實施，大家都知道雇主要強制提繳不低於薪資級距6%的金額，勞工個人也可以自願提繳不超過6%的金額，但或許很多人不知道，原來退休後提領的退休金也可能需要繳稅。
退休金提繳的金額同健保一樣有個分級表，只要有實際工資或執行業務所得就可以提繳，最低級距為1,500元，6
退休後的收入為勞保，勞退及自行準備。
台灣勞工保險老年給付勞保老年給付是台灣勞工保險提供給符合資格的退休勞工的福利，分為三種給付項目：老年年金給付、老年一次金給付、以及一次請領老年給付1。以下是這些給付的概要：
老年年金給付：適用於年滿60歲且保險年資合計滿15年的退休勞工。請領年齡將根據出生年
2024年3月3日，瑞士在歷史性的一次公投中做出了一項重大決策，影響深遠。在另一項報告中，2022年的瑞士薪資趨勢和性別薪資差距有相關提及。此外，瑞士成癮基金會也發布了有關青少年成癮問題的報告。
這個退休金報稅的新聞，記者寫得文謅謅，我來翻成白話給大家聽。
意思就是說這位民眾好意，自己先算好退休金要繳的錢，然後填入報稅單，但他完全會錯意，所以要補稅，還要被國稅局罰錢。
外派人大多是雙邊領薪水，台灣、越南都有領薪水。也有Local Hire是100%在海外領薪。通常我們跟公司面試時，會確認談妥的薪資是稅後薪資(Net Salary)，由公司會處理稅務的部分，但是我們也要有基本認知。