避免保單變稅單，牢記 3 點不漏稅
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2017年10月17日經濟日報載出高雄國稅局舉例：甲君將滿期保險金受益人變更為其子女，未申報贈與稅連補帶罰課徵數百萬的稅金。原來甲君在2005年5月12日以其本人為要保人及受益人，分別以其子女乙、丙、丁為被保險人，向中華郵政公司購買三張10年期的「郵政簡易人壽保險」保單，後來甲君在2015年5月3日將滿期保險金受益人變更為其三名子女，保險公司並在2015年5月12日滿期後給付受益人乙、丙、丁等人計720萬。
國稅局以當年度贈與淨額500萬元，核課應納稅額50萬元，並按應納稅額處罰款50萬元。國稅局並呼籲民眾如有贈與事實，應在30天內申報贈與稅，並且不能以不諳稅法為由免除其依法申報之責。
2015年迄今，已有為數眾多的保單被課贈與或遺產稅，為何此類案件層出不窮？除了僥倖心態外，法令變動讓人難記難懂才是主要原因！以下提供簡單判斷準則供大家初步運用。
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從出生到死亡，很多事情背後都有「稅」的影子。出社會工作後有個人綜所稅，開公司創業則會遇到營業稅、營利事業所得稅。買房子也有房屋稅及地價稅等。等到退休交棒時，贈與稅及遺產稅也是必經之路。因此，如何合法節稅是一門必修的學分，才不會誤觸稅網，補稅又加罰，賠了夫人又折兵。
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透過保單傳承財產要注意，財政部中區國稅局昨（18）日提醒，購買未經我國金管會核准的外國保險公司之人壽保險，雖已指定受益人，仍應計入遺產總額課徵遺產稅。
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首先，雖然根據《遺產及贈與稅法》第16條規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及
摘要
保單保額300萬部分，屬於人壽保險的定額保險部分，免計入遺產總額，免繳遺產稅，增值保額598萬，係按照保險年度以單利或複利計算逐年增加保額，具有儲蓄型保險的特性，應該與其他具儲蓄性質之遺產，如銀行定期存款為相同，皆列入遺產總額課徵遺產稅。
正文
父母過世留下的保單，當心大筆遺產稅
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利率變動型的年金保險，被保險人在累積期去世，則返還保價金，計入遺產總額，若在給付期去世，則不計入遺產總額(除非發現買保險有逃稅的意圖，就會被實質課稅)
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三種稅：所得稅、遺產稅、贈與稅
所得稅，例如投資型保單中，若有海外基金收益，應列為海外所得
贈與稅，當保單中的要保人和受益人不同，或是變更要保人時，會被課贈與稅
遺產稅，死亡保險給付不計入遺產總額，但
台灣人愛買保險，有人喜歡買保險來存錢，也有人喜歡買保險當投資，新聞就報導2021年我國保險滲透率達14.8%，是全球第三名。因此，許多人是把保險當作財產來看，在晚年時就希望保險先給子女，其中一個方法是就是變更要保人。但是，許多人忽略變更要保人有贈與稅的問題。
Ｑ１：人壽保險之原要保人生前無償將新要保人變更為他人，是否為贈與行為？
Ｑ２：人壽保險之新要保人對於被保險人是否需要有保險利益？
重點：人壽保險之要保人與被保險人並非同一人，而要保人先於被保險人死亡，要保人死亡時之保單價值準備金為被繼承人（即要保人）之遺產，應計入遺產總額，申報遺產稅。
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