三角貿易的類型，交易模式與零稅率的退稅要件
更新於 發佈於 閱讀時間約 2 分鐘
三角貿易的類型，大致上，可以區分為居間介紹、買斷賣斷兩大態樣，再由兩大態樣延伸出各式交易模式；然而，對於國際貿易而言，營業稅適用零稅率的退稅機制，是一項重要的資金週轉來源，然而，並非所有三角貿易的交易模式，都適用零稅率的退稅要件。
依據加值型及非加值型營業稅法(下稱:營業稅法)§7的規定，外銷貨物與外銷勞務(包含：與外銷有關之勞務，或在國內提供而在國外使用之勞務)，均符合零稅率的退稅要件；然而，判斷的關鍵，並非僅由金流是否由國外匯入來斷定，最主要乃是：交易模式是否符合營業稅法§7的要件定義。過去經常發生，與三角貿易有關之零稅率適用要件的誤判態樣，包含：
一、境外買斷賣斷交易誤判為與外銷有關的居間介紹
若買方、賣方雙方均在境外，國內貿易商無須負擔交易商品的瑕疵與風險之責，國內貿易商純屬居間介紹，由買賣雙方自行完成交易之時，貿易商的交易模式即符合國內提供、國外使用的外銷勞務定義，其所收受的境外匯入佣金或匯入匯出的收付價差，均適用零稅率的營業稅退稅要件。
反之，若國內貿易商獨立向境外供應商買斷商品，並獨立轉銷售給境外客戶，且由貿易商負擔商品瑕疵與風險責任，僅商品是由境外產區直送境外客戶端，雖然國內貿易商亦有匯入匯出款的收付價差，但由於該批貨物未從台灣移運出境，不屬外銷貨物，而國內貿易商亦未提供任何居間介紹的服務，以進銷存的買貨賣貨方式入帳，亦非屬外銷勞務，故該筆交易非屬營業稅課稅範圍，不適用零稅率的退稅要件。
二、與進口有關佣金誤判為國內提供國外使用之勞務
國內貿易商協助境外供應商，順利供貨給國內另一買方後，其所獲取之境外供應商自海外匯付之佣金，實屬進口佣金，並不屬於國內提供、於國外使用的勞務，故不適用營業稅的退稅要件。故三角貿易業者，若單以境外匯入款，作為適用營業稅之零稅率的退稅要件，容易產生誤判的狀況，不得不慎。
參考資料：
Tel: (02) 8661-8603
Mail:info@uniore.url.tw
7會員
41內容數
診所與醫師的稅賦申報，經常是備受關注的查核重點，故本專題，主要在探討私人診所、醫師於稅賦申報時的應注意事項，以及稅賦申報的風險點與相關查稅模式解析，進一步掌握合法節稅的方式與方向，避免錯誤的規劃與違法的安排。
留言0
查看全部
你可能也想看
Google News 追蹤
大家好，我是woody，是一名料理創作者，非常努力地在嘗試將複雜的料理簡單化，讓大家也可以體驗到料理的樂趣而我也非常享受料理的過程，今天想跟大家聊聊，除了料理本身，料理創作背後的成本。
哈囉～很久沒跟各位自我介紹一下了～
大家好～我是爺恩
我是一名圖文插畫家，有追蹤我一段時間的應該有發現爺恩這個品牌經營了好像.....快五年了(汗)時間過得真快！隨著時間過去，創作這件事好像變得更忙碌了，也很開心跟很多厲害的創作者以及廠商互相合作幫忙，還有最重要的是大家的支持與陪伴🥹。
嘿，大家新年快樂~ 新年大家都在做什麼呢？
跨年夜的我趕工製作某個外包設計案，在工作告一段落時趕上倒數。
然後和兩個小孩過了一個忙亂的元旦。在深夜時刻，看到朋友傳來的解籤網站，興致勃勃熬夜體驗了一下，覺得非常好玩，或許有人玩過了，但還是想寫上來分享紀錄一下~
大部分業務進入國際市場都會遇到這樣的問題。這篇文章提供判斷內銷或外銷的標準和方法，並說明即使可能影響當地代理商的生意，賣給經銷商的利益仍然大於不賣的利益。文章中也提供了業務思考和延伸思考，對業務人員在做國際業務決策時提供了實用方法。
違約金是在公司交易中常見的一部分，但當收到違約金時，是否需要開立發票呢？這篇文章針對違約金的帳務及稅務處理進行了詳細介紹，並提供了具體的案例分析，幫助大家更好的瞭解違約金。如果您正在尋找違約金相關的資訊，這篇文章在帳務及稅務處理的角度為您提供了一個清晰的解釋。
外國公司於取得台灣來源所得時而欲降低租稅負擔時，除了所得稅法第25條與所得稅法第8條來源所得認定原則第15點之1，另一個常見的租稅優惠，就是透過兩國間有簽訂之租稅協定。本文將探討如何適用租稅協定的第7條(營業利潤)和第10條(股利)，並闡述這些條款的稅務利益及其在實務上應如何操作。
財政部北區國稅局表示，投資人私人間買賣未上市櫃股票，常見有四大稅務雷區，包含買賣未簽證股票、繼承或贈與取得、法院拍賣取得、繳納方式及期限。
北區國稅局表示，依《證券交易稅條例》規定，私人間買賣股票，如未透過證券商，而是由持有人直接出讓給對方，證交稅的代徵人為買受人，由代徵人向賣方按每次交易成交
本文探討合約價金中可能被扣除的所得稅、補充保費及其他費用，提供給接案族參考。也比較了公司型態的接案族得負擔的營業稅。總結來說，清楚溝通與合理規劃是解決問題的關鍵。🤝多一分溝通，多一分合作愉快🤝
以往稅局均以網路賣家在台灣之網路平台提供代購服務，即認定為在境內提供勞務需要辦理營業登記，這個判決明顯係提醒稅局需要再取得進一步之證據後，方得做出適切的核定
境外電商銷售電子勞務這塊
我看了n遍了，應該看了有一、兩年有了
終於…終於…我看懂了…哈
從這些法條及規範裡我發現一件事
境外電商營業稅及營所稅
想要不用繳稅 簡直難如登天 哈
但是也是有一些少繳一些的規定
畢竟無國界時代 到底屬於哪國的課稅範圍
很難界定 當然站在我國國稅局的立場
本篇文章探討了境內公司給付給境外公司的勞務費用所涉及的稅務問題，包括中華民國來源所得判斷、所得稅法的申報繳納方式、境內營利事業扣繳稅額的計算方式等。此外，還介紹了相關稅率減免的規定，以及境內營利事業釋例和境外營利事業跨境銷售電子勞務適用淨利率、境內利潤貢獻程度申請書等。希望對有類似稅負問題的讀者有所幫助。
本篇文章將與大家一起討論，有關境內公司給付勞務費用給境外公司時，應負擔的稅負問題，本篇文章將會帶大家一起探討關於”營業稅”的問題哦！另外在下篇文章會跟大家分享有關”所得稅”的問題，喜歡或是還不清楚的朋友們，要把握這次機會！
依台灣現行稅務法規之相關規定，在台灣境內無固定營業場所及營業代理人之
🚦 在繁忙的街頭，每一筆交易、每一份契約，都在編織著商業世界的網絡。
在這張網絡中，買賣交易的標的五花八門，除了特定的物品之外，無形、虛擬的「債權」也是可以成為買賣的標的。
然而，當我們將視野從台灣延伸至日本，會發現制度卻有著微妙的差異，有什麼需要留意的地方？且讓糰子娓娓道來。
大家好，我是woody，是一名料理創作者，非常努力地在嘗試將複雜的料理簡單化，讓大家也可以體驗到料理的樂趣而我也非常享受料理的過程，今天想跟大家聊聊，除了料理本身，料理創作背後的成本。
哈囉～很久沒跟各位自我介紹一下了～
大家好～我是爺恩
我是一名圖文插畫家，有追蹤我一段時間的應該有發現爺恩這個品牌經營了好像.....快五年了(汗)時間過得真快！隨著時間過去，創作這件事好像變得更忙碌了，也很開心跟很多厲害的創作者以及廠商互相合作幫忙，還有最重要的是大家的支持與陪伴🥹。
嘿，大家新年快樂~ 新年大家都在做什麼呢？
跨年夜的我趕工製作某個外包設計案，在工作告一段落時趕上倒數。
然後和兩個小孩過了一個忙亂的元旦。在深夜時刻，看到朋友傳來的解籤網站，興致勃勃熬夜體驗了一下，覺得非常好玩，或許有人玩過了，但還是想寫上來分享紀錄一下~
大部分業務進入國際市場都會遇到這樣的問題。這篇文章提供判斷內銷或外銷的標準和方法，並說明即使可能影響當地代理商的生意，賣給經銷商的利益仍然大於不賣的利益。文章中也提供了業務思考和延伸思考，對業務人員在做國際業務決策時提供了實用方法。
違約金是在公司交易中常見的一部分，但當收到違約金時，是否需要開立發票呢？這篇文章針對違約金的帳務及稅務處理進行了詳細介紹，並提供了具體的案例分析，幫助大家更好的瞭解違約金。如果您正在尋找違約金相關的資訊，這篇文章在帳務及稅務處理的角度為您提供了一個清晰的解釋。
外國公司於取得台灣來源所得時而欲降低租稅負擔時，除了所得稅法第25條與所得稅法第8條來源所得認定原則第15點之1，另一個常見的租稅優惠，就是透過兩國間有簽訂之租稅協定。本文將探討如何適用租稅協定的第7條(營業利潤)和第10條(股利)，並闡述這些條款的稅務利益及其在實務上應如何操作。
財政部北區國稅局表示，投資人私人間買賣未上市櫃股票，常見有四大稅務雷區，包含買賣未簽證股票、繼承或贈與取得、法院拍賣取得、繳納方式及期限。
北區國稅局表示，依《證券交易稅條例》規定，私人間買賣股票，如未透過證券商，而是由持有人直接出讓給對方，證交稅的代徵人為買受人，由代徵人向賣方按每次交易成交
本文探討合約價金中可能被扣除的所得稅、補充保費及其他費用，提供給接案族參考。也比較了公司型態的接案族得負擔的營業稅。總結來說，清楚溝通與合理規劃是解決問題的關鍵。🤝多一分溝通，多一分合作愉快🤝
以往稅局均以網路賣家在台灣之網路平台提供代購服務，即認定為在境內提供勞務需要辦理營業登記，這個判決明顯係提醒稅局需要再取得進一步之證據後，方得做出適切的核定
境外電商銷售電子勞務這塊
我看了n遍了，應該看了有一、兩年有了
終於…終於…我看懂了…哈
從這些法條及規範裡我發現一件事
境外電商營業稅及營所稅
想要不用繳稅 簡直難如登天 哈
但是也是有一些少繳一些的規定
畢竟無國界時代 到底屬於哪國的課稅範圍
很難界定 當然站在我國國稅局的立場
本篇文章探討了境內公司給付給境外公司的勞務費用所涉及的稅務問題，包括中華民國來源所得判斷、所得稅法的申報繳納方式、境內營利事業扣繳稅額的計算方式等。此外，還介紹了相關稅率減免的規定，以及境內營利事業釋例和境外營利事業跨境銷售電子勞務適用淨利率、境內利潤貢獻程度申請書等。希望對有類似稅負問題的讀者有所幫助。
本篇文章將與大家一起討論，有關境內公司給付勞務費用給境外公司時，應負擔的稅負問題，本篇文章將會帶大家一起探討關於”營業稅”的問題哦！另外在下篇文章會跟大家分享有關”所得稅”的問題，喜歡或是還不清楚的朋友們，要把握這次機會！
依台灣現行稅務法規之相關規定，在台灣境內無固定營業場所及營業代理人之
🚦 在繁忙的街頭，每一筆交易、每一份契約，都在編織著商業世界的網絡。
在這張網絡中，買賣交易的標的五花八門，除了特定的物品之外，無形、虛擬的「債權」也是可以成為買賣的標的。
然而，當我們將視野從台灣延伸至日本，會發現制度卻有著微妙的差異，有什麼需要留意的地方？且讓糰子娓娓道來。