深入淺出荷蘭所得稅 BOX1

最近剛透過報稅公司協助完成荷蘭第一次的所得稅申報，詳讀了報稅數據與資料，有些初步心得，野人獻曝，整理在這給自己及需要的朋友們參考。荷蘭所得稅分為 BOX1、2、3，三個BOX 若符合條件都得繳。這邊僅稍稍記錄一下荷蘭 BOX1 的計算方式。以下僅包含最基本的狀況：有 30% Ruling、單薪家庭、兩娃、在荷蘭貸款買房自住。更多詳細可扣除資料可以參考國稅局官網

夫妻報稅原則

基本上就是各報各的，唯獨共同房產可以選擇放在誰那邊抵扣

簡易試算網站

https://www.blueumbrella.nl/dutch-tax-calculator

• 可輕易估算沒有 30% ruling 有多痛
• 試算結果的扣除額僅有考慮以下提到的「一般扣除額」及「薪資扣除額」
• 總收入欄位須填入不含退休金的金額，才能更準確估算

超簡化公式

1. 全年薪資所得 + 自住房名目租金價值 - 購買自住房部份一次性費用 ＝ 所得
2. 所得 套用級距 ＝ 粗算稅額
3. 粗算稅額 - 一般扣除額 - 薪資扣除額 - 貸款利息扣除額 - 雙薪育兒扣除額 ＝ 應繳稅額

1. 全年薪資所得
   若有 30% ruling，需要先扣除退休金及一咪咪的工會會費再乘上 70% 才是這邊要帶入的應稅所得
   
2. 自住房名目租金價值
   WOZ 落於 7.5 萬～121萬之間，則為 WOZ 價值的 0.35% [參考資料]
   
3. 購買自住房部份一次性費用
   公證相關費用___
   Tarief ECH
   Factuur tolk voor 50%
   Tarief akte van Hypotheek
   Inschrijving kadaster hypotheekakte
   kadastrale inzage hypotheek
   21% omzetbelasting over €xxx,xxx
   房屋鑑價費用___
   Taxatiekosten
   貸款顧問費用___
   Hypotheekadvies en bemiddelingskosten
   
   以下是無法抵稅的一次性費用
   技術檢查
   買方房仲費
   2% 房屋交易稅
   口譯費用
   Tarief akte van levering
   Inschrijving kadaster geheel perceel
   21% omzetbelasting over €xxx,xxx
   Overboekingskosten
   Tarief kwaliteitsfonds KNB
   Wettelijke inzages (BRP,CIR,CCBR,VIS) - dossierkosten
   
4. 套用級距（2023年標準）
   €73,031 以下： 36.93％
   €73,032 以上： 49.50％
   所以假設應稅總收入為 €100,000，那就得支付 €40,257 （€26,907.3483 + €13,349.665）稅額
   
5. 一般扣除額及薪資扣除額
   一般扣除額：Tabel algemene heffingskorting
   薪資扣除額：Tabel arbeidskorting
   
6. 貸款利息扣除額
   該年度整年支出的總利息費用（不含本金） x 36.93%（上述第一級級距的百分比）
   關於每個月還了多少利息、本金，可參考國泰世華網站試算
   
7. 雙薪育兒扣除額
   育有 12歲以下孩童，父母中較低薪的可以抵扣。2023年最多扣 €2,694。[參考資料]
   
8. 應繳稅額
   每個月薪水入賬時都有預扣稅款，再扣除這些已繳的，就是最終得再繳或可退款的金額