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所得稅怎麼算?存股族的股息規劃

2022/08/07閱讀時間約 14 分鐘
攝影師:Karolina Grabowska,連結:Pexels
大綱:
1.研究目的
2.所得稅怎麼計算
3.累進差額的意思
4.股利所得申報方法
5.所得級距與股息比例優化工具
6.股息領了會超過級距怎麼辦?
7.避免股息領太多怎麼做?
8.要不要避二代健保?

研究目的

這篇的內容主要是關於上班族的存股的股息規劃,一般來說上班族因為領的是公司薪水,基本上有所得一定都要申報,因此當作存股的規劃時就要格外注意領股息的額度,避免超過所得下一級的級距,這樣有可能會需要繳更多的稅。

所得稅怎麼計算

圖1,參考財政部網站
大家報稅的時候應該都會使用國稅局的網站做試算(所得稅的試算網頁),試算完後,上面有各種組合的搭配結果,有使用標準扣除額或是列舉扣除額,跟配偶薪資合併計算或分開計算等等,最後會有一個結果告訴你,用哪個方案是繳交稅金最少的方案。
來了解一下所得稅怎麼計算的,參考【我的E政府】網頁的說明
「綜合所得稅淨額」公式=「 step1 綜合所得總額」–「step2 免稅額」–「step3 一般扣除額」–「step4 特別扣除額」–「step5 基本生活費差額(若為負值,則不須納入綜合所得稅淨額公式計算)」。
所得總額,例如像是薪水、獎金、版稅、中獎所得、租賃收入等等,這些都入全年度的所得,也就是從去年的1/1號到12/31號這之中的收入都會被列入,除非有些朋友是做小生意沒有開發票的就不會計入。如果有配偶的話,配偶所得也會被列入進來。
免稅額,未滿70歲一個人是92000元,年滿70歲是138000元
一般扣除額,OOOOOOOOOOOOO
特別扣除額,例OOOOOOOOOOOOO
基本生活費差額OOOOOOOOOOOOO
基本生活費總額」= 新臺幣192,000元* × (納稅義務人 + 配偶 + 受扶養親屬人數)
公式=「基本生活費總額」–「step2 免稅額」–「step3 一般扣除額」–「step4 特別扣除額 (不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額」。
基本生活費這個項目OOOOOOOOOOOOO。
例如OOOOOOOOOOOOO
基本生活費總額-基本生活費比較項目合計數=基本生活費差額
包含免稅額、OOOOOOOOOOOOO
圖2,引用自【我的E政府】網頁
從上面公式OOOOOOOOOOOOO

累進差額的意思

另外補充一點,在所得稅率表上有一欄叫做累進差額,可能很多朋友不知道這個是什麼,OOOOOOOOOOOOO。
OOOOOOOOOOOOO

股利所得申報方法

股利所得有兩種課徵方式OOOOOOOOOOOOO最後將原本要繳的稅金扣掉股利扣抵稅額就是最後的結果。

5%所得級距的存股族

不過從稅制上來看,原則上所得級距在5%以的存股族,OOOOOOOOOOOOO。
存股退休族沒有收入的朋友,OOOOOOOOOOOOO。

12%所得級距的存股族

舉例所得級距為12%的存股族,OOOOOOOOOOOOO。

20%所得級距的存股族

若是20%所得級距的存股族,OOOOOOOOOOOOO可以思考一下如何節稅,以免股利領太多反而級距跳一級,增加不少稅金支出。

股利扣抵稅夠用嗎?

股利扣抵稅有多加上一個門檻值上限8萬元,OOOOOOOOOOOOO。

所得級距與股息比例優化工具

在Line社群中分享給大家一個雲端試算表(記事本群貼,方格子讀者下載處),自己算股息跟所得級距,OOOOOOOOOOOOO。
一共三個範例
1.單身+列舉扣除額
2.雙薪+扶養長輩1人+列舉扣除額,夫妻薪水合併計算
3.雙薪+養育1名子女+列舉扣除和,夫妻薪水分開計算

說明範例1

圖3,威利財經角,所得級距與股息比例優化工具
圖4,威利財經角,所得級距與股息比例優化工具
以薪水收入60萬元的單身族來看,所得稅率5%,假設搭配股息28萬收入,還可以得到退稅950元
殖利率5%對應的股票本金約766萬元,單身族應該10~15年有機會達成。
達成時間試算:
OOOOOOOOOOOOO

說明範例2

以雙薪家庭扶養一個長輩的情況來看,丈夫收入110萬,太太收入70萬,所得稅率12%,夫妻薪資共同申報的狀況。
OOOOOOOOOOOOO,反而可以好好利用級距內的額度充實股息。
達成時間試算:
以家庭收入150萬元來計算,OOOOOOOOOOOOO,使用上若有不清楚處可以參考網站公式。

股息領了會超過級距怎麼辦?

通過上面【所得級距與股息比例優化工具】就可以算出一個合理的股息金額規劃,如果只是因為多領了一部分股息會超過級距,建議可以將股息減少讓所得級距落在安全範圍之內。
舉例來說5%級距的上限是56萬元,OOOOOOOOOOOOO,就不容易頂到級距。
所覺得這樣設計股息規劃有點綁手綁腳,OOOOOOOOOOOOO,距離126萬元就還有76萬元的空間可以用來領股息。

避免股息領太多怎麼做?

當有些朋友希望控制股息不要領太多,或是因為股息配發的金額會跳動,也希望抓一點餘裕不要容易頂破級距,此時就可以思考投資金的運用方式,用來降低股息。
但降低股息並不代表不做投資,反而有其他的方式可以善用投資金。
1.OOOOOOOOOOOOO
OOOOOOOOOOOOO。
2.OOOOOOOOOOOOO
3.OOOOOOOOOOOOO
4.OOOOOOOOOOOOO
若OOOOOOOOOOOOO失,也可以自當年度財產交易所得扣除。

要不要避二代健保?

這個也是很多存股族會討論的問題,就是存股的目的是希望累積張數,但當張數太多可能要扣二代健保。二代健保是費用不是稅金,但也算是存股的成本之一。
參考新聞,OOOOOOOOOOOOO。

建議的方式

1.若剛開始做存股規劃的時候,OOOOOOOOOOOOO,二代健保的費用可能也很低或是不用繳。
2.若真的想避免二代健保,OOOOOOOOOOOOO。
3.真的想累積張數,又不想二代健保繳太多,OOOOOOOOOOOOO。
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投資小白貓之旅,期望用投資新手的觀點看待投資。就像貓咪吃飽睡得很安穩?睏霸吃罐罐,買股的你就該這樣。平時會看投資理財的金融書籍等,也希望與大家分享,這邊主要收錄我的價值投資研究、節目文稿、EXCEL投資工具等、新手投資觀念、讀書心得等。
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