開店要設立「公司」還是「行號」? 稅務差異詳細解說!【聖彥學堂】EP.26

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開店要設立公司還是行號?他們繳的稅一樣嗎?

我們在工商登記必知! 稅籍登記、商業登記、公司登記、營利事業登記證,我到底該辦哪一個?向大家介紹過什麼情況需要辦理營業登記、稅籍登記,錯過的朋友可以點擊前往瀏覽。

組織型態

若確定需要設立登記,接下來的問題就是,要設立哪一種組織。
組織型態分成公司行號有限合夥這三種,公司組織常見的是有限公司股份有限公司閉鎖性股份有限公司這三種,行號有獨資合夥這兩種。這麼多的組織哪一種比較好?其實這三種組織型態沒有誰比較好,我們只需要對這三個組織型態有基本了解,再依照需求選擇最適合的一種組織即可。

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各方面差異

這三種型態有很多的差異,例如:在設立階段的成立人數、主管機關、出資種類、資金證明、決議方式都有所不同,成立之後對於股份(出資額)轉讓限制、股東(合夥人)責任,以及稅務也都有不同的規範。以下我們針對稅負的差異向大家介紹。

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稅務的差異主要在營所稅盈餘分配這兩項。

公司稅負

如果當年度課稅所得額>12萬,原則上公司和有限合夥就需要繳納20%營所稅,稅後盈餘扣除10%法定盈餘公積之後的餘額,再依股東會決議是否將盈餘分配給股東,而股東可視營運狀況股利政策甚至節稅規劃來決議是否分配股利,可以全額分配、全額不分配、部分分配部分不分配。

行號稅負

而行號剛好相反,行號不用繳營所稅,只需要將當年度行號的課稅所得額依合夥人出資額比例分配,每位合夥人在五月份申報個人綜所稅時,就會有一筆行號分配下來的"營利所得"需要課稅。

因此,行號的盈餘分配是強制的,不像公司需要依照股東會的決議來決定是否分配盈餘。

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其實公司與行號之間,光是"營所稅"與"盈餘分配"的差異就會很大程度的影響要繳的稅負。當然,除了稅負的考量,還有很多其他的差異也需要一併綜合評估,再選擇一個最適合你的組織型態。

組織型態比較表

我們將不同組織型態的差異,相關資料整理在「營利事業組織型態比較表」,有興趣的朋友可以點擊來觀看。




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