所得稅制度-各類所得扣繳
閱讀時間約 5 分鐘
稅收是一個國家得以維持穩定運作的來源，中央大宗的稅收來源即為所得稅，所得稅分為〔綜合所得稅〕及〔營利事業所得稅〕。所得稅法
我國這兩種所得稅之間可以說是用〔各類所得扣繳制度〕而串起。
我國這兩種所得稅之間可以說是用〔各類所得扣繳制度〕而串起。
- 凡有中華民國來源所得之個人，應就其中華民國來源之所得，依本法規定，課徵〔綜合所得稅〕
- 非中華民國境內居住之個人，而有中華民國來源所得者，除本法另有規定外，其應納稅額，分別〔就源扣繳〕
- 凡在中華民國境內經營之營利事業，應依本法規定，課徵〔營利事業所得稅〕。
簡單來說只要你有中華民國來源所得，就應該要繳【所得稅】，而依身份與所得類別而有不同稅率。
各種稅之間的關係圖
稅務制度，本篇文章以扣繳制度為核心解說
紫色：每年5月申報【所得稅】，包含〔綜所稅〕與〔營所稅〕
個人綜所稅申報時，〔綜所稅稅額〕減除〔已代扣繳的稅額〕為應納稅額
當應納稅額為0時，已代扣繳的稅額會〔退稅〕
營利事業所得稅是由財務報表為基礎，其中會以損益表為主，依照稅務相關法規而調整為稅務申報表之格式後，再計算稅額，這部分更加複雜就不在這篇解釋。
個人綜所稅申報時，〔綜所稅稅額〕減除〔已代扣繳的稅額〕為應納稅額
當應納稅額為0時，已代扣繳的稅額會〔退稅〕
營利事業所得稅是由財務報表為基礎，其中會以損益表為主，依照稅務相關法規而調整為稅務申報表之格式後，再計算稅額，這部分更加複雜就不在這篇解釋。
橘色：〔各類所得扣繳制度〕簡單的解釋為〔公司向個人購買勞務服務〕
公司最常見的需扣繳的費用為「薪資費用」，屬於員工的「薪資所得」
若向個人採買沒有發票則請個人簽「勞務報酬單」(之類的憑證)
以扣繳的方式告訴國稅局「公司有這個費用」與「所得人有這項所得」
若向個人採買沒有發票則請個人簽「勞務報酬單」(之類的憑證)
以扣繳的方式告訴國稅局「公司有這個費用」與「所得人有這項所得」
給付時點起算繳稅期限、扣繳義務人每年1月彙總申報，並發給所得人扣繳憑單
依照居民、非居民與所得類別，適用不同稅率，參照各類所得扣繳率表(下一段)
依照居民、非居民與所得類別，適用不同稅率，參照各類所得扣繳率表(下一段)
黑框：買賣貨物或勞務，屬於【營業稅】範圍
各類所得扣繳率
- 中華民國境內居住之個人之定義
大致上來說一個課稅年度居住天數達183天以上就是居住者
若在183天以下有其他不同要點，可以參考連結。
只要是非居住者稅率較高，且離境前須申報所得稅。
因此「扣繳義務人」須留意所得人是否為居住者，預先扣繳適當稅率。 - 非中華民國境內居住之個人如何課徵綜合所得稅？
個人居住者於中華民過境內提供勞務給外國個人或企業，該居住者為扣繳義務人
但你可能會想「國稅局怎麼會知道外國人給我這筆報酬」
從外匯申報資料就調查的出來，銀行匯入時也許會詢問你這款項性質
你有申報的義務，只是可能金額太小沒被查到，建議誠實申報囉！
薪資所得
從扣繳率表發現薪資有兩種扣繳方式：
- 5%：扣繳稅額2千以下免扣繳。
- 薪資所得扣繳稅額表：月薪資所得達84,501元以上才須扣繳
沒有硬性規定公司得採哪一種方式扣繳，資方可能考量怎麼樣的扣繳方式比較便利於管理操作。提供幾個做法給資方參考
- 每月固定薪資：依照稅額表扣繳，固定薪資不太會每月變化太大，免於一直查表
而月薪達84,501元以上之員工，若有撫養親屬稅額可再低，有利員工資金運用 - 非固定薪資一率5%：如發獎金，直接設算式扣繳5%，稅額2千以下免扣
- 兼職、外包人員：單次給付2萬以下不用扣繳、不用考慮二代健保
可另外參考執行業務所得之說明
資方可以無腦一率扣繳5%，簡單好算、管理方便，但可能也要考量員工的心情
薪資發放牽動著員工敏感的神經，資方不得不謹慎
「少2千要從哪邊省一點」、「明天孩子要交補習費」
「加班費是不是算錯」、「保證金要到期了，薪水怎麼還沒入帳」
「這一季不發獎金？」、「公司遲發薪水是不是要逃了」
員工整天煩惱這些問題，怎麼認真工作呢？
薪資發放牽動著員工敏感的神經，資方不得不謹慎
「少2千要從哪邊省一點」、「明天孩子要交補習費」
「加班費是不是算錯」、「保證金要到期了，薪水怎麼還沒入帳」
「這一季不發獎金？」、「公司遲發薪水是不是要逃了」
員工整天煩惱這些問題，怎麼認真工作呢？
執行業務所得
凡執行業務者之業務或演技收入，減除業務所房租或折舊、業務上使用器材設備之折舊及修理費，或收取代價提供顧客使用之藥品、材料等之成本、業務上雇用人員之薪資、執行業務之旅費及其他直接必要費用後之餘額為所得額。
薪資 vs 執行業務所得
這兩種所得是最容易搞混，建議是有特殊情況再以執行業務所得申報
對於企業主而言
營利事業所得稅沒有金額上的影響，只是會計科目上有可能不同
而不同的會計科目在稅法上可能設有限額，會影響營所稅的課稅所得。
對於企業主而言
營利事業所得稅沒有金額上的影響，只是會計科目上有可能不同
而不同的會計科目在稅法上可能設有限額，會影響營所稅的課稅所得。
兩種所得其實對“所得者”影響較大
在申報綜合所得稅時的扣除額
薪資所得有20萬
執行業務所得只有18萬
薪資所得有20萬
執行業務所得只有18萬
舉幾個常見的性質
大多數的情況以50薪資所得申報，也就是申報員工的薪資所得，對會計人員申報作業上是最方便的。
但還是得回歸這個交易的性質如何去判斷扣繳類別與會計科目。
但還是得回歸這個交易的性質如何去判斷扣繳類別與會計科目。
有些是比較模糊的如文件撰寫，可能可列為9B中的稿費，真的搞不清楚的話詢問一下自己的會計帳務人員。
之前提到的工程師友人B，個人接案時金額大約可落在10萬元左右，但若總是以個人所得報支，比起開公司可能是不划算的。
而業主角度而言，若要外包案件給個人的金額通常是偏低的，金額高的案件通常希望對方是能夠開發票，於是友人B就決定設立公司來接案件。
參考〈我該設立一間公司嗎？〉判斷自己該不該開公司
其他的各類所得應該就比較好判斷，那就不一一分析囉～
本文圖文皆由優雅阿姨自行繪製與撰寫，若需轉載請說明出處！感謝。
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5月1號開始，又到了報所得稅的日子
這幾年才發現收入內的所得類別代號51K，必要費用及成本預設是0。
年初的時候都會收到證券商寄的出借有價證券所得之手續費扣費證明單，請記得留著，怕不見得建議可以先用手機拍起來。
報所得稅時，再把51K的必要費用及成本改成你所得稅實際扣繳的手續費金額
2023年的臺灣所得稅申報時間即將到來。本文探討了股利所得的變化情況，以及收入、扣抵稅額和應繳稅款之間的關係，並提供了個人稅務處理的案例分析。同時指出了稅務制度對於低收入高支出、負債狀態的個人所帶來的壓力和挑戰。歡迎訂閱會員觀看更多內容。
曾經聽過一段話是：只有知道自己如何被課稅的，才能有效的節稅、了解什麼時候要去爭取自己的利益，並且在被推銷理財相關產品時，能夠不被話術。
這篇主要就是統整日本得所得稅如何算的。
｜日本所得稅算法
① 給与：最一開始工作得到的薪水
② 給与所得控除：上班所需要的成本，就像是你開了一間
甲109年度扶養照顧其甥A及3名甥孫，A因為新冠疫情關係暫時與韓國籍先生B分居臺韓兩地，A為照顧3名年幼子女無法工作，均由甲照顧扶養，甲並檢附扶養其他親屬切結書等資料供核綜合所得稅結算申報，列報扶養其他親屬3名未成年甥孫之免稅額共新臺幣264,000元，稽徵機關以不符合受扶養規定，乃以剔除。
所得
我們繼續來介紹各類所得的C.列印的其他功能
依照不同功能概略分類
上一篇已經介紹完最常使用的扣繳憑單，有關接下來的功能，因為使用的對象比較有針對性，所以就簡單進行介紹，以下依照顏色進行分類介紹
1.扣繳憑單
2.申報書
3.媒體檔案遞送單
4.資料清單列印
5.信託列印專區
6.外部連結列印
今天來介紹各類所得申報系統中的列印功能
各類所得除了申報以外，很重要的一個功能就是可以直接列印標準格式的扣繳憑單，可以在系統中的C.列印操作
列印這部分的功能，主要都是從前方的建檔資料庫中抓取資料，如果尚未建檔，請先完成建檔動作後，再進行列印操作
目前有提供使用Excel試算表編輯檔案，透過編輯該檔案，再將資料匯入到申報系統中進行資料核對與申報作業
步驟為：
1.下載範例檔
2.編輯後將範例檔另存為CSV格式
3.透過系統將檔案轉換為新U8格式
4.匯入轉換後的檔案
資料建檔完成後，在網路申報期間，就可以進行網路申報上傳作業；
操作部分，一樣在新手上路中操作，選擇A7.網路申報資料傳送(含審核處理)
建檔完成申報單位基本資料、所得人資料、所得資料等步驟後，就已經完成各類所得申報時所需要的資料，接下來就是將您建檔的資料，轉出成標準的檔案格式操作步驟為A.6 申報資料產生處理
先點選產生居住者所得資料媒體申報檔，接著於尚未選定單位找到申報單位，點箭頭將單位移動到右方，再按產生申報檔即可
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所得
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4.匯入轉換後的檔案
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操作部分，一樣在新手上路中操作，選擇A7.網路申報資料傳送(含審核處理)
建檔完成申報單位基本資料、所得人資料、所得資料等步驟後，就已經完成各類所得申報時所需要的資料，接下來就是將您建檔的資料，轉出成標準的檔案格式操作步驟為A.6 申報資料產生處理
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