如何正確填寫W-8BEN 享有台美稅務協定下的21% 股息預扣稅率

從2025年之前，美股券商會直接預扣30% 股息預扣稅率，但是在2025年通過台美稅務協定後，你想在美國券商（例如 TD Ameritrade、Firstrade、Charles Schwab 等）享有台美稅務協定下的21% 股息預扣稅率，關鍵就在於正確填寫並提交一份W-8BEN 表格。

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1. 填寫 W-8BEN 表格 這是給非美國居民外國人（Foreign Person）使用的稅務文件，目的是：    

•   聲明你不是美國稅務居民    

•   指定你的居住國是台灣（適用台美稅務協定）    

•   選擇適用協定優惠稅率（美股股息 21%）

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2. 填表時注意事項 W-8BEN 表格大致有三部分，你要注意的欄位有：

第一部分：個人資訊    

•   Name of individual: 寫你的英文全名   

•   Country of citizenship: Taiwan    

•   Permanent residence address: 你在台灣的住址（用英文）    

•   Mailing address（可選）：如果跟上面不同才填    

•   U.S. TIN（可空白）／Foreign TIN（可寫你的身分證字號）

第二部分：申請稅務協定優惠    

•   Country: Taiwan   

•   Special rates and conditions:       

1. 寫明你希望適用Article 10（Dividends）       
2. 填寫稅率 21%       
3. 並加註「The beneficial owner is a resident of Taiwan within the meaning of the income tax treaty between the U.S. and Taiwan.」

第三部分：簽名與聲明    

•   在表格最下方手寫簽名（或線上簽名）    

•   填寫日期    

•   Capacity in which acting: 寫 “Individual”

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3. 交給你的券商 大部分美國券商都提供線上版 W-8BEN 填寫介面，你只要照它的步驟填，不需下載紙本填寫：    

•   IBKR：登入後到【Settings > Account Settings > Tax Forms】    

•   TD Ameritrade / Charles Schwab：開戶時會提示填寫或可上傳表格    

•   一般每 3年要更新一次，避免失效被重新扣30%

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4. 如何知道是否成功？

填完後：    

•   券商系統通常會顯示你已提交 W-8BEN 並生效    

•   當你領到股息時，會看到被扣稅是 21%，而不是 30%    

•   年底會收到 1042-S 表格（列出你在美國的所得與預扣稅額），方便報稅或備查 ⸻

總結：

目的 方法 降低股息預扣稅至21% 提交 W-8BEN 表格 給美國券商 表格重點 選擇 台灣居住地／適用 Article 10（Dividends） 提交方式 大多數券商支援線上填寫或上傳 成功指標 股息扣稅降至21%，每年收到1042-S表格，方便報稅和備查。