要保人=被保人 繼承保單 免計遺產稅 須為生前長期所投保

更新於 發佈於 閱讀時間約 3 分鐘
raw-image


之前有客戶詢問,遺產內有二張保單,要保人為被繼承人、被保險人為繼承人,是否免計入遺產中,答案是:要計入遺產中,因為要保人不等於被保險人。就我理解,此類保單免稅初衷為怕被保險人(被繼承人)死亡時,受扶養人(受益人)會失去經濟依靠,故設計了若被保險人(被繼承人)死亡時,受益人(受扶養人)領取的保險金免稅。

若要保人與被保險人非同一人時,要保人死亡,被保險人未死亡,保險事故未發生,故保單計入要保人的遺產中,以下新聞中有寫得很清楚,也就是,不是所有屬於要保人的保單都免稅的,要符合一定要件,即使符合了一定要件,也有金額上限(最低稅負制),所以大家要留意一下。

________________________________________________________________________

要保人=被保人 繼承保單 免計遺產稅 須為生前長期所投保

靠壽險保單節稅,契約得看仔細了。財部官員指出,依遺贈稅法規定,只有一種狀況的保單免計入遺產總額,就是保單的要保人與被保險人都是過世者,而且必須是生前長期所投保,非重病或身故前的「詐保」,才能免計遺產稅。

現行遺產及贈與稅法第16條第9款規定,約定被繼承人死亡時,給付其所指定受益人之人壽保險金額,不計入遺產總額,指的是要保人與被保險人同一人時,在要保人死亡時,把保單的人壽保險金額給付給指定受益人免計遺產稅。

反之,當要保人與被保險人不同人時,要保人如以家人為被保險人購買保險,當要保人死亡時,因保險事故尚未發生,並不涉及保險金額給付,但其投保保單是具有價值的財產,為被繼承人的遺產,應依規定列入遺產課稅。

南區國稅局日前查到A先生在死亡前2年內出售多筆房地,獲利達3,000萬元,但是繼承人配偶B小姐僅申報A先生遺留存款1,000萬元,國稅局也多方尋找2,000萬元差額的下落。

後續稅務員發現,A生前為配偶及子女投保多筆人壽保單,要保人為A先生,但被保險人卻是其配偶及子女,依法將A價值2,000萬元保單併入遺產總額課徵10%稅負(遺產總額未超過5,000萬元適用10%稅率),並依照遺贈稅法第45條短漏報情形裁處2倍以下罰鍰,最後B小姐遭裁處200萬元。

官員認為,A先生在生前2年重病期間大量買進高額人壽保單,顯見其意圖,因此即使A在簽約時要保人與被保險人都是自己,恐怕國稅局也會用專案處理,最後仍須課徵保單的遺產稅。

(工商時報)

留言
avatar-img
留言分享你的想法!
avatar-img
八證會計師_劉怡瑄會計師/地政士_儀軒的沙龍
31會員
109內容數
2025/04/11
想在農地興建資材室?本文提供完整申請流程與注意事項,包含面積限制、高度限制、申請單位、所需文件(經營計畫書、土地使用同意書)、農地使用現況證明、以及常見問題解答,例如:可否使用貨櫃或組合屋、是否需遷戶籍等。
Thumbnail
2025/04/11
想在農地興建資材室?本文提供完整申請流程與注意事項,包含面積限制、高度限制、申請單位、所需文件(經營計畫書、土地使用同意書)、農地使用現況證明、以及常見問題解答,例如:可否使用貨櫃或組合屋、是否需遷戶籍等。
Thumbnail
2025/04/02
一位會計人員分享4月忙碌的稅務簽證季心情,描述加班趕報告的辛酸與對工作的反思,以及和想像中光鮮亮麗的會計師形象的落差。
Thumbnail
2025/04/02
一位會計人員分享4月忙碌的稅務簽證季心情,描述加班趕報告的辛酸與對工作的反思,以及和想像中光鮮亮麗的會計師形象的落差。
Thumbnail
2025/03/25
會計事務所忙季的辛酸!從營業稅到財稅申報,繁瑣流程與系統問題導致加班成常態,時間壓力與客戶期望更讓會計師們戰戰兢兢。
Thumbnail
2025/03/25
會計事務所忙季的辛酸!從營業稅到財稅申報,繁瑣流程與系統問題導致加班成常態,時間壓力與客戶期望更讓會計師們戰戰兢兢。
Thumbnail
看更多
你可能也想看
Thumbnail
大家好,我是一名眼科醫師,也是一位孩子的媽 身為眼科醫師的我,我知道視力發展對孩子來說有多關鍵。 每到開學季時,診間便充斥著許多憂心忡忡的家屬。近年來看診中,兒童提早近視、眼睛疲勞的案例明顯增加,除了3C使用過度,最常被忽略的,就是照明品質。 然而作為一位媽媽,孩子能在安全、舒適的環境
Thumbnail
大家好,我是一名眼科醫師,也是一位孩子的媽 身為眼科醫師的我,我知道視力發展對孩子來說有多關鍵。 每到開學季時,診間便充斥著許多憂心忡忡的家屬。近年來看診中,兒童提早近視、眼睛疲勞的案例明顯增加,除了3C使用過度,最常被忽略的,就是照明品質。 然而作為一位媽媽,孩子能在安全、舒適的環境
Thumbnail
我的「媽」呀! 母親節即將到來,vocus 邀請你寫下屬於你的「媽」故事——不管是紀錄爆笑的日常,或是一直想對她表達的感謝,又或者,是你這輩子最想聽她說出的一句話。 也歡迎你曬出合照,分享照片背後的點點滴滴 ♥️ 透過創作,將這份情感表達出來吧!🥹
Thumbnail
我的「媽」呀! 母親節即將到來,vocus 邀請你寫下屬於你的「媽」故事——不管是紀錄爆笑的日常,或是一直想對她表達的感謝,又或者,是你這輩子最想聽她說出的一句話。 也歡迎你曬出合照,分享照片背後的點點滴滴 ♥️ 透過創作,將這份情感表達出來吧!🥹
Thumbnail
上周有位長輩問我,如果被繼承人生前以自己為要保人簽訂投資型保單,指定受益人為自己兒子。當被繼承人死亡時,其他繼承人可以主張投資型保單的投資帳戶價值算入遺產拿來分配或扣除嗎?這牽涉投資型保單的給付要不要課徵遺產稅,還有遺產及贈與稅法的遺產範圍、民法應繼財產的法律觀念。
Thumbnail
上周有位長輩問我,如果被繼承人生前以自己為要保人簽訂投資型保單,指定受益人為自己兒子。當被繼承人死亡時,其他繼承人可以主張投資型保單的投資帳戶價值算入遺產拿來分配或扣除嗎?這牽涉投資型保單的給付要不要課徵遺產稅,還有遺產及贈與稅法的遺產範圍、民法應繼財產的法律觀念。
Thumbnail
本文探討人壽保險保單是否計入遺產的問題,重點說明要保人與被保險人相同才符合免稅條件。文中以案例分析說明,若要保人與被保險人不同,即使保單價值不菲,仍需計入要保人的遺產課稅,並點出規避稅務的風險。
Thumbnail
本文探討人壽保險保單是否計入遺產的問題,重點說明要保人與被保險人相同才符合免稅條件。文中以案例分析說明,若要保人與被保險人不同,即使保單價值不菲,仍需計入要保人的遺產課稅,並點出規避稅務的風險。
Thumbnail
根據遺產及贈與稅法,若被繼承人在死亡前兩年內變更保單的要保人,則該保單的價值需要計入遺產總額,從而課遺產稅。
Thumbnail
根據遺產及贈與稅法,若被繼承人在死亡前兩年內變更保單的要保人,則該保單的價值需要計入遺產總額,從而課遺產稅。
Thumbnail
重點:人壽保險之要保人與被保險人並非同一人,而要保人先於被保險人死亡,要保人死亡時之保單價值準備金為被繼承人(即要保人)之遺產,應計入遺產總額,申報遺產稅。
Thumbnail
重點:人壽保險之要保人與被保險人並非同一人,而要保人先於被保險人死亡,要保人死亡時之保單價值準備金為被繼承人(即要保人)之遺產,應計入遺產總額,申報遺產稅。
Thumbnail
保險是我們生活中不可或缺的一部分,而保單中的要保人、被保險人和受益人三個角色,在這個複雜而重要的生態系統中扮演著關鍵的角色。它們的交互作用不僅關乎個人財務風險的規避,還關係到人生財務規劃、資產保護以及稅捐。保險所涉及的稅務議題很廣,包括遺產稅、贈與稅、所得稅及所得基本稅額,而且又會因為保險關係人(要
Thumbnail
保險是我們生活中不可或缺的一部分,而保單中的要保人、被保險人和受益人三個角色,在這個複雜而重要的生態系統中扮演著關鍵的角色。它們的交互作用不僅關乎個人財務風險的規避,還關係到人生財務規劃、資產保護以及稅捐。保險所涉及的稅務議題很廣,包括遺產稅、贈與稅、所得稅及所得基本稅額,而且又會因為保險關係人(要
Thumbnail
投保真的能避稅嗎? 洪女士理財規劃師在此提醒大家,投保確實有其稅務優惠,但並非所有的保險都能達到避稅的效果。例如,顏先生因為心血管疾病投保終身壽險,卻在申報遺產稅時未將保險金計入遺產總額,結果被國稅局課稅。
Thumbnail
投保真的能避稅嗎? 洪女士理財規劃師在此提醒大家,投保確實有其稅務優惠,但並非所有的保險都能達到避稅的效果。例如,顏先生因為心血管疾病投保終身壽險,卻在申報遺產稅時未將保險金計入遺產總額,結果被國稅局課稅。
Thumbnail
許多父母會在子女年幼時,選擇以自己為要保人、子女為被保險人購買保單,等到子女有經濟能力後,再將要保人變更為子女。不過,大多數人沒有注意到的是,變更保單要保人其實也是一種「贈與行為」,必須依法申報及繳納贈與稅。
Thumbnail
許多父母會在子女年幼時,選擇以自己為要保人、子女為被保險人購買保單,等到子女有經濟能力後,再將要保人變更為子女。不過,大多數人沒有注意到的是,變更保單要保人其實也是一種「贈與行為」,必須依法申報及繳納贈與稅。
Thumbnail
林爸爸日前因癌症往生,申報遺產稅時,家人看著國稅局提供的金融遺產財產清冊上有5筆壽險型保單、3筆投資型人壽保單。奇怪,為何有些人壽保險死亡理賠免遺產稅,而有些理賠要列入遺產呢?心理浮起許多問號。 保險規劃免遺產稅的4大重點: 讓我們先來認識實質課稅、投資型保單課稅認定、要保人被保險人設定、保單受益人
Thumbnail
林爸爸日前因癌症往生,申報遺產稅時,家人看著國稅局提供的金融遺產財產清冊上有5筆壽險型保單、3筆投資型人壽保單。奇怪,為何有些人壽保險死亡理賠免遺產稅,而有些理賠要列入遺產呢?心理浮起許多問號。 保險規劃免遺產稅的4大重點: 讓我們先來認識實質課稅、投資型保單課稅認定、要保人被保險人設定、保單受益人
Thumbnail
上個月寫了「可以用保險規劃避開民法特留分規定嗎」後,有網友回應用保險避開民法特留分規定時可能會有遺產稅問題,依照目前法院判決和財政部解釋來看,用保險規劃避開民法特留分,也要注意被課遺產稅。
Thumbnail
上個月寫了「可以用保險規劃避開民法特留分規定嗎」後,有網友回應用保險避開民法特留分規定時可能會有遺產稅問題,依照目前法院判決和財政部解釋來看,用保險規劃避開民法特留分,也要注意被課遺產稅。
Thumbnail
上次寫了「離開前的最後一堂法律課:寫遺囑的必備觀念」後,身邊不少長輩居然有看。其中一位平常有關注保險規劃的長輩打電話來問:是不是可以用保險避開民法特留分規定,將主要財產給一個小孩或其他人?
Thumbnail
上次寫了「離開前的最後一堂法律課:寫遺囑的必備觀念」後,身邊不少長輩居然有看。其中一位平常有關注保險規劃的長輩打電話來問:是不是可以用保險避開民法特留分規定,將主要財產給一個小孩或其他人?
追蹤感興趣的內容從 Google News 追蹤更多 vocus 的最新精選內容追蹤 Google News