人壽保險保單不要輕易變更要保人
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實務上常見的投保型態是父母在子女年幼時，會以父母自己為要保人，子女為被保險人及受益人購買保單，等到子女長大或有經濟能力後，將要保人變更為子女
保單價值準備金是要保人的財產，無償變更要保人是ㄧ種贈與行為
要保人與保險公司訂立保險契約，繳付保險費後，就享有保險契約所約定的權利，一 旦將要保人變更為他人，就等同要保人將自己應得保險契約上約定的權利移轉給他人，屬於財產無償移轉，要保人必須按變更日該保單之價值準備金超過贈與稅的年度免稅額部分，依據遺產及贈與稅法第24條規定申報贈與稅
而國稅局也要求保險公司，原要保人申請變更要保人及因要保人身故申請變更要保人時， 當事人應繳驗稽徵機關核發之贈與稅證明書或遺產稅證明書
變更要保人，保單價值準備金超過贈與稅免稅額時如何計算贈與稅?
A母購買6年期的人壽保險，以自己為要保人，女兒B為被保險人及受益人，但於保單繳費期滿前，A母於111年變更要保人為女兒B，此時保單價值準備金為800萬元，因變更要保人屬贈與行為，且超過免稅額（111年為244萬元），A母應該在贈與行為發生後30日內，按總額800萬元申報贈與稅，於扣除免稅額244萬元後，贈與淨額為556萬元，應繳納贈與稅計55萬6仟元
不變更要保人，直接解約拿回保單之價值準備金有可能要繳所得稅
要保人過往以繳納的保險費做為個人綜合所得稅的列舉扣除額，終止契約時要將以往扣除的金額，在終止契約年度申報為所得 ，另外領回的解約金若高於儲蓄性質之現金解約價值時，差額應列為綜合所得稅之其他收入。
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節稅是一項重要的財務管理策略，為實現這累積財富的目標，這個專題將介紹我國的稅收法規，利用各種稅收減免、抵免和扣除，讓小資族可以利用的合法方法，降低繳納的稅款以最大程度地保留資金，可以轉用在其他投資、儲蓄或個人和家庭需求
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許多高資產家，為了在財富傳承上降低遺產或贈與稅，多會在保單以變更要保人的方式轉移給下一代，但這行為己被視為一種財產移轉行為。
根據遺產及贈與稅法，若被繼承人在死亡前兩年內變更保單的要保人，則該保單的價值需要計入遺產總額，從而課遺產稅。
多數人對人壽保險的既定印象，就是人壽保險理賠金可以免繳遺產稅。但也曾有一案例，是獨子獲得單親爸爸死後的9,000多萬元壽險理賠金後，卻仍要繳稅。為何如此？
首先，雖然根據《遺產及贈與稅法》第16條規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及
摘要
保單保額300萬部分，屬於人壽保險的定額保險部分，免計入遺產總額，免繳遺產稅，增值保額598萬，係按照保險年度以單利或複利計算逐年增加保額，具有儲蓄型保險的特性，應該與其他具儲蓄性質之遺產，如銀行定期存款為相同，皆列入遺產總額課徵遺產稅。
正文
父母過世留下的保單，當心大筆遺產稅
整理遺產繼承中被繼承人往生時的保險問題，包括要保人、被保險人為同一人或不同人時的情況，以及繼承中需要注意的事項。
不少父母基於儲蓄或理財規劃，會幫子女買儲蓄險，或是幫子女買壽險，之後要把要保人改為子女時，一定要留意贈與稅的問題。
是愛與責任的防護傘，身故留給家人的一筆錢，像是有遺產稅、喪葬費用考量、貸款責任、經濟支柱的人最為需要，避免債留家人。
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Ｑ１：人壽保險之原要保人生前無償將新要保人變更為他人，是否為贈與行為？
Ｑ２：人壽保險之新要保人對於被保險人是否需要有保險利益？
重點：人壽保險之要保人與被保險人並非同一人，而要保人先於被保險人死亡，要保人死亡時之保單價值準備金為被繼承人（即要保人）之遺產，應計入遺產總額，申報遺產稅。
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