前一篇報稅新手村了解《所得稅架構》
其中「所得總額」指會計年度(1/1~12/31)中所賺的錢
國稅局🤔
如何知道所得人賺多少錢呢？
所得稅扣繳制度 🏛
- 收到所得時，公司依所得種類對照其稅率【先幫所得人繳稅給政府】
- 每年1月底前年度申報(居住者)所得
📍通知國稅局
📍製發“扣繳憑單”給所得人
綜所稅架構圖
受薪階級
- 當年度拿到的薪水，公司/業主先預繳稅額給政府
- 隔年度1月份拿到扣繳憑單
☝老闆不會知道所得人在其他地方的所得 - 隔年度5月向國稅局申報綜所稅
多退少補
國稅局😇
各類所得扣繳率
架構圖當中列出了一般人容易遇到的所得類型，各類所得清單如下圖：
各類所得扣繳率
資料來源：財政部稅務入口網〈各類所得扣繳〉
📌居住者與非居住者，大致以居住183天作為區分
📌上班族/受薪階級主要所得來源：
- 薪資：5%或按薪資所得扣繳稅額表
📍扣繳稅額表起扣金額86,001元 (參見下一段說明) - 執行業務報酬：具特殊專長人士之報酬
📍律師、會計師等 9A
📍接案性質，如：稿費、版稅、鐘點費等 9B
📂薪資 vs 執行業務(9A、9B)差別？《所得稅制度-各類所得扣繳》
📂9B綜所稅申報時有18萬扣除額〈財政部稅務入口網問答集〉
- 機會中獎：尾牙中獎、各種抽獎，獎品價值超過2萬元需扣繳
📂統一發票、公益彩券中獎，分離課稅，不會記入綜所稅扣繳
稅率20%，起扣點5千元〈財政部稅務入口網問答集〉
薪資所得扣繳
📌以5%扣繳之薪資所得
- 兼職員工
- 非固定給付薪資，如：獎金
📌依薪資所得扣繳表，如下圖
- 固定薪資
👩員工A：月薪$86,500，無扶養親屬
公司在付薪資時會預扣$2,020的稅額
👨👩👧員工B：月薪$94,000，扶養2人(配偶及1小孩)
公司在付薪資時不需要預扣所得稅
薪水怎麼算？
總是有同事偷偷私下問「薪水怎麼算出來的」
跟老闆談定的就差那一點點，老闆扣那些錢拿去做什麼？別誤會老闆啦！
薪資還要扣掉代扣勞健保、所得稅等，才是實際入帳的金額
📂優雅職場《解讀薪資條》
常見薪資條細項
如圖列舉薪資條中常見的細項
📍黃色V代表計入薪資所得
每年5月所得人申報
拿上一段員工A來設算
👩員工A：月薪$86,500
伙食費不計入薪資所得
一般談薪水的習慣會將伙食費一起算入，因此假設老闆與員工談妥的薪水是$88,900
- 勞保、健保同樣採級距
並且分為雇主負擔、員工負擔兩塊 - 員工負擔部分是公司代員工繳給勞保局與健保局
📌勞退金提撥屬雇主負擔，不應該扣在薪水中，並且寫在薪資條中
薪資條上如果沒有，記得與公司確認是否有提撥退休金
☝沒有提撥退休金可以向勞保局檢舉
- 自提退休金，可自薪資所得中扣除
👩員工A實際入袋的薪水是 $84,352
🟰(本薪)86,500➕(伙食費)2,400
➖代扣勞保 1,100
➖代扣健保 1,428
➖代扣所得稅 2,020 (薪資所得扣繳表)
比較📍薪資所得稅率5%，預扣$4,325
🟰(本薪)86,500✖5%
📍依照薪資所得扣繳表$2,020
負擔可以減輕一些
參考資料：Workforce 勞動力量
2023年(112年)勞健保保費及勞退提繳三合一費用對照參考用表
扣繳制度可以說是以公司為中心
將所得人(員工、接案者等)的所得資料連結到國稅局。
👉公司有帳冊、需要申報營利事業所得稅
如果公司少報薪資，得要想辦法從其他補過來，不太可能發生公司溢報或少報的情況。
所以說受薪階級很難避稅，賺的每一分錢都會被記錄起來並且通報國稅局。
最後來提醒大家，要繳稅啦 💸
綜所稅繳納
111年綜合所得稅
申報期間：112/5/1~112/5/31
- 我的E政府：《112年度報稅懶人包》
- 財政部電子申報繳稅服務網：《軟體下載與報稅》
實測後，手機申報相當便利👍
政府課稅果然無所不用其極的便民
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