家人離世的保險理賠，為何有些要課遺產稅？不想被多扣稅，必須留意4大重點
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林爸爸日前因癌症往生，申報遺產稅時，家人看著國稅局提供的金融遺產財產清冊上有５筆壽險型保單、３筆投資型人壽保單。奇怪，為何有些人壽保險死亡理賠免遺產稅，而有些理賠要列入遺產呢？心理浮起許多問號。
保險規劃免遺產稅的４大重點：
保險的基本精神，是透過保險給付，藉由保險理賠金保障家人未來生活，達到分散風險的目的。所以規劃過程必須注意４大重點，才能免稅而不是漏稅。
規劃重點１、避開稅務機關的尚方寶劍「實質課稅原則」：
因人壽保險的死亡保險給付可免遺產稅，稅捐機關為避免保護美意遭到濫用，在１０９年７月１日發布保險實質課稅８大態樣如下，將涉及相關特徵的保險給付納入遺產總額課稅。
因人壽保險的死亡保險給付可免遺產稅，稅捐機關為避免保護美意遭到濫用，在１０９年７月１日發布保險實質課稅８大態樣如下，將涉及相關特徵的保險給付納入遺產總額課稅。
以林爸爸為例，癌症過世前３年(投保時約 ８１ 歲)，陸續以其本人為要保人及被保險人，指定其子為身故保險金之受益人，共投保４筆人壽保險，因為：
（１）投保險種為躉繳的壽險保單。
（２）繳納保費大部分資金來自售地餘款及向繼承人其子借貸而來。
（３）投保時有高血壓、糖尿病及前列腺癌服藥控制等病況。（高雄高等行政法院 100 年度訴字第 584 號）
符合帶病投保、躉繳投保、舉債投保、鉅額投保、高齡投保等特徵，依實質課稅原則，認定保險理賠為林爸爸的遺產。
實務上，實質課稅的８大特徵並沒有明確的數字可供判斷，例如高齡是７５歲還是８０歲以上？重病投保是過世前２年還是５年呢？
所以８大特徵並非稅務機關的唯一指標，還需綜合被繼承人投保行為、金額、繳費方式及經濟狀況等整體判斷。因此申報遺產稅時，稅捐機關要求附上：要保書、契約書、保單條款、死亡理賠通知書（人壽保險給付）。如果無法通過實質課稅這把尚方寶劍的檢視，保險金的理賠就必須列入遺產總額，課徵遺產稅。
規劃重點２、投資型保單的「保單帳戶價值」：
林爸爸購買３張「投資型保單的死亡理賠」也需依照實質課稅原則檢核是否需列入遺產。至於投資型保單的「保單帳戶價值」，稅捐機構根據要保書、要保書及保單重要事項告知書所載，確認要保人須自行承擔投資風險，是以投資理財為主要目的，所以「保單帳戶價值」併入遺產總額課稅。
規劃重點３、要保人與被保險人必須為同一人。
金融遺產財產清冊上的保單Ａ：要保人是林爸爸，被保險人是林媽媽。雖然被保險人林媽媽健在，保險公司並未理賠身故保險金，但保單也是有價證劵。金融遺產財產清冊列出，要保人林爸爸過世當日的保單價值準備金及保單借款金額，讓納稅人減除後申報。
如果當初保單Ａ的要保人和被保險人都是林爸爸，就不會發生要保人身故，保單價值準備金變成遺產的情況。
規劃重點４、身故受益人指定受益人。
當保單沒有指定受益人，保險理賠就會列入被保險人的遺產計算並課遺產稅，安排指定受益人是很重要。
多數人都會將配偶或子女指定為受益人。有不少案例是夫妻同時出遊死亡，因建議指定受益人不要只填一位，最後的順位再寫上「法定繼承人」。避免法定繼承人在領取保險金時面臨申報遺產稅的問題。
保險可將應稅資產轉為免稅資產，並預留稅源，是財富傳承的最佳分配工具之一。規劃過程，建議諮詢專家避免踩坑，讓財富傳承更順利
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黃先生子女申報遺產稅時，國稅局表示，不是全部的保險理賠都可以免計入遺產，這讓黃先生的子女感到困惑。
黃先生的兒子表示，當初黃先生買保險時，保險人員告知依照《遺產及贈與稅法》第16條及《保險法》112條規定，若被繼承人，保險給付免遺產稅。
國稅局解釋，保險給付免遺產稅要滿足三個要件：
要件1、這
多數人對人壽保險的既定印象，就是人壽保險理賠金可以免繳遺產稅。但也曾有一案例，是獨子獲得單親爸爸死後的9,000多萬元壽險理賠金後，卻仍要繳稅。為何如此？
首先，雖然根據《遺產及贈與稅法》第16條規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及
摘要
保單保額300萬部分，屬於人壽保險的定額保險部分，免計入遺產總額，免繳遺產稅，增值保額598萬，係按照保險年度以單利或複利計算逐年增加保額，具有儲蓄型保險的特性，應該與其他具儲蓄性質之遺產，如銀行定期存款為相同，皆列入遺產總額課徵遺產稅。
正文
父母過世留下的保單，當心大筆遺產稅
摘要
利率變動型的年金保險，被保險人在累積期去世，則返還保價金，計入遺產總額，若在給付期去世，則不計入遺產總額(除非發現買保險有逃稅的意圖，就會被實質課稅)
正文
在許多國家，年金保險被當成退休生活的安全網，但在台灣，一旦開始領取年金，就無法解約拿回錢，資深財務顧問廖嘉紅（R姐）分享案例，
整理遺產繼承中被繼承人往生時的保險問題，包括要保人、被保險人為同一人或不同人時的情況，以及繼承中需要注意的事項。
案例事實：人壽保險中的死亡保險，要保人A，被保險人B，受益人C，ABC三人同時死亡。
問題：保單如果沒有其他特別約定，死亡保險金為誰的遺產？
擬答：
是愛與責任的防護傘，身故留給家人的一筆錢，像是有遺產稅、喪葬費用考量、貸款責任、經濟支柱的人最為需要，避免債留家人。
定期壽險
主要保障「一段時間」，為消費型保險，跟終身壽險最大的差異在，沒有用到也不會退還保費，因此保費設計親民很多！
有分成自然費率（逐年遞增），也有平準費率（固
台灣人愛買保險，有人喜歡買保險來存錢，也有人喜歡買保險當投資，新聞就報導2021年我國保險滲透率達14.8%，是全球第三名。因此，許多人是把保險當作財產來看，在晚年時就希望保險先給子女，其中一個方法是就是變更要保人。但是，許多人忽略變更要保人有贈與稅的問題。
一、高齡、躉繳、鉅額但有指定受益人之人壽保險或年金保險，要保人兼被保險人死亡時，該保險給付是否要列為遺產總額？
二、此時要如何申報遺產稅，對遺產稅納稅義務人較為適當？
三、補充：
重點：人壽保險之要保人與被保險人並非同一人，而要保人先於被保險人死亡，要保人死亡時之保單價值準備金為被繼承人（即要保人）之遺產，應計入遺產總額，申報遺產稅。
黃先生子女申報遺產稅時，國稅局表示，不是全部的保險理賠都可以免計入遺產，這讓黃先生的子女感到困惑。
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要件1、這
多數人對人壽保險的既定印象，就是人壽保險理賠金可以免繳遺產稅。但也曾有一案例，是獨子獲得單親爸爸死後的9,000多萬元壽險理賠金後，卻仍要繳稅。為何如此？
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問題：保單如果沒有其他特別約定，死亡保險金為誰的遺產？
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是愛與責任的防護傘，身故留給家人的一筆錢，像是有遺產稅、喪葬費用考量、貸款責任、經濟支柱的人最為需要，避免債留家人。
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主要保障「一段時間」，為消費型保險，跟終身壽險最大的差異在，沒有用到也不會退還保費，因此保費設計親民很多！
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台灣人愛買保險，有人喜歡買保險來存錢，也有人喜歡買保險當投資，新聞就報導2021年我國保險滲透率達14.8%，是全球第三名。因此，許多人是把保險當作財產來看，在晚年時就希望保險先給子女，其中一個方法是就是變更要保人。但是，許多人忽略變更要保人有贈與稅的問題。
一、高齡、躉繳、鉅額但有指定受益人之人壽保險或年金保險，要保人兼被保險人死亡時，該保險給付是否要列為遺產總額？
二、此時要如何申報遺產稅，對遺產稅納稅義務人較為適當？
三、補充：
重點：人壽保險之要保人與被保險人並非同一人，而要保人先於被保險人死亡，要保人死亡時之保單價值準備金為被繼承人（即要保人）之遺產，應計入遺產總額，申報遺產稅。