香港自由接案的生態越來越成熟，但對許多新手接案者來說，報稅問題依然是一大黑洞。不成立公司就不用報？沒收到報稅表就可以不用理？支出能扣嗎？有沒有一定要請會計師？這篇文章一次幫你釐清：自由工作者報的是什麼稅？該怎麼報？又該注意什麼？
一、自由工作者該報的是「利得稅」，不是「薪俸稅」
首先最容易混淆的，是稅種判斷。
香港稅制下：
- 受僱工作者（上班族）→ 薪俸稅
- 有經營活動的自僱人士（freelancer）→ 利得稅
判斷標準不在於你有沒有開公司、報酬形式是薪水還是現金，而是看你是不是有營運性質、持續接案、有利潤目的。
例如你接設計案、剪片案、寫文案，每年都有穩定收入來源，即便沒有註冊公司，也會被視為自僱經營者，應報利得稅。
二、利得稅怎麼計算？
利得稅是根據**純利潤（淨利）**計算的，不是看你賺了多少，而是看你賺了多少「剩下的」。
課稅收入 − 可扣支出 = 應課稅利潤 × 稅率（標準稅率 15%）
舉例：你一年收入 HKD 300,000，支出工具軟體費、交通費、網站費共 HKD 100,000，淨利為 HKD 200,000。課稅金額為 200,000 × 15% = HKD 30,000。
三、哪些支出可以扣稅？
自由工作者最大的優勢是：支出可以抵稅。只要支出合理、與工作有關、能提出單據，就可以列入扣除：
- 設計師：Adobe 費用、筆電、螢幕
- 寫手：平台訂閱、鍵盤滑鼠、雲端空間
- 剪接師：音樂庫授權費、影片素材購買費
- 所有人通用：交通費、平台手續費、廣告支出、稅務顧問費
✅ 記得：要保存收據（實體或電子均可），稅局有權要求查核。
四、沒有收到報稅表，還需要報嗎？
需要。
香港稅務局並不是「自動知道」你在做什麼，若你是首次接案，或尚未註冊公司／報過稅，稅局可能不會主動寄報稅表。
但根據稅務條例，你有責任在開始有盈利的那一年主動向稅局申報利得稅（即使沒收到表格）。
建議用書面／eTAX 通知稅局，避免未來被追補或罰款。
五、報稅方式有哪些？eTAX 最快最省事
現代自由工作者強烈建議使用 eTAX 電子報稅平台，可隨時登入、即時查詢、線上提交、收取報表與繳款通知。
✅ 報稅時需備資料：
- 年度總收入、收款紀錄
- 各類支出單據／記帳報表
- 業務描述（如：自由設計、文案撰寫、短片剪輯等）
六、不報會怎樣？其實不如主動報更安全
有些人抱著「沒人來查就當沒事」的心態，但其實這比你想像得危險。
如果稅局後來透過第三方資料（如：平台配合、客戶舉報）發現你有收入卻沒報，可追溯過往 6 年並加罰款、利息甚至刑事處分。
而主動報稅不但可合法扣稅、累積信譽，日後貸款、申請政府資助、創業基金時都有幫助。
七、我是剛起步的新手，報稅會很複雜嗎？
不會。事實上，報稅系統對個人接案者非常簡單，只要你：
- 有記帳紀律（不需複雜帳務軟體）
- 留下收支憑證
- 每年定期檢視自己是否需要報稅
那麼報稅將成為你職涯中「有控制的事」，不再是壓力來源。
結語：自由 ≠ 不用報稅，理清責任反而讓你更安心創作
在香港做自由工作者是一件令人自豪的事，但要有專業精神，就要理解自己的稅務身份。主動報稅、規劃支出、建立紀錄，不但合法避稅，也能幫你在財務上建立信任基礎。
資料來源：
2025 自僱人士報稅 教學：炒散、兼職、Freelancer 如何報稅？ 自僱人士 報稅 全攻略
