爾來，部分以境外公司(Offshore Company)在海外銀行開立帳戶的台商，紛紛面臨到海外銀行年度定期審查的窘境；主因在於，海外銀行的定檢小組，此次多聚焦境外公司稅務居民所在地(Jurisdiction of Tax Residence)、稅籍編號(TIN)，以及報稅國家...等敏感資訊，進行深度查核與確認。
是故，當面臨海外銀行定檢小組，進行稅務身分查核與確認之時，台商常以下述三種方式，因應海外銀行的查核：
一、境外公司無須繳稅故並無稅籍編號
這樣的回覆方式，絕大部分的海外銀行定檢小組，並不接受；畢竟，一個有巨額資金進出帳戶的法人主體，卻無稅賦申報身分，確實不合理；再者，所謂租稅天堂並非全球免稅，頂多只能說是無須向註冊國政府申報而已，但並非全球不用申報，主要關鍵是應向哪一個【稅務居民所在地政府】進行申報而已。
二、提供公司執照號碼充作是稅籍編號
這樣的回覆方式，絕大部分海外銀行定檢小組，也不接受；畢竟，公司執照號碼僅是公司的註冊號碼，發自於註冊機關，而非由稅務機關所核發，足以代表該主體為合規稅賦身分的編碼。
三、申請註冊地稅籍編號因應銀行查核
這樣的回覆方式，絕大部分的海外銀行定檢小組，亦會進一步確認；若開戶法人的聯繫地址、聯繫電話、聘僱員工所在地...等實際管理處所(Place of Effective Management)並非在註冊地，申請註冊地稅籍編號亦無功效，除非，開戶法人能提供足以證明註冊地即是實際管理處所的佐證，否則，申請註冊地稅籍編號亦無意義。
海外銀行定檢小組之所以會要求境外公司開戶法人，提供前述資料以供查核的原因，主要是為了打擊避稅作為，同時進行共同申報準則機制(CRS)的客戶分流。畢竟，一個有資金進出的商業主體，卻完全沒有稅籍編號，實屬異常；再者，CRS法人自我證明表格(CRS Self-Certification Form- Entity)當中，也要求金融機構，必須掌握法人的稅務居民所在地與稅籍編號，以進行CRS客戶分流，才能精準向當地稅務機關盡職回報。
是故，開立海外帳戶的境外公司，若無法提供與實際管理處所一致的稅務居民所在地(Jurisdiction of Tax Residence)、稅籍編號(TIN)...等合規資訊，恐將無法通過海外銀行的定檢程序，後續勢必會面對到海外銀行帳戶的銷戶問題，以及資金匯流的諸多風險。
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參考資料：
