走向 AFP 之路 #109 <放寬個人交易因連續繼承或受遺贈取得房屋、土地的持有期間計算規定,減輕稅負很有感!>

閱讀時間約 2 分鐘

個人交易因連續繼承或受遺贈取得房地持有期間之計算規定,原只得併計被繼承人或遺贈人的持有期間,財政部112年11月2日台財稅字第11204619060號令(以下簡稱財政部112年令)放寬為得將連續「各次」繼承或受遺贈的被繼承人或遺贈人持有期間合併計算。適用範圍如下:


一、所得稅法第14條之4第3項規定,有關適用稅率的持有期間。二、所得稅法第4條之5第1項第1款第1目及第2目規定,有關自住優惠適用要件的6年期間。


財政部高雄國稅局說明,財政部112年令係針對計算「持有期間」規定,至於適用課徵房地合一稅制或舊制財產交易所得,仍以最近一次繼承時被繼承人或遺贈人取得日判斷。該局舉例,D君於113年2月出售連續繼承取得房地,最近一次繼承時被繼承人C君房地取得日為112年1月1日,在105年1月1日以後取得,故屬房地合一稅制課稅範圍,D君於財政部112年令施行前後計算持有期間及適用稅率差異如下:


raw-image


又如D君、C君及B君持有房地時都是自住使用(即所有權人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記及居住,且無出租、供營業或執行業務使用),併計自住使用期間如連續滿6年,且D君與其配偶及未成年子女於交易前6年內未曾適用過該自住優惠,D君出售房地即可適用自住優惠,享有400萬元免稅額及10%稅率。

該局進一步說明,因財政部112年令持有期間之計算有利納稅義務人,依稅捐稽徵法第1條之1規定,對於發布時(112年11月2日)尚未核課確定的案件,均得適用。該局並提醒,個人交易屬房地合一稅制課稅範圍的房屋、土地,不論盈虧、有無應納稅額,均應依所得稅法第14條之5規定,於完成所有權移轉登記日次日起算30日內,填具申報書,檢附契約書影本及其他有關文件(有應納稅額者,一併檢附繳納收據),向戶籍所在地國稅局辦理申報。


資料來源

https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=b763c543cd2d4f8888844ba4b803aa60

5會員
134內容數
留言0
查看全部
發表第一個留言支持創作者!
Raymond Life的沙龍 的其他內容
營利事業因投資於國內其他營利事業,所獲配之股利,不計入所得額課稅;惟獲配KY公司發放之股利,應併計課徵營利事業所得稅。 財政部高雄國稅局表示,非依我國公司法規定設立登記成立,亦未經我國政府認許在境內營業,其公司註冊地在海外且未在國外證券市場掛牌交易,而在臺灣上市(櫃)買賣或登錄興櫃之公司,一般稱為
愈來愈多企業家族透過保單傳承,不僅滿足資產分配意願,且能減少傳承糾紛,安永聯合會計師事務所昨(10)日提醒,實務上仍要小心別踩八紅線,可能會導致被國稅局追繳稅款,家族企業應妥善規劃,避免傳承風險。 安永家族辦公室執業會計師吳文賓表示,保單具備預留稅源、財務調度、分期給付、指定受益人、控制權、資
【中時新聞網 郭宜欣】一名劉姓爺爺擔心兒子繼承遺產時會繳納高額遺產稅,打算在生前贈與給兒子,沒想到經過試算後,贈與稅竟然高達128萬,還好最終再試算遺產稅之後,發現竟然無須繳稅,能夠省下大筆血汗錢。 劉爺爺名下擁有一筆土地、一棟房屋及存款50萬,國稅局官網解釋,該案土地增值稅100萬與契約5萬,當
個人出售與他人共有之房屋或土地,各共有人可能因取得原因、時點不同,各自適用房地交易新、舊稅制,造成申報義務與稅負差異大不同,提醒民眾多加留意。 財政部南區國稅局表示,105年房地合一課徵所得稅新制上路,凡個人交易105年1月1日以後取得之房地,不論盈虧,應於完成交易移轉登記日之次日起30日內辦理申
財政部北區國稅局表示,營利事業出售國內上市(櫃)、未上市(櫃)股票之所得,依所得稅法第4條之1規定,屬證券交易所得停止課徵所得稅,惟依所得基本稅額條例第7條第1項規定,計算基本所得額時應加計前揭所得。另依同條例第7條第2項規定,經稽徵機關核定之證券交易損失,得自發生年度之次年度起5年內,從當年度之證
生前移轉財產,務必知悉相關法源,就能合法節省大筆稅金!國稅局分享案例,一名王先生年約50歲,與妻子育有4名子女,並擁有土地、房屋、活存等,合計1.18億元的資產,考慮到離世後恐有龐大遺產稅,因此他使用1招,順利省下逾千萬的遺產稅! 這名王先生與妻子育有2子2女,目前名下有6筆土地8000萬元、
營利事業因投資於國內其他營利事業,所獲配之股利,不計入所得額課稅;惟獲配KY公司發放之股利,應併計課徵營利事業所得稅。 財政部高雄國稅局表示,非依我國公司法規定設立登記成立,亦未經我國政府認許在境內營業,其公司註冊地在海外且未在國外證券市場掛牌交易,而在臺灣上市(櫃)買賣或登錄興櫃之公司,一般稱為
愈來愈多企業家族透過保單傳承,不僅滿足資產分配意願,且能減少傳承糾紛,安永聯合會計師事務所昨(10)日提醒,實務上仍要小心別踩八紅線,可能會導致被國稅局追繳稅款,家族企業應妥善規劃,避免傳承風險。 安永家族辦公室執業會計師吳文賓表示,保單具備預留稅源、財務調度、分期給付、指定受益人、控制權、資
【中時新聞網 郭宜欣】一名劉姓爺爺擔心兒子繼承遺產時會繳納高額遺產稅,打算在生前贈與給兒子,沒想到經過試算後,贈與稅竟然高達128萬,還好最終再試算遺產稅之後,發現竟然無須繳稅,能夠省下大筆血汗錢。 劉爺爺名下擁有一筆土地、一棟房屋及存款50萬,國稅局官網解釋,該案土地增值稅100萬與契約5萬,當
個人出售與他人共有之房屋或土地,各共有人可能因取得原因、時點不同,各自適用房地交易新、舊稅制,造成申報義務與稅負差異大不同,提醒民眾多加留意。 財政部南區國稅局表示,105年房地合一課徵所得稅新制上路,凡個人交易105年1月1日以後取得之房地,不論盈虧,應於完成交易移轉登記日之次日起30日內辦理申
財政部北區國稅局表示,營利事業出售國內上市(櫃)、未上市(櫃)股票之所得,依所得稅法第4條之1規定,屬證券交易所得停止課徵所得稅,惟依所得基本稅額條例第7條第1項規定,計算基本所得額時應加計前揭所得。另依同條例第7條第2項規定,經稽徵機關核定之證券交易損失,得自發生年度之次年度起5年內,從當年度之證
生前移轉財產,務必知悉相關法源,就能合法節省大筆稅金!國稅局分享案例,一名王先生年約50歲,與妻子育有4名子女,並擁有土地、房屋、活存等,合計1.18億元的資產,考慮到離世後恐有龐大遺產稅,因此他使用1招,順利省下逾千萬的遺產稅! 這名王先生與妻子育有2子2女,目前名下有6筆土地8000萬元、
你可能也想看
Google News 追蹤
Thumbnail
這個秋,Chill 嗨嗨!穿搭美美去賞楓,裝備款款去露營⋯⋯你的秋天怎麼過?秋日 To Do List 等你分享! 秋季全站徵文,我們準備了五個創作主題,參賽還有機會獲得「火烤兩用鍋」,一起來看看如何參加吧~
Thumbnail
美國總統大選只剩下三天, 我們觀察一整週民調與金融市場的變化(包含賭局), 到本週五下午3:00前為止, 誰是美國總統幾乎大概可以猜到60-70%的機率, 本篇文章就是以大選結局為主軸來討論近期甚至到未來四年美股可能的改變
摘要 死亡當時所遺留的財產,是未來建案完工後,請求不動產過戶的「權利」,並非房屋、土地之所有權,應以截至被繼承人死亡日累計已付價款,計算該債權價額,併課遺產總額 正文 財政部台北國稅局表示,近年來預售屋交易市場熱絡,惟簽定預售屋買賣契約後,至房屋興建完工交屋的工期平均長達4到5年。有民
納稅義務人應於被繼承人死亡之日起六個月內,向戶籍所在地主管稽徵機關依規定辦理遺產稅申報 若有正當理由不能如期申報,要以書面延長,延長期限不能超過 3 個月 跨區申報要件 遺產總額 3500 萬以下 金融機構未償債務扣除上限金額由 500 萬調高到 700 萬元 被繼承人死亡前 2 年內出售
財政部高雄國稅局提醒,兄弟姊妹分別繼承房地,未來想全部出售時,選擇個別出售或轉贈手足、合併後再出售,可能影響稅負,根據取得原因、日期將適用房地交易舊制或房地合一新制課稅,決定出售前可先撥算盤。 高雄國稅局表示,不少民眾繼承房地後,為方便處理遺產,或讓房地產權單一較便於出售,會透過贈與將不動產集
Thumbnail
民眾出售房地,依取得原因、日期不同,應適用房地交易稅制也不同,取得成本及持有期間等因素,亦會影響稅負的計算,提醒民眾多加留意。 財政部高雄國稅局舉例,黃先生出售房地是母親77年購買,103年1月15日母親身故,由黃先生及哥哥2人繼承各二分之一,兄弟2人考量產權單一,出售價格較高,哥哥107年1
台中市政府地方稅務局提醒,民眾受遺贈取得土地,若自己並非該土地繼承人,應記得「申報」土增稅。 地稅局表示,遺贈土地是被繼承人以遺囑方式,將土地無償給予受遺贈人的單獨行為。若受遺贈人是繼承人以外的他人,應由遺囑執行人或繼承人,會同受遺贈人申報土增稅。 土增稅算法是以土地漲價總數額乘以適用稅率並減掉
Thumbnail
本篇文章整理了遺產稅計算的各個項目之說明,包括遺產稅的遺產總額、免稅額、扣除額、稅率、稅額、物價指數連動法與其他減免之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
視同贈與 → 財產之移動,具有左列各款情形之一者,以贈與論,依本法規定,課徵贈與稅: 一、在請求權時效內無償免除或承擔債務者,其免除或承擔之債務。(例如我欠甲錢,甲說不用還了,那甲要去繳贈與稅) 二、以顯著不相當之代價,讓與財產、免除或承擔債務者,其差額部分。(例如爸媽用遠低於市價賣房子給小孩)
摘要 特定人包含:與配偶、依民法第1138條及第1140條規定之各順序繼承人即直系血親卑親屬、父母、兄弟姐妹、祖父母 時價認定 上市櫃股票:收盤價 興櫃股票:當日加權平均成交價 未上市櫃股票:淨值 正文 財政部南區國稅局表示,民眾申報遺產稅時,常有漏報死亡前2年內贈與配偶或子女
Thumbnail
摘要 在二等親之間的房地買賣,要可以提出支付價款不是和長輩拿的證明,不然有可能被認定為贈與 另外,也不可以用過低的價格買賣,否則也會被當成贈與(遺產及贈與稅法第5條第2款規定,以顯著不相當之代價,讓與財產、免除或承擔債務者,其差額部分以贈與論,依法應課徵贈與稅) 如果被當成贈與,除了可能要補贈
Thumbnail
父母贈與給子女的不動產,該如何合法節稅呢? 藉由贈與有貸款房地及利用贈與免稅額,可輕鬆降低稅金! 稅法自己學,節稅不求人!
Thumbnail
這個秋,Chill 嗨嗨!穿搭美美去賞楓,裝備款款去露營⋯⋯你的秋天怎麼過?秋日 To Do List 等你分享! 秋季全站徵文,我們準備了五個創作主題,參賽還有機會獲得「火烤兩用鍋」,一起來看看如何參加吧~
Thumbnail
美國總統大選只剩下三天, 我們觀察一整週民調與金融市場的變化(包含賭局), 到本週五下午3:00前為止, 誰是美國總統幾乎大概可以猜到60-70%的機率, 本篇文章就是以大選結局為主軸來討論近期甚至到未來四年美股可能的改變
摘要 死亡當時所遺留的財產,是未來建案完工後,請求不動產過戶的「權利」,並非房屋、土地之所有權,應以截至被繼承人死亡日累計已付價款,計算該債權價額,併課遺產總額 正文 財政部台北國稅局表示,近年來預售屋交易市場熱絡,惟簽定預售屋買賣契約後,至房屋興建完工交屋的工期平均長達4到5年。有民
納稅義務人應於被繼承人死亡之日起六個月內,向戶籍所在地主管稽徵機關依規定辦理遺產稅申報 若有正當理由不能如期申報,要以書面延長,延長期限不能超過 3 個月 跨區申報要件 遺產總額 3500 萬以下 金融機構未償債務扣除上限金額由 500 萬調高到 700 萬元 被繼承人死亡前 2 年內出售
財政部高雄國稅局提醒,兄弟姊妹分別繼承房地,未來想全部出售時,選擇個別出售或轉贈手足、合併後再出售,可能影響稅負,根據取得原因、日期將適用房地交易舊制或房地合一新制課稅,決定出售前可先撥算盤。 高雄國稅局表示,不少民眾繼承房地後,為方便處理遺產,或讓房地產權單一較便於出售,會透過贈與將不動產集
Thumbnail
民眾出售房地,依取得原因、日期不同,應適用房地交易稅制也不同,取得成本及持有期間等因素,亦會影響稅負的計算,提醒民眾多加留意。 財政部高雄國稅局舉例,黃先生出售房地是母親77年購買,103年1月15日母親身故,由黃先生及哥哥2人繼承各二分之一,兄弟2人考量產權單一,出售價格較高,哥哥107年1
台中市政府地方稅務局提醒,民眾受遺贈取得土地,若自己並非該土地繼承人,應記得「申報」土增稅。 地稅局表示,遺贈土地是被繼承人以遺囑方式,將土地無償給予受遺贈人的單獨行為。若受遺贈人是繼承人以外的他人,應由遺囑執行人或繼承人,會同受遺贈人申報土增稅。 土增稅算法是以土地漲價總數額乘以適用稅率並減掉
Thumbnail
本篇文章整理了遺產稅計算的各個項目之說明,包括遺產稅的遺產總額、免稅額、扣除額、稅率、稅額、物價指數連動法與其他減免之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
視同贈與 → 財產之移動,具有左列各款情形之一者,以贈與論,依本法規定,課徵贈與稅: 一、在請求權時效內無償免除或承擔債務者,其免除或承擔之債務。(例如我欠甲錢,甲說不用還了,那甲要去繳贈與稅) 二、以顯著不相當之代價,讓與財產、免除或承擔債務者,其差額部分。(例如爸媽用遠低於市價賣房子給小孩)
摘要 特定人包含:與配偶、依民法第1138條及第1140條規定之各順序繼承人即直系血親卑親屬、父母、兄弟姐妹、祖父母 時價認定 上市櫃股票:收盤價 興櫃股票:當日加權平均成交價 未上市櫃股票:淨值 正文 財政部南區國稅局表示,民眾申報遺產稅時,常有漏報死亡前2年內贈與配偶或子女
Thumbnail
摘要 在二等親之間的房地買賣,要可以提出支付價款不是和長輩拿的證明,不然有可能被認定為贈與 另外,也不可以用過低的價格買賣,否則也會被當成贈與(遺產及贈與稅法第5條第2款規定,以顯著不相當之代價,讓與財產、免除或承擔債務者,其差額部分以贈與論,依法應課徵贈與稅) 如果被當成贈與,除了可能要補贈
Thumbnail
父母贈與給子女的不動產,該如何合法節稅呢? 藉由贈與有貸款房地及利用贈與免稅額,可輕鬆降低稅金! 稅法自己學,節稅不求人!