公司付租金要扣繳嗎?要繳補充保費嗎?【聖彥學堂】EP.1

閱讀時間約 3 分鐘

公司辦理設立登記時,需要有營業地址才能進行後續登記的流程,而營業地址通常是公司向房東承租的,因此,公司付房租的時候,就會面臨到租金扣繳、補充保費的問題。

本篇文章將回答以下4個問題:

  1. 公司付房租要扣繳嗎?
  2. 要繳補充保費嗎?
  3. 相關稅費應該由房東負擔還是房客負擔?
  4. 房東的租金如何申報?


判斷三流程

以下分享簡易判斷的三個流程:

  1. 房東身分
  2. 房租金額
  3. 房租是否含稅


1.房東身分

  • 若房東營業人:房東收房租時,會開立發票,因此沒有扣繳的問題。
  • 若房東營業人:房客付房租時,需要區分房東是居住者或是非居住者。居住者的扣繳率為10%非居住者扣繳率為20%。至於如何區分居住者與非居住者,下篇文章繼續與大家分享。
raw-image


2.房租金額

  • 居住者:若單次給付金額<2萬,無須扣繳,也無須繳補充保費。若單次給付剛好等於2萬,無須扣繳,但要繳納2.11%補充保費。若單次給付>2萬,則要扣繳10%,也需要繳納2.11%補充保費。請參考下圖列示。
raw-image
  • 非居住者:無論金額多少,必須扣繳20%,但無須繳納補充保費。


3.房租是否含稅

原則上,房客付給房東的租金理應是含稅的,意即房租所衍生的10%租金扣繳、2.11%補充保費是房東應該要繳納的。但實務上卻剛好相反,大多數的房東會將該等稅費轉嫁到房客身上,要求房客自行吸收10%租金扣繳、2.11%補充保費。雖然相當不合理,但以下我們還是將含稅與未稅的情況分別介紹,舉兩個案例說明。

  • 租金扣繳、補充保費由房東負擔=含稅
  • 租金扣繳、補充保費由房客負擔=未稅


案例一:房屋月租33,000(含稅),房東為居住者

因為月租33,000是含稅金額,因此房客要先把10%租金扣繳、2.11%補充保費預扣下來,並繳交給國庫,剩餘的金額再付給房東,算式如下圖所示。

raw-image


案例二:房屋月租33,000(未稅),房東為居住者

因為月租33,000為未稅金額,意即房東要實收33,000,10%租金扣繳、2.11%補充保費要由房客自行吸收,因此,房東實際的租賃所得其實不只33,000,還要將相關稅費往上加,才是房東要申報的租賃所得,算式如下圖所示,建議依照順序計算,較方便理解。

raw-image


我們將兩者的圖表放在一起對照可以發現,未稅金額的申報租金是37,547,不等於月租33,000。就我們所知,太多公司在申報房東的租賃所得扣繳憑單時,申報的是33,000,而不是申報37,547,而縱使申報的是正確金額37,547,有些房東也會有意見,反而認為是公司/事務所申報錯誤,認為自己實收多少錢就應該申報多少所得。正所謂秀才遇到兵,有理說不清!

raw-image


最後,利用下圖快速複習一下,公司給付房租時,租金扣繳、補充保費的相關規定,你都學會了嗎?

raw-image



avatar-img
26會員
95內容數
打造財稅腦,創業沒煩惱!我們致力於協助準備創業的準老闆,打造財稅思維,避開創業地雷,解決你創業的財稅問題,並幫助你獲得清晰的創業財稅思維,讓你不再擔心創業後的財稅問題,專注於發展事業!
留言0
查看全部
avatar-img
發表第一個留言支持創作者!
聖彥學堂 的其他內容
修法後公司資本額設定無最低限制,但設得太低不切實際。資本額應足夠支付開辦費、營運支出、以及考慮公司需求,不宜為虛增資本額。避免資本額設定太低形成公司負債,增資需時間金錢。資本額設定需謹慎規劃。
本文探討了什麼是例外狀況下才可免用統一發票,以及使用統一發票的一般營業人不得開立小規模收據的重要觀念,還介紹了網拍業者和一般有店面的業者的稅務登記規範,並提供使用電子發票的建議。
修法後公司資本額設定無最低限制,但設得太低不切實際。資本額應足夠支付開辦費、營運支出、以及考慮公司需求,不宜為虛增資本額。避免資本額設定太低形成公司負債,增資需時間金錢。資本額設定需謹慎規劃。
本文探討了什麼是例外狀況下才可免用統一發票,以及使用統一發票的一般營業人不得開立小規模收據的重要觀念,還介紹了網拍業者和一般有店面的業者的稅務登記規範,並提供使用電子發票的建議。
你可能也想看
Google News 追蹤
Thumbnail
這個秋,Chill 嗨嗨!穿搭美美去賞楓,裝備款款去露營⋯⋯你的秋天怎麼過?秋日 To Do List 等你分享! 秋季全站徵文,我們準備了五個創作主題,參賽還有機會獲得「火烤兩用鍋」,一起來看看如何參加吧~
Thumbnail
11/20日NVDA即將公布最新一期的財報, 今天Sell Side的分析師, 開始調高目標價, 市場的股價也開始反應, 未來一週NVDA將重新回到美股市場的焦點, 今天我們要分析NVDA Sell Side怎麼看待這次NVDA的財報預測, 以及實際上Buy Side的倉位及操作, 從
Thumbnail
Hi 大家好,我是Ethan😊 相近大家都知道保濕是皮膚保養中最基本,也是最重要的一步。無論是在畫室裡長時間對著畫布,還是在旅途中面對各種氣候變化,保持皮膚的水分平衡對我來說至關重要。保濕化妝水不僅能迅速為皮膚補水,還能提升後續保養品的吸收效率。 曾經,我的保養程序簡單到只包括清潔和隨意上乳液
人事保證契約是在特定情況下雇主要求員工提供的一種保證,以確保雇主在某些情況下能夠得到賠償。 契約形式 人事保證契約必須是書面形式,根據《民法》第756條之1第2項的規定,口頭約定並不被視為有效的人事保證契約。這表明必須以正式文件的形式來簽署這樣的契約,以確保法律效力。 責任範圍 人事保證契約
Thumbnail
我們常常碰到說:雇主說勞保局會給補助,你先去申請勞保局職災/職業病,等結果下來再說。 曾經碰過幾個勞工朋友,他們在工作中受傷,造成手部或腿部骨折,不僅需開刀治療,後續復健甚至要2~3個月,而勞保審查要一段時間,不是立刻申請,就立刻有。所以他在勞保給付下來的前三個月,都每個月吃老本。他
Thumbnail
在加油站打工(工讀生),公司每個月都有扣勞保的費用,但近期因為確診,有去申請補助,但勞保局那邊告知根本沒有加保紀錄,代表加油站(公司)根本沒做加保的動作,每個月卻一樣扣錢,這樣是可以檢舉的嗎?勞工可以透過什麼方式拿回權益呢? 這樣的事也不少耶! 構成業務侵占罪嗎? 初步研討結果:採乙說 相關法令
Thumbnail
以前的公司,員工雖然大多是女性(包含主管),但是互動除了午餐時間以外,其實很少很少私下的互動,午餐時間就是大家吐苦水的時間,各自抱怨主管的無厘頭或莫名怒火,通常都是單方面的,除非我們有在現場看到實況演出,唯一讓我覺得不可思議的只有出差期間.....
Thumbnail
如果你開了一人公司,把公司設在自己家,一定要知道這個節稅的技巧:符合一定條件的話,你家的地價稅,可以按自用住宅稅率來課稅;房屋稅也不用搞什麼六分之一,直接全部按自用住宅稅率,這樣可以省不少稅金。
Thumbnail
跨國找房子永遠是最最最最麻煩的事情,有公司有仲介幫你還是很煩。小時候以為有relocation package就可以當甩手掌櫃的夢幻想像破滅。
公司登記具有公示效力,公司及所登記法律關係之當事人,原則上都會受到登記內容的拘束,而變更登記內容的責任,法律上也是落在公司及登記當事人或為相異主張之人的身上。 所以,實體法律關係有變動時,應即時辦理變更登記,更新原登記事項,否則,事後將要花更多心力與時間,提起相關法律程序,得不償失。
Thumbnail
上一篇我們了解了勞健保的投保原則,這篇我們就來說說一些實務方面的事。
Thumbnail
對於很多剛開始營運公司的人而言,要如何幫夥伴們投保勞工保險、全民健康保險、就業保險等社會保險,以及勞工退休金等,或許不是很了解。因此,我彙整了相關資訊,希望可以幫助大家。
Thumbnail
昨天看了一篇文章,裡面有兩個故事很吸引人。而這兩個故事,都跟過去創業有某種程度的關聯性。 員工遺失薪水袋,老闆娘再包一包 台南有一位家電行維修員領了薪水,當天晚上邀朋友到夜市吃喝,可是不知怎的,卻掉了一整包薪水袋
Thumbnail
這個秋,Chill 嗨嗨!穿搭美美去賞楓,裝備款款去露營⋯⋯你的秋天怎麼過?秋日 To Do List 等你分享! 秋季全站徵文,我們準備了五個創作主題,參賽還有機會獲得「火烤兩用鍋」,一起來看看如何參加吧~
Thumbnail
11/20日NVDA即將公布最新一期的財報, 今天Sell Side的分析師, 開始調高目標價, 市場的股價也開始反應, 未來一週NVDA將重新回到美股市場的焦點, 今天我們要分析NVDA Sell Side怎麼看待這次NVDA的財報預測, 以及實際上Buy Side的倉位及操作, 從
Thumbnail
Hi 大家好,我是Ethan😊 相近大家都知道保濕是皮膚保養中最基本,也是最重要的一步。無論是在畫室裡長時間對著畫布,還是在旅途中面對各種氣候變化,保持皮膚的水分平衡對我來說至關重要。保濕化妝水不僅能迅速為皮膚補水,還能提升後續保養品的吸收效率。 曾經,我的保養程序簡單到只包括清潔和隨意上乳液
人事保證契約是在特定情況下雇主要求員工提供的一種保證,以確保雇主在某些情況下能夠得到賠償。 契約形式 人事保證契約必須是書面形式,根據《民法》第756條之1第2項的規定,口頭約定並不被視為有效的人事保證契約。這表明必須以正式文件的形式來簽署這樣的契約,以確保法律效力。 責任範圍 人事保證契約
Thumbnail
我們常常碰到說:雇主說勞保局會給補助,你先去申請勞保局職災/職業病,等結果下來再說。 曾經碰過幾個勞工朋友,他們在工作中受傷,造成手部或腿部骨折,不僅需開刀治療,後續復健甚至要2~3個月,而勞保審查要一段時間,不是立刻申請,就立刻有。所以他在勞保給付下來的前三個月,都每個月吃老本。他
Thumbnail
在加油站打工(工讀生),公司每個月都有扣勞保的費用,但近期因為確診,有去申請補助,但勞保局那邊告知根本沒有加保紀錄,代表加油站(公司)根本沒做加保的動作,每個月卻一樣扣錢,這樣是可以檢舉的嗎?勞工可以透過什麼方式拿回權益呢? 這樣的事也不少耶! 構成業務侵占罪嗎? 初步研討結果:採乙說 相關法令
Thumbnail
以前的公司,員工雖然大多是女性(包含主管),但是互動除了午餐時間以外,其實很少很少私下的互動,午餐時間就是大家吐苦水的時間,各自抱怨主管的無厘頭或莫名怒火,通常都是單方面的,除非我們有在現場看到實況演出,唯一讓我覺得不可思議的只有出差期間.....
Thumbnail
如果你開了一人公司,把公司設在自己家,一定要知道這個節稅的技巧:符合一定條件的話,你家的地價稅,可以按自用住宅稅率來課稅;房屋稅也不用搞什麼六分之一,直接全部按自用住宅稅率,這樣可以省不少稅金。
Thumbnail
跨國找房子永遠是最最最最麻煩的事情,有公司有仲介幫你還是很煩。小時候以為有relocation package就可以當甩手掌櫃的夢幻想像破滅。
公司登記具有公示效力,公司及所登記法律關係之當事人,原則上都會受到登記內容的拘束,而變更登記內容的責任,法律上也是落在公司及登記當事人或為相異主張之人的身上。 所以,實體法律關係有變動時,應即時辦理變更登記,更新原登記事項,否則,事後將要花更多心力與時間,提起相關法律程序,得不償失。
Thumbnail
上一篇我們了解了勞健保的投保原則,這篇我們就來說說一些實務方面的事。
Thumbnail
對於很多剛開始營運公司的人而言,要如何幫夥伴們投保勞工保險、全民健康保險、就業保險等社會保險,以及勞工退休金等,或許不是很了解。因此,我彙整了相關資訊,希望可以幫助大家。
Thumbnail
昨天看了一篇文章,裡面有兩個故事很吸引人。而這兩個故事,都跟過去創業有某種程度的關聯性。 員工遺失薪水袋,老闆娘再包一包 台南有一位家電行維修員領了薪水,當天晚上邀朋友到夜市吃喝,可是不知怎的,卻掉了一整包薪水袋