我要賣房 - 賣房時所需要繳納的土地增值稅

更新於 發佈於 閱讀時間約 3 分鐘

本文重點:

  1. 土地增值稅是交易產生的稅,由賣方負擔
  2. 為土地持有年間公告現值的增長乘上稅率(每年一月一日公告土地公告現值)
  3. 稅率為累進稅率,分別是 20%、30%、40%
  4. 自用住宅 10% 稅率,有「一生一次」優惠
  5. 自用住宅需要所有權人或其配偶、直系親屬所有,並已在該地辦成戶籍登記,且必須是出售的前 1 年內沒有供營業或出租使用的住宅用地


賣房時,原屋主常以爲賣房時成交價格扣掉房屋仲介費後,就是屋主自己可以實拿到的錢,除了房地合一稅(新制)外,還有一個重要的「土地增值稅」是需要賣方負擔的,以下筆者就來介紹何謂土地增值稅。

「土地增值稅」是什麼? 土地增值稅 (又稱 土增稅 )是一種基於交易產生的稅,本篇會介紹何謂土地增值稅,如何計算土地增值稅,以及土地增值稅的優惠稅率。

土地增值稅是賣屋方要負擔的稅賦,會在交屋(賣方交接房子給買方)前付清此稅,一般房產仲介會在幫忙出售房屋時計算此稅賦給賣屋者,有些賣屋人,會用賣房想拿到的總金額,加上土地增值稅及仲介服務費,去計算賣價(實際想收到的錢)。接下來​會對土地增值稅做基本的介紹,除了讓讀者了解之外,也能在出售房屋時更加安心。

註1:若出售房屋期間跨過新的一年,則需重新計算,因為土地公告現值每年1月1日會重新公告

註2:若是贈與轉移的話,需由受贈人負擔土地增值稅

首先要了解土地增值稅必須先介紹公告現值,公告現值是是縣市政府根據過去一年交易的動態,分別計算各區的價格,作為土地移轉買賣交易時的價格依據,每年1月1日由各縣市政府發布

土地增值稅

一般要自己算土地增值稅是一個大工程,房屋仲介一般都有提供這個服務,只要提供相關資料,都能計算出賣房所需繳納的土地增值稅,這邊還是做簡單的介紹,土地增值稅是土地漲價總數額稅率扣掉減徵以及累進稅額

土地漲價總數額 = 兩次土地公告現值的差額扣掉土地上所有耗費的成本

公式如下:申報土地現值-原規定地價或前次移轉現值×(台灣消費者物價總指數/ 100 )-( 改良土地費用+工程受益費+土地重劃費用)

稅率:土地增值稅是用漲價倍數來決定稅率,如所得稅一樣為累進稅率,依序分別為20%,30%,40%,自用稅率為10%,此外,持有時間越長也會有減增比率,可參考以下表格(左邊為減徵表格,右邊為基礎累進稅率)



除了請房屋仲介幫忙計算外,也可到財政部稅務入口網進行線上查詢

如何減免土地增值稅

自用住宅稅率為 10%,一般成為「一生一次」,條件如下

  1. 本人、配偶或直系親屬在簽訂買賣契約日辦竣戶籍
  2. 出售土地前1年內無供營業或出租使用
  3. 面積限制都市土地未超過300平方公尺部分或非都市土地面積未超過700平方公尺部分
  4. 一生一次

若用完一生一次可使用「一生一屋」,滿足條件可以一直用,條件如下

  1. 土地所有權人或其配偶、未成年子女於出售土地前須設戶籍
  2. 土地所有權人與其配偶及未成年子女需持有該自用住宅且設有戶籍連續滿6年
  3. 出售前5年沒有出租或供營業使用
  4. 都市土地面積未超過 150 平方公尺或非都市土地面積未超過 350 平方公尺
  5. 土地所有權人與其配偶及未成年子女,沒有該自用住宅以外的房屋
留言0
查看全部
avatar-img
發表第一個留言支持創作者!
你可能也想看
Google News 追蹤
Thumbnail
大家好,我是woody,是一名料理創作者,非常努力地在嘗試將複雜的料理簡單化,讓大家也可以體驗到料理的樂趣而我也非常享受料理的過程,今天想跟大家聊聊,除了料理本身,料理創作背後的成本。
Thumbnail
哈囉~很久沒跟各位自我介紹一下了~ 大家好~我是爺恩 我是一名圖文插畫家,有追蹤我一段時間的應該有發現爺恩這個品牌經營了好像.....快五年了(汗)時間過得真快!隨著時間過去,創作這件事好像變得更忙碌了,也很開心跟很多厲害的創作者以及廠商互相合作幫忙,還有最重要的是大家的支持與陪伴🥹。  
Thumbnail
嘿,大家新年快樂~ 新年大家都在做什麼呢? 跨年夜的我趕工製作某個外包設計案,在工作告一段落時趕上倒數。 然後和兩個小孩過了一個忙亂的元旦。在深夜時刻,看到朋友傳來的解籤網站,興致勃勃熬夜體驗了一下,覺得非常好玩,或許有人玩過了,但還是想寫上來分享紀錄一下~
Thumbnail
房地合一稅是105年實施的房地交易稅,針對房屋和土地出售的實際收益課稅。 105年後取得的房地在出售時,短期交易稅率高達35%或45%。 修正後的2.0版本進一步強化了規範,包括短期套利課重稅、法人課稅、擴大課稅範圍、防杜高報土地規避稅務等。 一般住戶若無出售或未獲利,就完全不受此稅影響。
摘要 營利事業於計算房地交易所得時,已依規定減除土地漲價總數額,不得再將已減除土地漲價總數額部分之土地增值稅列為成本費用 正文 財政部臺北國稅局表示,營利事業自110年7月1日起出售於105年1月1日以後取得之土地,於計算土地交易所得時,土地漲價總數額部分之土地增值稅不得列為成本費用,
Thumbnail
當土地所有權轉移(例如賣出房屋)時,土地增值稅的課徵就是基於土地的非因勞動投入而增加的部分。這意味著只有當土地的價值在持有期間增加,且這種增值不是由於地主的勞動投入時,才會被課徵土地增值稅。
Thumbnail
這篇文章重點描述分為持有部分的房屋稅、地價稅,買賣部分的契稅、印花稅、房地合一稅、土地增值稅、財產交易所得稅(舊制)以及重購退稅,詳細可以在國稅局網站查詢或是致電國稅局詢問。
Thumbnail
本篇文章整理了房地合一稅計算的各個項目之說明,包括房地合一稅的成交價格、成本、移轉費用、交易損失、土地漲價總數額、稅率、稅額、自用住宅優惠、重購退稅與其他減免等之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了土地增值稅計算的各個項目之說明,包括土地增值稅的稅基、稅率、稅額、自用住宅優惠、重購退稅與其他減免之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了土地增值稅的各項相關條文,包括土地增值稅的定義、納稅義務人、課稅標的和課稅時間等內容。土地增值稅是政府對土地增值非因施以勞力資本而增加者,課徵土地移轉稅,本文將逐一解釋相關條文,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了地價稅計算的各個項目之說明,包括地價稅的稅基、稅率、稅額與其他減免之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了地價稅的各項相關條文,包括地價稅的定義、納稅義務人、課稅標的和課稅時間等內容。地價稅是政府對土地所有權人所擁有的土地,每年課徵的土地持有稅,本文將逐一解釋相關條文,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
Q1:繼承土地要不要繳納土地增值稅? Q2:繼承房屋要不要繳納契稅? Q3:繼承之土地再移轉時,其土地增值稅計算之前次移轉現值如何認定?
Thumbnail
大家好,我是woody,是一名料理創作者,非常努力地在嘗試將複雜的料理簡單化,讓大家也可以體驗到料理的樂趣而我也非常享受料理的過程,今天想跟大家聊聊,除了料理本身,料理創作背後的成本。
Thumbnail
哈囉~很久沒跟各位自我介紹一下了~ 大家好~我是爺恩 我是一名圖文插畫家,有追蹤我一段時間的應該有發現爺恩這個品牌經營了好像.....快五年了(汗)時間過得真快!隨著時間過去,創作這件事好像變得更忙碌了,也很開心跟很多厲害的創作者以及廠商互相合作幫忙,還有最重要的是大家的支持與陪伴🥹。  
Thumbnail
嘿,大家新年快樂~ 新年大家都在做什麼呢? 跨年夜的我趕工製作某個外包設計案,在工作告一段落時趕上倒數。 然後和兩個小孩過了一個忙亂的元旦。在深夜時刻,看到朋友傳來的解籤網站,興致勃勃熬夜體驗了一下,覺得非常好玩,或許有人玩過了,但還是想寫上來分享紀錄一下~
Thumbnail
房地合一稅是105年實施的房地交易稅,針對房屋和土地出售的實際收益課稅。 105年後取得的房地在出售時,短期交易稅率高達35%或45%。 修正後的2.0版本進一步強化了規範,包括短期套利課重稅、法人課稅、擴大課稅範圍、防杜高報土地規避稅務等。 一般住戶若無出售或未獲利,就完全不受此稅影響。
摘要 營利事業於計算房地交易所得時,已依規定減除土地漲價總數額,不得再將已減除土地漲價總數額部分之土地增值稅列為成本費用 正文 財政部臺北國稅局表示,營利事業自110年7月1日起出售於105年1月1日以後取得之土地,於計算土地交易所得時,土地漲價總數額部分之土地增值稅不得列為成本費用,
Thumbnail
當土地所有權轉移(例如賣出房屋)時,土地增值稅的課徵就是基於土地的非因勞動投入而增加的部分。這意味著只有當土地的價值在持有期間增加,且這種增值不是由於地主的勞動投入時,才會被課徵土地增值稅。
Thumbnail
這篇文章重點描述分為持有部分的房屋稅、地價稅,買賣部分的契稅、印花稅、房地合一稅、土地增值稅、財產交易所得稅(舊制)以及重購退稅,詳細可以在國稅局網站查詢或是致電國稅局詢問。
Thumbnail
本篇文章整理了房地合一稅計算的各個項目之說明,包括房地合一稅的成交價格、成本、移轉費用、交易損失、土地漲價總數額、稅率、稅額、自用住宅優惠、重購退稅與其他減免等之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了土地增值稅計算的各個項目之說明,包括土地增值稅的稅基、稅率、稅額、自用住宅優惠、重購退稅與其他減免之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了土地增值稅的各項相關條文,包括土地增值稅的定義、納稅義務人、課稅標的和課稅時間等內容。土地增值稅是政府對土地增值非因施以勞力資本而增加者,課徵土地移轉稅,本文將逐一解釋相關條文,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了地價稅計算的各個項目之說明,包括地價稅的稅基、稅率、稅額與其他減免之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了地價稅的各項相關條文,包括地價稅的定義、納稅義務人、課稅標的和課稅時間等內容。地價稅是政府對土地所有權人所擁有的土地,每年課徵的土地持有稅,本文將逐一解釋相關條文,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
Q1:繼承土地要不要繳納土地增值稅? Q2:繼承房屋要不要繳納契稅? Q3:繼承之土地再移轉時,其土地增值稅計算之前次移轉現值如何認定?