土地增值稅解析:一生一次 vs. 一生一屋,如何聰明節稅?

更新於 發佈於 閱讀時間約 3 分鐘

在台灣出售房地產時,土地增值稅是一項重要的稅負,但政府提供了「一生一次」與「一生一屋」的優惠稅率,讓符合條件的民眾能夠減少稅金負擔!

然而,這兩種優惠方案的適用條件不同,很多人不清楚如何選擇最適合自己的方式。本文將詳細解析兩者的差異,並提供案例幫助你理解。

土地增值稅一生一次優惠稅率

「一生一次」優惠稅率是針對土地所有權人提供的優惠,每人一生中只能使用一次,適用於出售自用住宅用地時,稅率為10%(比一般最高稅率40%優惠許多)。

  • 適用條件
    • 所有權與戶籍:出售的土地及上方房屋,必須為土地所有權人本人、配偶或直系親屬所有,且在出售前已設籍於該房屋。
    • 未供營業或出租:出售前一年內,該住宅未曾作為營業或出租用途。
    • 面積限制:都市土地不得超過300平方公尺(約90.75坪),非都市土地不得超過700平方公尺(約211.75坪)。

需要注意的是,若土地所有權人同時擁有多筆自用住宅用地,且合計面積未超過上述限制,並在同一天簽訂買賣契約且同日申報移轉,則可視為一次出售,適用「一生一次」優惠稅率。

案例解析

王先生在台北市擁有一間自住公寓,持有超過10年,並符合「一生一次」優惠條件。當他決定出售時,適用10%優惠稅率。如果沒有這項優惠,他可能需繳納高達20%~40%的稅款,因此他決定在這次交易中使用「一生一次」優惠,節省大筆稅金。

一生一屋優惠稅率:不限次數但條件更嚴格

若土地所有權人已使用過「一生一次」優惠,仍可申請「一生一屋」優惠,但條件更加嚴格,適用稅率同樣為10%。

  • 適用條件
    • 持有期間與戶籍:出售前,土地所有權人、配偶或未成年子女需在該住宅設籍,且持有該房屋滿6年以上。
    • 無其他自用住宅:出售時,土地所有權人及其配偶、未成年子女名下不得有其他自用住宅。
    • 未供營業或出租:出售前5年內,該房屋不得作為營業或出租用途。
    • 面積限制:都市土地不得超過150平方公尺(約45.375坪),非都市土地不得超過350平方公尺(約105.875坪)。

案例解析

李小姐曾在10年前出售過一間自用住宅,並使用了「一生一次」優惠,如今她準備出售現居的房屋。由於這間房子她已持有超過6年、戶籍設於該處,且出售時她及家人名下無其他房產,因此仍可適用「一生一屋」優惠,再次享有10%的土地增值稅優惠。

土地增值稅繳納方式

根據政府規定,土地增值稅需在辦理過戶登記前繳清,否則無法完成過戶。繳納方式包括:

  • 親自或委託代辦至稅捐機關繳納
  • 線上繳稅(透過財政部「稅務入口網」申報並付款)
  • 透過指定金融機構繳納
  • 使用ATM或網路銀行繳費

我該如何選擇最適合的稅額優惠

若尚未使用過優惠,且預計未來仍可能買房,可以優先考慮「一生一次」優惠,畢竟它只能用一次。

若已經用過「一生一次」,但符合條件(如持有6年以上且無其他自住房),可以選擇「一生一屋」,再度享有10%優惠稅率。

若出售的房產不符合上述條件,則需依照土地增值稅的累進稅率計算,可能面臨20%~40%的稅負,因此建議在買房時就先規劃未來可能的稅務影響。 




留言
avatar-img
留言分享你的想法!
avatar-img
台灣房地產大小事
5會員
53內容數
房地產小白從買房後開始觀察台灣房地產大小事,發現房地產真的是有許多的眉眉角角,決定開始做筆記寫文章將看到的新聞與新知識分享給大家!
2025/04/28
最近房市的風向似乎不太對勁?別再只聽信樂觀消息,數字會說話!名家專欄作家徐佳馨一針見血地指出,三月份房市的關鍵字竟然是「降價」、「壞帳」、「放款」,這背後隱藏著什麼樣的危機?讓我們一起來抽絲剝繭,看看房市的真相。
Thumbnail
2025/04/28
最近房市的風向似乎不太對勁?別再只聽信樂觀消息,數字會說話!名家專欄作家徐佳馨一針見血地指出,三月份房市的關鍵字竟然是「降價」、「壞帳」、「放款」,這背後隱藏著什麼樣的危機?讓我們一起來抽絲剝繭,看看房市的真相。
Thumbnail
2025/04/22
別慌!投資市場的風吹草動,總是牽動著我們敏感的神經。最近股市、房市的消息面似乎都不太樂觀,讓許多人開始擔心自己的投資是否安好。讓我們一起來看看國泰金的最新調查,理性分析一下現在的局勢。
Thumbnail
2025/04/22
別慌!投資市場的風吹草動,總是牽動著我們敏感的神經。最近股市、房市的消息面似乎都不太樂觀,讓許多人開始擔心自己的投資是否安好。讓我們一起來看看國泰金的最新調查,理性分析一下現在的局勢。
Thumbnail
2025/04/16
別再讓地震搖醒你的噩夢!近年來,全球地震活動頻繁,台灣也難逃其擾。面對隨時可能發生的強震,你是否也開始擔心,自己住的房子真的夠安全嗎?今天就讓我們一起來揭開「高強度耐震宅」稀缺的真相,搞懂如何挑選,才能真正住得安心!
Thumbnail
2025/04/16
別再讓地震搖醒你的噩夢!近年來,全球地震活動頻繁,台灣也難逃其擾。面對隨時可能發生的強震,你是否也開始擔心,自己住的房子真的夠安全嗎?今天就讓我們一起來揭開「高強度耐震宅」稀缺的真相,搞懂如何挑選,才能真正住得安心!
Thumbnail
看更多
你可能也想看
Thumbnail
家中修繕或裝潢想要找各種小零件時,直接上網採買可以省去不少煩惱~看看Sylvia這回為了工地買了些什麼吧~
Thumbnail
家中修繕或裝潢想要找各種小零件時,直接上網採買可以省去不少煩惱~看看Sylvia這回為了工地買了些什麼吧~
Thumbnail
👜簡單生活,從整理包包開始!我的三款愛用包+隨身小物清單開箱,一起來看看我每天都帶些什麼吧🌿✨
Thumbnail
👜簡單生活,從整理包包開始!我的三款愛用包+隨身小物清單開箱,一起來看看我每天都帶些什麼吧🌿✨
Thumbnail
創作者營運專員/經理(Operations Specialist/Manager)將負責對平台成長及收入至關重要的 Partnership 夥伴創作者開發及營運。你將發揮對知識與內容變現、影響力變現的精準判斷力,找到你心中的潛力新星或有聲量的中大型創作者加入 vocus。
Thumbnail
創作者營運專員/經理(Operations Specialist/Manager)將負責對平台成長及收入至關重要的 Partnership 夥伴創作者開發及營運。你將發揮對知識與內容變現、影響力變現的精準判斷力,找到你心中的潛力新星或有聲量的中大型創作者加入 vocus。
Thumbnail
節稅是合法的,也是道德觀念所容許的,是法律所保障的權益行為。2016年1月1日後房地合一稅:每人一生都有一次適用10%自用住宅優惠稅率之適用,且夫妻之間的贈與是免稅的,房屋土地所有權人如已享用過一生一次優惠稅率後,自2010年1月起只要符合一生一屋的規定,移轉時可再享用10%稅率
Thumbnail
節稅是合法的,也是道德觀念所容許的,是法律所保障的權益行為。2016年1月1日後房地合一稅:每人一生都有一次適用10%自用住宅優惠稅率之適用,且夫妻之間的贈與是免稅的,房屋土地所有權人如已享用過一生一次優惠稅率後,自2010年1月起只要符合一生一屋的規定,移轉時可再享用10%稅率
Thumbnail
這篇文章重點描述分為持有部分的房屋稅、地價稅,買賣部分的契稅、印花稅、房地合一稅、土地增值稅、財產交易所得稅(舊制)以及重購退稅,詳細可以在國稅局網站查詢或是致電國稅局詢問。
Thumbnail
這篇文章重點描述分為持有部分的房屋稅、地價稅,買賣部分的契稅、印花稅、房地合一稅、土地增值稅、財產交易所得稅(舊制)以及重購退稅,詳細可以在國稅局網站查詢或是致電國稅局詢問。
Thumbnail
本篇文章整理了房地合一稅的各項相關條文,包括房地合一稅的定義、納稅義務人、課稅標的和課稅時間等內容。房地合一稅是房地出售時,就資本利得,按實價課徵所得稅,本文將逐一解釋相關條文,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了房地合一稅的各項相關條文,包括房地合一稅的定義、納稅義務人、課稅標的和課稅時間等內容。房地合一稅是房地出售時,就資本利得,按實價課徵所得稅,本文將逐一解釋相關條文,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了房地合一稅計算的各個項目之說明,包括房地合一稅的成交價格、成本、移轉費用、交易損失、土地漲價總數額、稅率、稅額、自用住宅優惠、重購退稅與其他減免等之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了房地合一稅計算的各個項目之說明,包括房地合一稅的成交價格、成本、移轉費用、交易損失、土地漲價總數額、稅率、稅額、自用住宅優惠、重購退稅與其他減免等之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了土地增值稅計算的各個項目之說明,包括土地增值稅的稅基、稅率、稅額、自用住宅優惠、重購退稅與其他減免之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了土地增值稅計算的各個項目之說明,包括土地增值稅的稅基、稅率、稅額、自用住宅優惠、重購退稅與其他減免之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
土地增值稅是一種基於交易產生的稅,本文介紹土地增值稅的計算方法和優惠稅率。公告現值的增長乘上稅率,自用住宅稅率為10%並有一生一次優惠。文章中還介紹如何減免土地增值稅以及相關的條件。
Thumbnail
土地增值稅是一種基於交易產生的稅,本文介紹土地增值稅的計算方法和優惠稅率。公告現值的增長乘上稅率,自用住宅稅率為10%並有一生一次優惠。文章中還介紹如何減免土地增值稅以及相關的條件。
Thumbnail
Q1:繼承土地要不要繳納土地增值稅? Q2:繼承房屋要不要繳納契稅? Q3:繼承之土地再移轉時,其土地增值稅計算之前次移轉現值如何認定?
Thumbnail
Q1:繼承土地要不要繳納土地增值稅? Q2:繼承房屋要不要繳納契稅? Q3:繼承之土地再移轉時,其土地增值稅計算之前次移轉現值如何認定?
Thumbnail
桃園市政府地方稅務局表示,土地稅法第34條規定一生一次的「出售前1年」及一生一屋的「出售前5年內」曾供營業使用或出租,不適用自用住宅用地優惠稅率課徵土地增值稅,原以「訂約日的前1日」往前推算1年或5年期間,依最新財政部112年11月8日台財稅字第11204626540號令釋,改以「訂約日」為推算的基
Thumbnail
桃園市政府地方稅務局表示,土地稅法第34條規定一生一次的「出售前1年」及一生一屋的「出售前5年內」曾供營業使用或出租,不適用自用住宅用地優惠稅率課徵土地增值稅,原以「訂約日的前1日」往前推算1年或5年期間,依最新財政部112年11月8日台財稅字第11204626540號令釋,改以「訂約日」為推算的基
Thumbnail
【公布日期文號】財政部民國110年07月27日台財稅字第11004529190號令   【要旨】核釋個人出售受贈取得房地之交易所得課徵所得稅規定
Thumbnail
【公布日期文號】財政部民國110年07月27日台財稅字第11004529190號令   【要旨】核釋個人出售受贈取得房地之交易所得課徵所得稅規定
追蹤感興趣的內容從 Google News 追蹤更多 vocus 的最新精選內容追蹤 Google News