年底到了,這是一年中重新規劃財務的關鍵時刻。
許多家長選擇在此時,善用每年 244 萬元的新台幣贈與免稅額,作為財富轉移給下一代的重要工具。
然而,若忽略一些關鍵規則,可能導致不必要的稅務負擔。
最近有個案例引發關注:
一位家長分別贈與兩名子女各 244 萬元,因每個子女都未超過年度免稅額,便沒特別申報贈與稅。
經國稅局查核後,因贈與總金額超過 244 萬元,被要求補繳超額的 10%,共計 24.4 萬元的贈與稅。
到底問題出在哪裡?
每年每位「贈與人」的免稅額度是 244 萬元,無論贈與給多少人,累計總額不能超過此限;一旦超過,就需申報並依金額繳稅。
上文案例的關鍵錯誤,在於贈與人把 244 萬元,當成「每個受贈人」的免稅額度,忽略實際是以贈與人的「總金額」計算。
這個觀念很重要,稍有不慎便可能導致補稅甚至罰款。
如何正確規劃贈與?
3大免稅秘訣!
1、逐年分批贈與
將贈與分散至數年內,每年利用 244 萬元的免稅額度,逐步轉移財產。
這樣既能避免一次性大額贈與帶來的高稅負,也能保留一定的資產控制權。
舉例來說,若家中有兩名子女,每年可以分別贈與他們各 122 萬元,總額剛好符合 244 萬元的免稅標準,且不需申報。
若夫妻都安在,那就可以算成有兩個額度,也就是「244 x 2」總計 488 萬元。
2、善用婚嫁贈與額度
如果子女即將結婚,除了每年的 244 萬元免稅額,父母還可額外利用「婚嫁贈與」的 100 萬元免稅額,這樣一年內最多可贈與 344 萬元。
若將婚嫁贈與規劃跨年度,免稅總額更能相加!
例如:
當年贈與344萬元
隔年再贈與244萬元
父母雙方合計,最高可達 1,176 萬元免稅額,可是一次性轉移資產的好時機。
3、巧用保險工具
在免稅額內幫子女購買保險,既能轉移財產,又能增值資產。
在保險規劃時,可設定:
父母為被保險人
子女為要保人和受益人
當保險生效後,保額遠高於保費,資產便能放大。
且未來這些保險金不計入遺產稅,對於高資產家庭特別有利。
很多長輩會擔心,贈與資產一次性的交到子女手中,年輕人突然的拿到很多錢,然後不善理財,又一時被外界誘惑,瞬間敗光父母積攢了一輩子,好心的贈與。
為解決這個問題,也是可以結合信託架構:
1、父母先將財產贈與信託
2、信託受益人設為子女
3、信託受託人負責管理財產
這樣,財產名義上已屬子女,但其實仍受信託管理,避免被濫用,且能按照父母的規劃分批釋放資金。
或者也是有些保險,本身就附加有信託功能,可以幫忙你直接免去一筆信託的委任費用。
贈與稅與遺產稅的平衡
高資產家庭除了關注贈與稅外,也需要好好規劃遺產稅。
台灣的遺產稅稅率最高可達 20%,遠高於贈與稅的 10%。透過逐年贈與,不僅可減輕未來的遺產稅負擔,還能靈活管理資產。
如果需要一次性轉移超過免稅額的財產,也是可以考慮直接繳納贈與稅。
雖然先要支付 10% 的稅額,但能避免完全都沒規劃,導致日後小孩遇到高額遺產稅的壓力。
規劃贈與的3個關鍵步驟
1、盤點資產
清楚了解自己有哪些可用資金或資產,確保不會因贈與影響日常生活。
2、設定目標
明確資產分配給每個子女的比例與金額,並考量未來的家族需求。
3、諮詢專業
財務專家或稅務顧問,可提供量身訂製的建議,讓您在合法範圍內達到最佳效果。
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年底是重新審視財務與稅務的黃金時期。
掌握每年 244 萬元的贈與免稅額,搭配婚嫁贈與與保險等工具,不僅能有效減輕稅務負擔,還能確保財富順利傳承。
同時透過信託等方式,還能維持資產的控制權。
與其將遺產集中在最後分配,何不提前規劃,逐步實現家族財富的和諧傳承呢?
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