綜所稅進階班🪂外派、海外投資，海外所得認定、最低稅負制？
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政府管這麼寬？管到海外
為了維護租稅公平
海外所得係指〈中華民國來源所得及臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得〉“以外”之所得，亦即包括非中華民國來源所得及香港、澳門地區來源所得，均屬海外所得。所得稅法§8
白話文
📌非中華民國來源所得便屬海外所得
📍中國屬於境內📍港澳屬於境外
📌非中華民國來源所得便屬海外所得
📍中國屬於境內📍港澳屬於境外
台灣所得稅《屬地主義》應該是管不到海外的
但有些公司或高所得個人利用海外所得免稅的漏洞節稅，甚至完全不用繳稅
但有些公司或高所得個人利用海外所得免稅的漏洞節稅，甚至完全不用繳稅
因此在國際租稅的浪潮下，各國紛紛對於自己國家的租稅公平
推出〈最低稅負制〉財政部入口網🔗
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避稅天堂(tax haven)指提供企業或個人優惠稅率，甚至完全免稅的國家。
〈全球熱門避稅天堂解密：過去富豪如何透過避稅天堂避稅？近年各國又是如何強力打擊避稅天堂〉Raysky's Investment 2022-11-30
政府心聲：與其國民繳稅到國外，不如將稅金留在國內
因此多國政府近年地打擊避稅天堂、防制洗錢不遺餘力
因此多國政府近年地打擊避稅天堂、防制洗錢不遺餘力
最低稅負制度
用意：避免高所得者，鑽漏洞避稅
📌基本所得額包含
- 個人綜合所得淨額
- 海外所得
- 特定保險給付
- 私募證券投資信託基金
- 非現金捐贈扣除額
📍免稅額度：新台幣670萬
就是以上加總沒超過這金額，就“可能”需要繳稅
就是以上加總沒超過這金額，就“可能”需要繳稅
這要解釋可能小複雜...(例子1與2)
總之所得有超過這金額的人，建議諮詢專業人士來管理資產
👉注意：基本所得制度是以“戶”為基礎
配偶、子女及受撫養親屬
一起使用這670萬的免稅額
不然一家三口有2千多萬的免稅額還得了
配偶、子女及受撫養親屬
一起使用這670萬的免稅額
不然一家三口有2千多萬的免稅額還得了
💃像優雅阿姨這樣🐶平凡社畜上班族
比較有可能的情況是例子3
比較有可能的情況是例子3
- 個人綜合所得淨額
如薪資所得、執行業務所得等
中華民國來源所得
採用綜所稅級距表計算稅額 - 海外所得
其實優雅阿姨沒申報過海外所得...
🥲沒有超過1百萬過
來到本篇重點啦
海外所得
📍海外所得達新臺幣100萬元者【必須申報】
常見的海外所得
👉台商外派海外公司
👉投資海外金融資產
👉台商外派海外公司
👉投資海外金融資產
台商外派所得稅
台商外派薪資的計算經常習慣分兩部分
- 台灣給基礎薪資並包含勞健保
屬於國內的個人綜合所得淨額 - 外派地當地所得
便屬於海外所得，但要注意當地國的所得稅規範
👉外派中國(不含港澳)為綜所稅範圍
👉台商習慣海外薪資低報🤫
但各國已逐漸修改所得稅法、調整最低薪資等手段
希望讓稅可以留在當地
👉外派員工自己要留意雙重課稅的問題
外派人員的薪資是個蠻複雜的公司稅務規劃，外派前記得與公司確認清楚，通常有外派人員的公司應該都很熟悉這樣跨國的稅務，公司說的不清楚那就要小心一點是不是詐騙了...
📂經濟日報新聞 2022-07-21〈外派越南薪資1414 當心了〉
會計師提醒：分頭支薪稅務風險升高，在當地給零用金「意思意思」 恐遭雙重課稅、連補帶罰
會計師提醒：分頭支薪稅務風險升高，在當地給零用金「意思意思」 恐遭雙重課稅、連補帶罰
💡那我是到外國公司工作呢？
就是用當地的所得稅法囉！
通常在當地工作會待上183天以上
一年365天😏不會待在台灣超過183天
台灣的報稅身分會是非稅務居民
就是用當地的所得稅法囉！
通常在當地工作會待上183天以上
一年365天😏不會待在台灣超過183天
台灣的報稅身分會是非稅務居民
📂KPMG 新聞稿 2023-05
〈赴美外派人員留意稅務申報規定〉
〈赴美外派人員留意稅務申報規定〉
投資海外金融資產
大致也是兩種情況
- 透過本國金融機構購買海外金融資產，分配股利或盈餘匯回
注意📍台股KY股屬於海外金融資產
👉本國金融機構(通常)會通知所得人海外所得之金額 - 海外券商開戶投資股利發放或盈餘匯回
- 投資美股正夯 😎
許多投資人為了較划算的手續費選擇到海外卷商開戶
海外開戶投資🤠政府的確管不太到
👉總有一天會匯回來(也有可能打算不回來的啦...)
👉如果歷年都沒有申報並且舉證成本，一次匯回一筆大的
👉如果歷年都沒有申報並且舉證成本，一次匯回一筆大的
稅金可能課到你哭😭
🫡還是每年誠實申報吧
海外所得是國人經常漏申報的所得類型之一
不要太信任金融機構通報稅局的能力，有時可能來不及上傳種種原因，在下載所得時沒有出現。
不要太信任金融機構通報稅局的能力，有時可能來不及上傳種種原因，在下載所得時沒有出現。
- 漏申報、短報除補徵稅款外，可能還有罰鍰，並且加計利息
- 不正當方法逃漏稅捐者，處5年以下有期徒刑、併科1,000萬元以下罰金
📂財政部稅務入口網問答集
綜合所得稅納稅義務人已辦理結算申報，但有漏報或短報時，會受到什麼處罰？
綜合所得稅納稅義務人已辦理結算申報，但有漏報或短報時，會受到什麼處罰？
最安全的做法
👉收好當年度收到的所得單據，報稅時再核對一次，比較安心
👉收好當年度收到的所得單據，報稅時再核對一次，比較安心
關於海外所得、海外金融資產其實還很多細節，為了讓大家能懂也略為簡化
😂但再下去怕大家關視窗了...
😂但再下去怕大家關視窗了...
綜所稅繳納
111年綜合所得稅
申報期間：112/5/1~112/5/31
申報期間：112/5/1~112/5/31
- 我的E政府：《112年度報稅懶人包》
- 財政部電子申報繳稅服務網：《軟體下載與報稅》
記得期限前申報喔！
本文圖文皆由優雅阿姨自行繪製與撰寫，若需轉載請說明出處！感謝。
若你喜歡這篇文章，可以點取右下角愛心，是優雅阿姨持續創作的動力喔！
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投資新手大多從身邊市場開始著手，選擇台股市場入門，單筆投資或台股定期定額投資，隨著經驗累積，進入美股市場也是好選擇，這篇文章帶你前進美股投資，證券開戶選擇國內券商複委託，使用美股定期定額投資，並以國泰 CUBE App為例說明。
內容目錄：
1.一站式開戶：以國泰世華 CUBE App 為例
這是張老師的第三本書，我想前二本應該也有很多朋友們都有讀過，我想絕對是受益良多，而這次在書名上就直接點出，著重在從投資的角度來切入
摘要
如果除權息日在死亡日之前，應申報遺產稅，如果是在死亡日之後，則是課繼承人的所得稅
===
本文
財政部台北國稅局表示，近來接獲民眾來電詢問，被繼承人死亡日後獲配上市、上櫃或興櫃公司股利，應列入遺產申報嗎？
台北國稅局說明，被繼承人所遺上市、上櫃或興櫃公司股票，若該股票的除權（息）
八貫 劉宗熹 董事長 (2023/12/14法說會)：
八貫跟我的客人做生意要有點耐心，各位投資我也需要有點耐心。我所有的高端客人都像是硬核桃很難咬開，但一旦咬開之後就會多了很多機會。
如同Althusser（阿圖瑟）論述所言，透由了攝影幅面的觀賞儀式，成功召喚我進入了「Cultural hegemony（文化霸權）」的Ideology（意識型態）之中。
一年一度五月報稅季，自己應徵上國稅局的臨時人員，展開對稅制一竅不通，卻有排班要協助民眾申報綜所稅的神奇旅程。
綜所稅首批退稅 7/31入帳，如何申請直撥退稅？
什麼是綜所稅退稅？
綜合所得稅（簡稱綜所稅）是指個人在一年內從各種來源（例如薪資、利息、股息、租金等）所得到的收入，扣除各項免稅額和扣除額後，按照累進稅率計算的稅額。1
如果您在申報綜所稅時，已經預先繳納的稅額超過了應納的稅額，那麼國稅局就會將多繳的
由於111年綜所稅的數字有變，為您說明變化的原因，及“投對胎”的重要外；
進一步
(1)舉例說明退職所得節稅空間，
(2)子女結婚時，父母的合法贈與金額。
(3)規劃傳承贈與時，長輩應自留多少為宜呢？
https://youtu.be/WzYFXLnAM9E
網路申報最後的動作，申報資料上傳
再次提醒，一定要“上傳成功”，申報作業才算完成喔
上傳流程只要依照系統提示的方式點選(就是下一步，同意，驗證密碼等步驟)
步驟四、填寫基本稅額
步驟五、稅額計算＞1.應納稅額
步驟五、稅額計算＞2.基本稅額
步驟五、稅額計算＞3.應繳(退)稅額
所謂的退稅，指的是您已經有事先繳納稅款給政府
，在最後計算的結果中，您是不需要繳稅的，或是您需要繳納的金額比事先繳納的還要少，這種情況下才會退稅
1.如果您的頁次中，只有(B)(C)這兩個欄位有數字，那請您不用理會這一頁，跳過就好
2.如果您的(A)有數字(表示您有大陸來源所得)，但是，您”沒有“在大陸地區繳稅，這一頁還是不用管
3.如果您的(A)有數字(表示您有大陸來源所得)，而且您在大陸地區繳過稅，那才需要看下面的介紹
所謂的重購自用住宅，指的是賣掉舊房屋，買新房屋，都是自住，沒有供營業等其他使用
依規定，當您賣掉舊房子的時候，會拿到一筆錢，在所得稅法中，叫做財產交易所得，依規定這筆所得是需要合併其他所得繳納稅款的
但如果您賣掉舊房子的錢，是要當作買新房子的資金，您就可以向稅務單位申請退還該稅款
投資新手大多從身邊市場開始著手，選擇台股市場入門，單筆投資或台股定期定額投資，隨著經驗累積，進入美股市場也是好選擇，這篇文章帶你前進美股投資，證券開戶選擇國內券商複委託，使用美股定期定額投資，並以國泰 CUBE App為例說明。
內容目錄：
1.一站式開戶：以國泰世華 CUBE App 為例
這是張老師的第三本書，我想前二本應該也有很多朋友們都有讀過，我想絕對是受益良多，而這次在書名上就直接點出，著重在從投資的角度來切入
摘要
如果除權息日在死亡日之前，應申報遺產稅，如果是在死亡日之後，則是課繼承人的所得稅
===
本文
財政部台北國稅局表示，近來接獲民眾來電詢問，被繼承人死亡日後獲配上市、上櫃或興櫃公司股利，應列入遺產申報嗎？
台北國稅局說明，被繼承人所遺上市、上櫃或興櫃公司股票，若該股票的除權（息）
八貫 劉宗熹 董事長 (2023/12/14法說會)：
八貫跟我的客人做生意要有點耐心，各位投資我也需要有點耐心。我所有的高端客人都像是硬核桃很難咬開，但一旦咬開之後就會多了很多機會。
如同Althusser（阿圖瑟）論述所言，透由了攝影幅面的觀賞儀式，成功召喚我進入了「Cultural hegemony（文化霸權）」的Ideology（意識型態）之中。
一年一度五月報稅季，自己應徵上國稅局的臨時人員，展開對稅制一竅不通，卻有排班要協助民眾申報綜所稅的神奇旅程。
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什麼是綜所稅退稅？
綜合所得稅（簡稱綜所稅）是指個人在一年內從各種來源（例如薪資、利息、股息、租金等）所得到的收入，扣除各項免稅額和扣除額後，按照累進稅率計算的稅額。1
如果您在申報綜所稅時，已經預先繳納的稅額超過了應納的稅額，那麼國稅局就會將多繳的
由於111年綜所稅的數字有變，為您說明變化的原因，及“投對胎”的重要外；
進一步
(1)舉例說明退職所得節稅空間，
(2)子女結婚時，父母的合法贈與金額。
(3)規劃傳承贈與時，長輩應自留多少為宜呢？
https://youtu.be/WzYFXLnAM9E
網路申報最後的動作，申報資料上傳
再次提醒，一定要“上傳成功”，申報作業才算完成喔
上傳流程只要依照系統提示的方式點選(就是下一步，同意，驗證密碼等步驟)
步驟四、填寫基本稅額
步驟五、稅額計算＞1.應納稅額
步驟五、稅額計算＞2.基本稅額
步驟五、稅額計算＞3.應繳(退)稅額
所謂的退稅，指的是您已經有事先繳納稅款給政府
，在最後計算的結果中，您是不需要繳稅的，或是您需要繳納的金額比事先繳納的還要少，這種情況下才會退稅
1.如果您的頁次中，只有(B)(C)這兩個欄位有數字，那請您不用理會這一頁，跳過就好
2.如果您的(A)有數字(表示您有大陸來源所得)，但是，您”沒有“在大陸地區繳稅，這一頁還是不用管
3.如果您的(A)有數字(表示您有大陸來源所得)，而且您在大陸地區繳過稅，那才需要看下面的介紹
所謂的重購自用住宅，指的是賣掉舊房屋，買新房屋，都是自住，沒有供營業等其他使用
依規定，當您賣掉舊房子的時候，會拿到一筆錢，在所得稅法中，叫做財產交易所得，依規定這筆所得是需要合併其他所得繳納稅款的
但如果您賣掉舊房子的錢，是要當作買新房子的資金，您就可以向稅務單位申請退還該稅款