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撰文：高雄律師，王瀚誼律師事務所。
【案例事實】
某投資公司，對外佯稱已在外島大量購地，欲斥資百億興建豪華型賭場，而該投資公司董事長，更以自身涉足全球博弈市場的誇大不實事蹟，利用說明會時，向不特定的大眾廣為宣傳，聲稱只要投資新台幣１０萬～３００萬元，每月可獲投資金額２％至８％不等的利息，若再加注１０萬元成為經營者，則可望領取更高額的下線利息與代數獎金，一年後更可把所有本金全數領回。該投資公司更以保本協議書、簽發投資金額之本票，取信於一般民眾，讓最初入資的投資客坐享高額獎金，然於說明會數月後，原先承諾的利息卻漸漸跳票，董事長更是人間蒸發，此時，多名投資客才驚覺受騙，紛紛發起自救會，並向法務部調查局提出檢舉、到地檢署按鈴申告，後續調查指出該投資公司共違法吸金３億多元新台幣，董事長被檢調單位以違反銀行法起訴。
一、什麼是吸金？
銀行法第２９條
第１項：除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款、受託經理信託資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務。
第２項：違反前項規定者，由主管機關或目的事業主管機關會同司法警察機關取締，並移送法辦；如屬法人組織，其負責人對有關債務，應負連帶清償責任。
第３項：執行前項任務時，得依法搜索扣押被取締者之會計帳簿及文件，並得拆除其標誌等設施或為其他必要之處置。
銀行法第５條之１
本法稱收受存款，謂向不特定多數人收受款項或吸收資金，並約定返還本金或給付相當或高於本金之行為。
銀行法第２９條之１
以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存款論。
依照銀行法第２９條第１項規定，除了法律另有規定外，只有經過金融監督管理委員會特許的銀行，才可以合法經營收受存款、受託資金、辦理匯兌等的相關業務，這是為了保障存款人的權益，也維持國家金融發展的穩定，讓銀行成為高度特許的行業，因此當未經特許的機構或私人團體，向一般大眾吸收資金，可能就會有違法吸金的嫌疑。
但是，因為現今國際金融環境的多元化，出現了越來越繁複的衍生性金融商品與投資操作手法，於是銀行法第２９條之１就緊接著第２９條，擴張了「收受存款」的範圍，將不管是借款、收受投資、使加入為股東或其他名義等等的行為，只要是向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，都會被視為是收受存款，而在銀行法禁止的範圍內，目的即是為了避免有心人士巧立名目，不以收受存款為名義，來特意規避「不得收受存款」的規定，但實際上卻製造出了與收受存款相同風險的行為。
因此，是否構成吸金的判斷重點，並無法單從吸收資金的名義為形式上的判斷，而是要看其吸收資金，是否針對多數人或不特定人？是否約定或給付與本金顯不相當的報酬？而報酬是否顯不相當，應參酌當時當地的經濟與社會狀況而定，是否明顯高於一般債務的利息而定。
有實務見解「最高法院 108 年台上字第 2403 號刑事判決」，以金融機構間平均定期儲蓄存款利率（約１％～２％），或民間互助會之利率（１％～４％），作為一般債務利息的參考，若超出一般銀行定存利率，即有可能認為是與本金顯不相當。於是，最常見的判定方式是，如果在收受款項或資金時，有關於「保證本金保本、有超出銀行定期存款甚高的利率」的兩項時，才有可能會被認為有符合與本金顯不相當的要件。
二、吸金可能會觸犯什麼罪？
銀行法第１２５條
第１項：違反第二十九條第一項規定者，處三年以上十年以下有期徒刑，得併科新臺幣一千萬元以上二億元以下罰金。其因犯罪獲取之財物或財產上利益達新臺幣一億元以上者，處七年以上有期徒刑，得併科新臺幣二千五百萬元以上五億元以下罰金。
第２項：經營金融機構間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰。
第３項：法人犯前二項之罪者，處罰其行為負責人。
銀行法第１２５條之４
第１項：犯第一百二十五條、第一百二十五條之二或第一百二十五條之三之罪，於犯罪後自首，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕或免除其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，免除其刑。
第２項：犯第一百二十五條、第一百二十五條之二或第一百二十五條之三之罪，在偵查中自白，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，減輕其刑至二分之一。
第３項：犯第一百二十五條第一項、第一百二十五條之二第一項及第一百二十五條之三第一項、第二項之罪，其因犯罪獲取之財物或財產上利益超過罰金最高額時，得於犯罪獲取之財物或財產上利益之範圍內加重罰金；如損及金融市場穩定者，加重其刑至二分之一。
依照前面的說明，當未經特許的機構或私人團體，向一般大眾吸收資金，可能就會有違法吸金的嫌疑，而有違反銀行法第２９條、第２９－１條的可能，此時可依照銀行法第１２５條第１項規定，處以３年以上１０年以下有期徒刑，並得併科新臺幣１０００萬元以上２億元以下罰金，而如果犯罪的獲利達到新臺幣１億元以上時，罰責將會提高變成７年以上有期徒刑，並得併科新臺幣２５００萬元以上５億元以下罰金。但若能於犯後坦承犯行，並且與被害人和解，或是實際填補被害人所受之損害，則可能依照銀行法第１２５條之４的規定，得到減輕或免除刑罰的優惠。
刑法第３３９條
第１項：意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科五十萬元以下罰金。
第２項：以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。
第３項：前二項之未遂犯罰之。
而如果，同時也是意圖為自己或第三人不法之所有，以不實的資訊，令他人交付存款以收受資金者，則很有可能會在銀行法之外，另外再成立刑法第３３９條的詐欺罪。
三、結論
在上述的案例中，某投資公司利用說明會的時間，以自身涉足全球博弈市場的誇大不實事蹟，向不特定大眾宣稱「只要投資新台幣１０萬～３００萬元，每月可獲投資金額２％至８％不等的利息，一年後更可把所有本金全數領回。」如此以高額利息、保障本金的假投資約定，向不特定大眾吸收大量資金，其約定的利息已偏離一般銀行１％～２％的定存利率甚多，因而法院可能認定此為符合銀行法第２９－１條的準收受存款與顯不相當的要件，恐依銀行法第１２５條、與刑法第３８９條詐欺罪予重罰。
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