保險隱藏所得的真相

踏入富裕階級後，所關心者已不全然是投資報酬率，當資產規模一大，就算是銀行利息也可能吃穿不盡，既然錢用不完，也大可不必為了追求報酬而承擔風險，因此對於富裕階層而言，會在意的就是避險、避稅、以及傳承。

事實上目前保險已經有若干租稅優惠規定，例如滿足條件可以不計入遺產課稅，或是取得保險金給付原則上不課徵所得稅，但租稅優惠大多不是毫無節制，當資產相當龐大時，很難完全符合免稅的標準，因此富人與稅局間的戰爭從來沒有停歇過，追求最大的免稅利益，而需要課稅的部分，就設法隱藏起來，這是許多節稅規劃追求的目標。

為了確保國家租稅權力的伸張，以應付國家日常營運的龐大開支，稅局也必須與時俱進，與富人間的纏鬥史已歷經好幾個世紀，在課稅資料資訊化的現在，國稅局得以透過網路蒐集每個人的所得及財產資料，這種蒐集所得及財產資料的行為稅局稱為：歸戶，每個人可以在國稅局櫃台申請的所得及財產清單就是歸戶資料的一種，而各種歸戶清單資料也是稅務員賴以查稅的利器。

如果你到國稅局去查調財產清單及所得證明，會發現可以查到保費的繳納紀錄，但卻無法像不動產一樣，查到名下有幾張保單，因此如果將財產轉化成保單的形式，再透過保單特定方式的移轉，稅局是有可能會第一時間無法掌握大戶財產變動或其他有價值的課稅事實。

然而請注意，國稅局僅"第一時間看不到"，不代表永遠看不到，要知道保險公司都是特許行業，受金管會管轄，背負很重的政治壓力，只要國稅局一紙公文，其實任何資料都可以要得到，因此把資產化作保單，並沒有真正把資產隱藏起來，只是放在不顯眼的地方。

再者儘管現階段國稅局並沒有歸戶保單，也不代表永遠不會，當保單做為節稅規劃運用氾濫，國家只要缺錢，隨時都會將關愛眼神投射在保單上，到時候保單在課稅上的運用，可能會更加無所遁形。

筆者總會跟諮詢者建議，但凡節稅，必定有風險，就算是合法的節稅管道，也可能會面臨修法而喪失節稅利益，或許這也是為何目前主管機關禁止以節稅作為銷售誘因的行為，為的是避免將來的糾紛，保護消費者，也保護銷售者。