企業法令遵循、內部控制與出口管制法規

美國之出口管制法規

經濟部於去年10月間，才剛提醒廠商應恪遵出口管制法規，善盡企業查證義務，強調「業者在出口前，必須審慎檢視並盡責調查貨品、交易對象、最終用途等有無異常情形，確保貨品不被用於不法之途。」即為業者之法令遵循義務。

並舉例說明，美國商務部產業與安全局(BIS)業已新增13個中國實體至實體清單(Entity List)。企業之出口對象如果位於實體清單上，應依『美國「外國直接產品原則」(FDPR)出口管制規定，事前須向美國商務部申請出口許可證』。

台灣之出口管制法規

不久後，報導者隨即於今年初提出一系列出口禁令下的紅線交易──揭開MIT工具機流入俄羅斯軍工業隱蹤之深度調查報導，指出「有業者對土耳其轉運知情，但也有很多業者並不清楚出口管制規範，踩進紅線交易而不自知。」

經濟部因此重申，「要求業者勿從事第三國違規轉運」，並提醒其已依貿易法第13條第6項授權訂定之戰略性高科技貨品輸出入管理辦法，為管制武擴用途，避免影響臺商國際聲譽，將俄商iMachine列入實體名單，且要求廠商於「出口至高轉運風險國家（如土耳其、阿聯、中亞國家等）時，須切結不得轉運俄羅斯及白俄羅斯」。

「未經許可，輸往管制地區以外地區」

緣企業依貿易法第13條第1項規定：「為確保國家安全，履行國際合作及協定，加強管理戰略性高科技貨品之輸出入及流向，以利引進高科技貨品之需要，其輸出入應符合下列規定：一、非經許可，不得輸出。二、經核發輸入證明文件者，非經許可，不得變更進口人或轉往第三國家、地區。三、應據實申報用途及最終使用人，非經許可，不得擅自變更。」即負有法令遵循義務。

違反者，視其違反情形乃「未經許可，輸往管制地區」，或「未經許可，輸往管制地區以外地區」，於貿易法第27條第1項、第27-1條、第27-2條第1項分別有刑罰或罰鍰及禁止出口之規定。

經濟部強調其已「大幅提高違規出口俄羅斯及白俄羅斯的罰則，將初次違規出口俄羅斯的罰則提高逾15倍，也就是100萬元」，可見應係認為報導者指出之情形所違反者，乃「未經許可，輸往管制地區以外地區」。

「未經許可，輸往管制地區」

而於技宸案中，技宸公司則是將貨物輸出至伊朗公司，屬「未經許可，輸往管制地區」之情形。判決中，法官並指明該公司並未建置出口管制與法遵程序、對員工進行法遵在職訓練及出口法遵內部查核等公司內控機制，因此於本案發生時對於其受雇人之犯行亦有疏於監督管理之處。

至於如何建立出口法遵之公司內控機制？法官認為可分從：「

⑴事先預防方面之措施，例如透過定期或不定期員工教育訓練，使員工能識法而遵法，以及員工任務分工與監督機制之建立，藉此避免員工執行業務中無任何糾錯機制而觸法；

⑵事中糾錯之機制，例如主管定期之檢查或抽查，或員工於執行業務中定期報告工作進度之義務；

⑶事後獎勵與懲罰機制，藉由明確之獎懲，向所有員工傳達管理階層遵守出口管制之明確承諾，以促使員工日後能依法而行。」

法官最後強調，「倘公司能建制一套完整之法令遵循制度，並確實依相關措施進行監督管理，即能認其已透過決策者採取必要且可期待之注意義務，則縱使其員工在執行業務過程中仍有違法之情事，即不能課予該公司刑責。」

［文中所援引之相關法規或實務見解如有變動，仍請注意依最新之法規或實務見解為準］