政府管這麼寬？管到海外
為了維護租稅公平
KY股(、避稅天堂)股利分配、盈餘匯回，也屬於海外所得
📌非中華民國來源所得便屬海外所得
📍中國屬於境內📍港澳屬於境外
台灣所得稅《屬地主義》應該是管不到海外的
但有些公司或高所得個人利用海外所得免稅的漏洞節稅，甚至完全不用繳稅
因此在國際租稅的浪潮下，各國紛紛對於自己國家的租稅公平
推出〈最低稅負制〉財政部入口網🔗
避稅天堂(tax haven)指提供企業或個人優惠稅率，甚至完全免稅的國家。
〈全球熱門避稅天堂解密：過去富豪如何透過避稅天堂避稅？近年各國又是如何強力打擊避稅天堂〉Raysky's Investment 2022-11-30
政府心聲：與其國民繳稅到國外，不如將稅金留在國內
因此多國政府近年地打擊避稅天堂、防制洗錢不遺餘力
最低稅負制度
用意：避免高所得者，鑽漏洞避稅
📌基本所得額包含
- 個人綜合所得淨額
- 海外所得
- 特定保險給付
- 私募證券投資信託基金
- 非現金捐贈扣除額
📍免稅額度：新台幣670萬
就是以上加總沒超過這金額，就“可能”需要繳稅
這要解釋可能小複雜...(例子1與2)
總之所得有超過這金額的人，建議諮詢專業人士來管理資產
最低稅負制
👉注意：基本所得制度是以“戶”為基礎
配偶、子女及受撫養親屬
一起使用這670萬的免稅額不然一家三口有2千多萬的免稅額還得了
💃像優雅阿姨這樣🐶平凡社畜上班族
比較有可能的情況是例子3
- 個人綜合所得淨額
如薪資所得、執行業務所得等
中華民國來源所得
採用綜所稅級距表計算稅額 - 海外所得
其實優雅阿姨沒申報過海外所得...
🥲沒有超過1百萬過
來到本篇重點啦
海外所得
📍海外所得達新臺幣100萬元者【必須申報】
常見的海外所得
👉台商外派海外公司
👉投資海外金融資產
台商外派所得稅
台商外派薪資的計算經常習慣分兩部分
- 台灣給基礎薪資並包含勞健保
屬於國內的個人綜合所得淨額 - 外派地當地所得
便屬於海外所得，但要注意當地國的所得稅規範
👉外派中國(不含港澳)為綜所稅範圍
👉台商習慣海外薪資低報🤫
但各國已逐漸修改所得稅法、調整最低薪資等手段
希望讓稅可以留在當地
👉外派員工自己要留意雙重課稅的問題
外派人員的薪資是個蠻複雜的公司稅務規劃，外派前記得與公司確認清楚，通常有外派人員的公司應該都很熟悉這樣跨國的稅務，公司說的不清楚那就要小心一點是不是詐騙了...
📂經濟日報新聞 2022-07-21〈外派越南薪資1414 當心了〉
會計師提醒：分頭支薪稅務風險升高，在當地給零用金「意思意思」 恐遭雙重課稅、連補帶罰
💡那我是到外國公司工作呢？
就是用當地的所得稅法囉！
通常在當地工作會待上183天以上
一年365天😏不會待在台灣超過183天
台灣的報稅身分會是非稅務居民
📂KPMG 新聞稿 2023-05
〈赴美外派人員留意稅務申報規定〉
投資海外金融資產
大致也是兩種情況
- 透過本國金融機構購買海外金融資產，分配股利或盈餘匯回
注意📍台股KY股屬於海外金融資產
👉本國金融機構(通常)會通知所得人海外所得之金額 - 海外券商開戶投資股利發放或盈餘匯回
- 投資美股正夯 😎
許多投資人為了較划算的手續費選擇到海外卷商開戶
海外開戶投資🤠政府的確管不太到
👉總有一天會匯回來(也有可能打算不回來的啦...)
👉如果歷年都沒有申報並且舉證成本，一次匯回一筆大的
稅金可能課到你哭😭
🫡還是每年誠實申報吧
海外所得懶人包
海外所得是國人經常漏申報的所得類型之一
不要太信任金融機構通報稅局的能力，有時可能來不及上傳種種原因，在下載所得時沒有出現。
- 漏申報、短報除補徵稅款外，可能還有罰鍰，並且加計利息
- 不正當方法逃漏稅捐者，處5年以下有期徒刑、併科1,000萬元以下罰金
📂財政部稅務入口網問答集
綜合所得稅納稅義務人已辦理結算申報，但有漏報或短報時，會受到什麼處罰？
最安全的做法
👉收好當年度收到的所得單據，報稅時再核對一次，比較安心
關於海外所得、海外金融資產其實還很多細節，為了讓大家能懂也略為簡化
😂但再下去怕大家關視窗了...
綜所稅繳納
111年綜合所得稅
申報期間：112/5/1~112/5/31
- 我的E政府：《112年度報稅懶人包》
- 財政部電子申報繳稅服務網：《軟體下載與報稅》
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｜🌼扣繳制度｜受薪階級的薪資所得
｜🏠撫養親屬｜畢業/成家怎麼報稅？
｜🥦列舉扣除｜撫養親屬怎麼扣？
｜💎投資股票｜國內股利可抵減稅額
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