扣繳是什麼？受薪階級如何計算所得稅？薪水怎麼算？
閱讀時間約 4 分鐘
前一篇報稅新手村了解《所得稅架構》
其中「所得總額」指會計年度(1/1~12/31)中所賺的錢
其中「所得總額」指會計年度(1/1~12/31)中所賺的錢
國稅局🤔
如何知道所得人賺多少錢呢？
如何知道所得人賺多少錢呢？
所得稅扣繳制度 🏛
- 收到所得時，公司依所得種類對照其稅率【先幫所得人繳稅給政府】
- 每年1月底前年度申報(居住者)所得
📍通知國稅局
📍製發“扣繳憑單”給所得人
受薪階級
- 當年度拿到的薪水，公司/業主先預繳稅額給政府
- 隔年度1月份拿到扣繳憑單
☝老闆不會知道所得人在其他地方的所得 - 隔年度5月向國稅局申報綜所稅
多退少補
扣繳制度的設計【避免所得人一次繳交太多稅額，壓力太大】
國稅局😇先預扣避免所得人跑掉
國稅局😇先預扣避免所得人跑掉
各類所得扣繳率
架構圖當中列出了一般人容易遇到的所得類型，各類所得清單如下圖：
資料來源：財政部稅務入口網〈各類所得扣繳〉
📌居住者與非居住者，大致以居住183天作為區分
📌上班族/受薪階級主要所得來源：
- 薪資：5%或按薪資所得扣繳稅額表
📍扣繳稅額表起扣金額86,001元 (參見下一段說明) - 執行業務報酬：具特殊專長人士之報酬
📍律師、會計師等 9A
📍接案性質，如：稿費、版稅、鐘點費等 9B
- 機會中獎：尾牙中獎、各種抽獎，獎品價值超過2萬元需扣繳
📂統一發票、公益彩券中獎，分離課稅，不會記入綜所稅扣繳
稅率20%，起扣點5千元〈財政部稅務入口網問答集〉
稅率20%，起扣點5千元〈財政部稅務入口網問答集〉
薪資所得扣繳
📌以5%扣繳之薪資所得
- 兼職員工
- 非固定給付薪資，如：獎金
📌依薪資所得扣繳表，如下圖
- 固定薪資
👩員工A：月薪$86,500，無扶養親屬
公司在付薪資時會預扣$2,020的稅額
公司在付薪資時會預扣$2,020的稅額
👨👩👧員工B：月薪$94,000，扶養2人(配偶及1小孩)
公司在付薪資時不需要預扣所得稅
公司在付薪資時不需要預扣所得稅
薪水怎麼算？
總是有同事偷偷私下問「薪水怎麼算出來的」
跟老闆談定的就差那一點點，老闆扣那些錢拿去做什麼？別誤會老闆啦！
薪資還要扣掉代扣勞健保、所得稅等，才是實際入帳的金額
📂優雅職場《解讀薪資條》
如圖列舉薪資條中常見的細項
📍黃色V代表計入薪資所得
每年5月所得人申報
每年5月所得人申報
拿上一段員工A來設算
👩員工A：月薪$86,500
伙食費不計入薪資所得
一般談薪水的習慣會將伙食費一起算入，因此假設老闆與員工談妥的薪水是$88,900
- 勞保、健保同樣採級距
並且分為雇主負擔、員工負擔兩塊 - 員工負擔部分是公司代員工繳給勞保局與健保局
- 自提退休金，可自薪資所得中扣除
👩員工A實際入袋的薪水是 $84,352
🟰(本薪)86,500➕(伙食費)2,400
➖代扣勞保 1,100
➖代扣健保 1,428
➖代扣所得稅 2,020 (薪資所得扣繳表)
🟰(本薪)86,500➕(伙食費)2,400
➖代扣勞保 1,100
➖代扣健保 1,428
➖代扣所得稅 2,020 (薪資所得扣繳表)
比較📍薪資所得稅率5%，預扣$4,325
🟰(本薪)86,500✖5%
🟰(本薪)86,500✖5%
📍依照薪資所得扣繳表$2,020
負擔可以減輕一些
負擔可以減輕一些
參考資料：Workforce 勞動力量
2023年(112年)勞健保保費及勞退提繳三合一費用對照參考用表
2023年(112年)勞健保保費及勞退提繳三合一費用對照參考用表
扣繳制度可以說是以公司為中心
將所得人(員工、接案者等)的所得資料連結到國稅局。
將所得人(員工、接案者等)的所得資料連結到國稅局。
👉公司有帳冊、需要申報營利事業所得稅
如果公司少報薪資，得要想辦法從其他補過來，不太可能發生公司溢報或少報的情況。
如果公司少報薪資，得要想辦法從其他補過來，不太可能發生公司溢報或少報的情況。
所以說受薪階級很難避稅，賺的每一分錢都會被記錄起來並且通報國稅局。
最後來提醒大家，要繳稅啦 💸
綜所稅繳納
111年綜合所得稅
申報期間：112/5/1~112/5/31
申報期間：112/5/1~112/5/31
- 我的E政府：《112年度報稅懶人包》
- 財政部電子申報繳稅服務網：《軟體下載與報稅》
實測後，手機申報相當便利👍
政府課稅果然無所不用其極的便民
本文圖文皆由優雅阿姨自行繪製與撰寫，若需轉載請說明出處！感謝。
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又到了1月份，營業稅加上扣繳申報的月份，真的是煩躁的一月啊~
看看花兒照片，看看心情會不會好些~哈
不過，該替客戶扣繳的工作，還是要做好
所以，抽空上了堂扣繳申報的課程
到底支付佣金，營利事業是否應扣繳，可由下順序判斷之：
一、是否為中華民國來源所得?
(一)、依所得稅法第8條第1項第3
扣繳申報，是一種通知的責任，原則上，只要是有統一編號的組織，給付境內稅務居民且達到一定門檻以上，都有協助稅務單位：預扣稅金、次月十日完成繳納，並在隔年一月完成申報的責任；若沒有達到起扣門檻，雖然不用做『扣』、『繳』兩道程序，但仍有申報的義務，因此，扣繳申報，可說是『扣』、『繳』與『申報』三個動作
當一家公司希望持續成長和擴展業務規模時，通常需要融資借款來支持這一目標。然而，融資借款並非免費的資源，它通常伴隨著支付利息和其他相關手續費。而公司支付利息這件事，這幾年很多客戶的財會部門都曾問過我這個問題：「當公司支付利息時，究竟要取得發票、收據還是扣繳申報？」今天我們就來探討這個問題吧！
繼續閱
企業支付境外AI平台的服務費、勞務費，若屬中華民國來源所得的話，企業必須在給付之日起的十日之內，完成就源扣繳的程序；對給付企業而言，雖然原則上應該是源頭扣稅，但實務上，給付企業都被迫必須代為吸收稅金，且須全額到付，是故，處理支付境外AI服務費的方式，往往必須往上加乘。
舉例而言，當企業支付境外
報載：暌違九年的國慶焰火今年回到臺中舉辦，國防部18日晚間九點十分進行五分鐘試放，發出一．五吋低空到六吋高空不等、逾一千五百發焰火彈，結合單排盆花、單發焰火及各式組合等不同效果焰火花樣，點亮台中夜空，不少市民先睹為快；不過，昨日焰火施放時中央公園佈彈及落焰區周邊進行交通管制，但仍有不少用路人事前不知
近期AI平台，如雨後春筍般，迅速推陳出新；透過AI智能的協助，不但大幅降低企業的人事成本、倍數營運效率，迅速為企業帶來如虎添翼的商用價值。然而，企業支付境外AI平台費用時，容易輕忽扣繳申報的義務。
扣繳申報常見QA#3：尾牙贊助之帳務與扣繳規定
實務上常有同業為生意上的交際應酬需要，對於往來廠商的尾牙餐聚或是周年慶活動，會代為出資認捐尾牙贊助餐費或捐贈摸彩品。而這筆支出，對贊助的公司來說，到底屬於一般的交際費，還是說應該要列報往來廠商之所得，一直是讓許多公司財會人員頭痛的問題。
下面我們將幫大
實務上，營利事業可能會與經銷商或客戶約定，如果達到一定購銷數量或金額，便招待經銷商或客戶去旅遊。
該營利事業招待經銷商或客戶國內外旅遊之費用，到底屬於一般的交際費或是應列報經銷商或客戶之所得，一直是讓許多公司財會人員頭痛的問題。
下面我們將幫大家整理財政部解釋函令的規定，讓大家一次搞懂！
有關公司或職工福利委員會舉辦員工旅遊之費用，究竟是否需要列為員工之所得，一直是讓許多公司財會人員頭痛的問題。
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