扣繳是什麼?受薪階級如何計算所得稅?薪水怎麼算?

更新於 發佈於 閱讀時間約 5 分鐘

前一篇報稅新手村了解《所得稅架構
其中「所得總額」指會計年度(1/1~12/31)中所賺的錢

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國稅局🤔
如何知道所得人賺多少錢呢?

所得稅扣繳制度 🏛

  • 收到所得時,公司依所得種類對照其稅率【先幫所得人繳稅給政府】
  • 每年1月底前年度申報(居住者)所得
    📍通知國稅局
    📍製發“扣繳憑單”給所得人
綜所稅架構圖

綜所稅架構圖

受薪階級

  • 當年度拿到的薪水,公司/業主先預繳稅額給政府
  • 隔年度1月份拿到扣繳憑單
    ☝老闆不會知道所得人在其他地方的所得
  • 隔年度5月向國稅局申報綜所稅
    多退少補

扣繳制度的設計【避免所得人一次繳交太多稅額,壓力太大】
國稅局😇先預扣避免所得人跑掉

各類所得扣繳率

架構圖當中列出了一般人容易遇到的所得類型,各類所得清單如下圖:

各類所得扣繳率

各類所得扣繳率

資料來源:財政部稅務入口網〈各類所得扣繳

📌居住者與非居住者,大致以居住183天作為區分

📌上班族/受薪階級主要所得來源:

  • 薪資:5%或按薪資所得扣繳稅額表
    📍扣繳稅額表起扣金額86,001元 (參見下一段說明)
  • 執行業務報酬:具特殊專長人士之報酬
    📍律師、會計師等 9A
    📍接案性質,如:稿費、版稅、鐘點費等 9B

📂薪資 vs 執行業務(9A、9B)差別?《所得稅制度-各類所得扣繳
📂9B綜所稅申報時有18萬扣除額〈財政部稅務入口網問答集

  • 機會中獎:尾牙中獎、各種抽獎,獎品價值超過2萬元需扣繳

📂統一發票、公益彩券中獎,分離課稅,不會記入綜所稅扣繳
稅率20%,起扣點5千元〈財政部稅務入口網問答集

薪資所得扣繳

📌以5%扣繳之薪資所得

  • 兼職員工
  • 非固定給付薪資,如:獎金

📌依薪資所得扣繳表,如下圖

  • 固定薪資

👩員工A:月薪$86,500,無扶養親屬
公司在付薪資時會預扣$2,020的稅額

👨‍👩‍👧員工B:月薪$94,000,扶養2人(配偶及1小孩)
公司在付薪資時不需要預扣所得稅

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薪水怎麼算?

總是有同事偷偷私下問「薪水怎麼算出來的」

跟老闆談定的就差那一點點,老闆扣那些錢拿去做什麼?別誤會老闆啦!

薪資還要扣掉代扣勞健保、所得稅等,才是實際入帳的金額

📂優雅職場《解讀薪資條

常見薪資條細項

常見薪資條細項

如圖列舉薪資條中常見的細項

📍黃色V代表計入薪資所得
每年5月所得人申報

拿上一段員工A來設算

👩員工A:月薪$86,500

伙食費不計入薪資所得

一般談薪水的習慣會將伙食費一起算入,因此假設老闆與員工談妥的薪水是$88,900

  • 勞保、健保同樣採級距
    並且分為雇主負擔、員工負擔兩塊
  • 員工負擔部分是公司代員工繳給勞保局與健保局

📌勞退金提撥屬雇主負擔,不應該扣在薪水中,並且寫在薪資條中
薪資條上如果沒有,記得與公司確認是否有提撥退休金
☝沒有提撥退休金可以向勞保局檢舉

  • 自提退休金,可自薪資所得中扣除

👩員工A實際入袋的薪水是 $84,352
🟰(本薪)86,500➕(伙食費)2,400
➖代扣勞保 1,100
➖代扣健保 1,428
➖代扣所得稅 2,020 (薪資所得扣繳表)

比較📍薪資所得稅率5%,預扣$4,325
🟰(本薪)86,500✖5%

📍依照薪資所得扣繳表$2,020
負擔可以減輕一些

參考資料:Workforce 勞動力量
2023年(112年)勞健保保費及勞退提繳三合一費用對照參考用表

扣繳制度可以說是以公司為中心
將所得人(員工、接案者等)的所得資料連結到國稅局。

👉公司有帳冊、需要申報營利事業所得稅
如果公司少報薪資,得要想辦法從其他補過來,不太可能發生公司溢報或少報的情況。

所以說受薪階級很難避稅,賺的每一分錢都會被記錄起來並且通報國稅局。

最後來提醒大家,要繳稅啦 💸

綜所稅繳納

111年綜合所得稅
申報期間:112/5/1~112/5/31

實測後,手機申報相當便利👍

政府課稅果然無所不用其極的便民


|🛖報稅新手|綜所稅架構,單身報稅
|🌼扣繳制度|受薪階級的薪資所得
|🏠撫養親屬|畢業/成家怎麼報稅?
|🥦列舉扣除|撫養親屬怎麼扣?
|💎投資股票|國內股利可抵減稅額
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發文者
2024/06/26
吉白職場EP64|職場求職。關於試用期的三大誤區提及了這篇文章,趕快過去看看吧!
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發文者
2023/07/20
勞健保、退休金,聘僱員工的人力成本提及了這篇文章,趕快過去看看吧!
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發文者
2023/05/10
優雅阿姨|優雅職場|方格子文章百篇紀念 提及了這篇文章,趕快過去看看吧!
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💃優雅職場
58會員
231內容數
職場難免有些吉白的人事物,但把腦袋弄的靈光一些,可以讓自己過得優雅一些。優雅阿姨認真寫寫,請帶一點點腦袋來看看。
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