營所稅申報攻略：國稅局查核重點與避稅技巧

在開始申報營所稅之前，我想先提醒大家，我們的申報期限雖然是從5月1日到6月30日，但有些細節也別忽略，比如：附件上傳時間是延後一個月，也就是到7月30日前完成上傳就可以了。這個時間點適用於公司、機關團體的營所稅，也同樣適用於個人綜所稅申報。

那麼回到大家最關心的問題──國稅局會怎麼查我們的帳？查什麼？為什麼被盯上？

其實現在國稅局手上的數據比大家想像的還要多，幾乎是「全方位立體交叉查核」。以下我整理幾個實際案例與國稅局常見的查核來源給大家參考，申報時一定要特別注意這些細節：

🔍 國稅局常用的營所稅查核方式

❗特別注意：有些公司會發生「12月發生，隔年1月才付款」的跨年度問題，造成帳上與扣繳申報不同步。這沒關係，只要在申報時附上調節表說明即可，國稅局是可以接受的。

進出口報單資料勾稽
這點大家一定要小心。我遇過客戶因為出口報單金額和營所稅收入差異太大，被國稅局直接發函查核。國稅局從海關系統直接抓數據，只要發現金額對不上，馬上就會要求你說明差異。
外匯進出資料比對
如果你公司有海外匯款或收款，銀行會將這些資料回報給國稅局，他們也會來查這些金流是否在你帳上有顯示。
勞保投保 vs. 薪資費用比對
國稅局會用你勞保投保的人數、金額，來推估你薪資費用合理性。如果你營所稅申報的薪資太低，有可能會被質疑有少報薪資或員工人頭問題。
戶籍、股權、地政登記資料
國稅局會調閱法定代表人與主要股東的戶籍資料、投資資料，甚至土地、房產等地政登記，來檢查是否有未申報的資產移轉或不動產交易。
電商與網路交易資料
特別提醒電商或網拍業者，現在平台都會回報銷售數據。只要平台上有收入、營所稅卻沒報，馬上就會被列為查核對象。
CRS資料交換：國外金融帳戶也查得到！
根據CRS（共同申報準則），台灣與多國間已開始交換金融帳戶資訊。如果你公司在國外有開戶、資金流動，也會被勾稽查核。