深入淺出荷蘭所得稅 BOX1
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最近剛透過報稅公司協助完成荷蘭第一次的所得稅申報，詳讀了報稅數據與資料，有些初步心得，野人獻曝，整理在這給自己及需要的朋友們參考。荷蘭所得稅分為 BOX1、2、3，三個BOX 若符合條件都得繳。這邊僅稍稍記錄一下荷蘭 BOX1 的計算方式。以下僅包含最基本的狀況：有 30% Ruling、單薪家庭、兩娃、在荷蘭貸款買房自住。更多詳細可扣除資料可以參考國稅局官網
夫妻報稅原則
基本上就是各報各的，唯獨共同房產可以選擇放在誰那邊抵扣
簡易試算網站
https://www.blueumbrella.nl/dutch-tax-calculator
- 可輕易估算沒有 30% ruling 有多痛
- 試算結果的扣除額僅有考慮以下提到的「一般扣除額」及「薪資扣除額」
- 總收入欄位須填入不含退休金的金額，才能更準確估算
超簡化公式
1. 全年薪資所得 + 自住房名目租金價值 - 購買自住房部份一次性費用 ＝ 所得
2. 所得 套用級距 ＝ 粗算稅額
3. 粗算稅額 - 一般扣除額 - 薪資扣除額 - 貸款利息扣除額 - 雙薪育兒扣除額 ＝ 應繳稅額
- 全年薪資所得
若有 30% ruling，需要先扣除退休金及一咪咪的工會會費再乘上 70% 才是這邊要帶入的應稅所得 - 自住房名目租金價值
WOZ 落於 7.5 萬～121萬之間，則為 WOZ 價值的 0.35% [參考資料] - 購買自住房部份一次性費用
公證相關費用___
Tarief ECH
Factuur tolk voor 50%
Tarief akte van Hypotheek
Inschrijving kadaster hypotheekakte
kadastrale inzage hypotheek
21% omzetbelasting over €xxx,xxx
房屋鑑價費用___
Taxatiekosten
貸款顧問費用___
Hypotheekadvies en bemiddelingskosten
以下是無法抵稅的一次性費用
技術檢查
買方房仲費
2% 房屋交易稅
口譯費用
Tarief akte van levering
Inschrijving kadaster geheel perceel
21% omzetbelasting over €xxx,xxx
Overboekingskosten
Tarief kwaliteitsfonds KNB
Wettelijke inzages (BRP,CIR,CCBR,VIS) - dossierkosten - 套用級距（2023年標準）
€73,031 以下： 36.93％
€73,032 以上： 49.50％
所以假設應稅總收入為 €100,000，那就得支付 €40,257 （€26,907.3483 + €13,349.665）稅額 - 一般扣除額及薪資扣除額
一般扣除額：Tabel algemene heffingskorting
薪資扣除額：Tabel arbeidskorting - 貸款利息扣除額
該年度整年支出的總利息費用（不含本金） x 36.93%（上述第一級級距的百分比）
關於每個月還了多少利息、本金，可參考國泰世華網站試算 - 雙薪育兒扣除額
育有 12歲以下孩童，父母中較低薪的可以抵扣。2023年最多扣 €2,694。[參考資料] - 應繳稅額
每個月薪水入賬時都有預扣稅款，再扣除這些已繳的，就是最終得再繳或可退款的金額
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全家是土生土長台灣人
因緣際會在快不惑之年
帶著一口破英文到荷蘭
快來看看煮飯開車菜雞爸媽
是如何走向各種崩潰
有任問題與指教，可以透過 okokgoDutch@gmail.com 聯絡我們～！
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房屋稅課徵重點，包括課徵期間、課徵範圍、課徵方式等；誰需要繳稅包括房屋所有人、使用權人、典權人、共有人、受託人等；瞭解如何計稅的公式及自住房屋的3要件，並瞭解免稅房屋和優惠稅率的相關規定。
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