走向 AFP 之路 #120 <買賣、贈與或繼承方式將財產移轉子女何者有利？ 一表告訴你>
閱讀時間約 1 分鐘
【中時新聞網 楊文琪】很多人想要移轉財產給子女時，會考慮究竟於生前以「買賣」或「贈與」的方式移轉，或是於死亡後再「繼承」，何者較為有利？所須負擔之相關稅負有何不同？財政部在此為民眾做出解答。
財政部指出，將財產移轉給親屬，會涉及之相關稅目，除贈與稅外，有土地增值稅、房屋契稅、有價證券的證券交易稅及印花稅等；若發生繼承則涉有遺產稅。
遺產及贈與稅法所稱的贈與，是指財產所有人以自己的財產無償給與他人，經他人允受而生效力的行為；以及二親等以內親屬間財產的買賣，除非能夠提出已支付價款的確實證明且該已支付之價款不是由出賣人貸與或提供擔保向他人借得的以外，就要以贈與論。
所以二親等以內親屬間財產的移轉，無論是訂立買賣契約或贈與契約，均有涉及贈與稅的問題，惟若是訂立買賣契約且能提出已支付價款之確實證明，而且價款不是由出賣人貸給或由出賣人提供擔保向他人借得的，則可免課贈與稅。
又「生前移轉」或「死後繼承」何者稅負較有利？其實須視個別案件情況而異，例如父母名下財產未達到遺產稅的課徵標準，則不但不須繳納遺產稅亦無其他相關稅負，倘若生前移轉予子女，反而要繳納土地增值稅及贈與稅等稅捐；但若父母名下有鉅額財產，則可利用生前逐年贈與財產予子女，以減輕遺產稅稅負。
所以無論以何種方式移轉財產予下一代，應先考量個人財產多寡、繼承人人數等各種情況，並參考附表相關稅負之說明及隨時注意政府之相關政策，再作適當之規劃。
資料來源
https://www.ctee.com.tw/news/20240921700508-430401
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父母出資為子女購置不動產，無論子女成年或未成年，父母親都應依法申報贈與稅。
財政部高雄國稅局提醒，兄弟姊妹分別繼承房地，未來想全部出售時，選擇個別出售或轉贈手足、合併後再出售，可能影響稅負，根據取得原因、日期將適用房地交易舊制或房地合一新制課稅，決定出售前可先撥算盤。
高雄國稅局表示，不少民眾繼承房地後，為方便處理遺產，或讓房地產權單一較便於出售，會透過贈與將不動產集
重點
繳納稅款正常來說應該要用現金繳，但如果被繼承人過世沒有預留稅源，就會讓子女沒有錢繳遺產稅，無法繼承財產
但如果被繼承人的遺產裡有存款(現金)，則由繼承人過半數及其應繼分合計過半數同意，或繼承人的應繼分合計逾三分之二同意，就能向國稅局提出申請，以「被繼承人遺產中的存款」繳納稅款
不少父母會及早為子女規劃就學基金或成家基金，不過應留意贈與稅。國稅局近期發現，有父母將存款轉存子女名下定存單，沒意識到已超過贈與免稅額，未申報贈與稅，而遭到國稅局補稅加罰。
財政部台北國稅局表示，依《遺產及贈與稅法》規定，贈與是指財產所有人將自身財產無償給予他人，經他人接受後而生效力的行為，財
在少子化衝擊下，如何將財產順利低成本的移轉給子女成了大家值得關心的議題。本文探討了最近財政部的函釋，說明瞭關於他益信託贈與案件的信託期間認定相關規定，以及影響贈與稅額計算的因素。
繼承人中，有在繼承開始前，因「結婚、分居或營業」，以從被繼承人受有財產之贈與者，應將該贈與價額「加入」繼承開始時被繼承人所有之財產中，為「應繼遺產」
例如父親給女兒結婚的嫁妝 2000 萬，後來離開時遺產 3 億，要分給女兒和兒子 2 人，理論上應該一人分 1.5 億，但之前已經先給女兒 1000
視同贈與 → 財產之移動，具有左列各款情形之一者，以贈與論，依本法規定，課徵贈與稅：
一、在請求權時效內無償免除或承擔債務者，其免除或承擔之債務。(例如我欠甲錢，甲說不用還了，那甲要去繳贈與稅)
二、以顯著不相當之代價，讓與財產、免除或承擔債務者，其差額部分。(例如爸媽用遠低於市價賣房子給小孩)
摘要
房產過戶給子女的 3 種方式
由於夫妻之間無贈與稅問題，因此先將房產部分產權過戶給配偶，然後 2 人分別贈與給子女，這樣就能贈與高達 244x2 = 488 萬的免稅額
將房地分割，每年贈與給子女
出售給子女，這樣父母雖然要繳一點房地合一稅，但未來子女在出售時，成本會被拉高，所得變少，
父母贈與給子女的不動產，該如何合法節稅呢? 藉由贈與有貸款房地及利用贈與免稅額，可輕鬆降低稅金! 稅法自己學，節稅不求人!
買賣需要繳納土地增值稅、契稅、房地合一稅，其中有五點需要留意，賣給子女後，房屋產權就是屬於特定子女的，不算父母的遺產；相反，房屋買賣轉移的價金就屬於父母財產。
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