英國公司慳稅攻略 物業增值稅慳8%

過去一直有不少港人投資英國物業，部份投資在沒有進行稅務規劃時，密密掃入多間物業，尤其是手上持5至6個出租物業、並借盡按揭，但是一到報稅年度，卻是十分「肉痛」，在按揭利率大增下，繳交稅金大大提高。

目前英國的標準個人免稅額為12,570英鎊(約12.1萬港元)，免稅額只適用於英國公民及當地稅務居民。即是持有英國護照，就算人不在英國仍享有免稅額，另外持BNO簽證登陸英國，一年內住滿183日，便成為英國稅務居民，需繳交英國稅項，同時亦享有個人免稅額寬免。

但若純粹持有BNO護照並在香港居住，以「隔山買牛」方式投資任何英國出租物業，並不享有個人免稅額寬免。同時租金收入需要繳付個人收入稅(Income tax)，為累進稅制，基本稅率(Basic rate)為20%，如果每年租金收入超過50,270英鎊(約48.5萬港元)，則需繳付更高稅率(Higher rate)，達40%。

即使是身在英國的港人，如已有穩定工作並錄得收入，或投資租金所得，而每年超過50,270英鎊，亦需要繳付稅率為40%，如果超過15萬英鎊(約144萬港元)最高稅階為45%。

曾有投資者在沒弄清楚稅項的同時，已購入十多間英國樓出租，稅率直接跌入40%的更高稅率，最終需要「打倒重來」重新規劃。筆者之前已建議讀者可用公司形式持有，今篇文章再詳述之。

以公司持有物業，每年淨利潤5萬英鎊以下應課公司營業稅為19%，如果超過25萬英鎊(約241萬港元)稅率為25%。因此按個別情況，以公司持有物業的確會較個人持有更著數。

除了在慳稅方面著數外，另一個好處是節省資產增值稅。若是將來出售物業，物業升值部分需要繳交資產增值稅是18%或28%，前者為繳交基本稅率人士，後者則是繳交更高稅率人士。若以公司形式出售，可以另一方式出售，例如以股份形式出售，出售股份的增值稅為最多10%或20%，比出售物業低8個百分點，對於下一手接貨的買家而言，更不用繳付物業印花稅5%至12%，但買家則需要繳付股權轉讓稅0.5%。