閱讀摘要—書名：複利領導-簡單的事重複做就會有力量PART(19)page.8+台灣地價稅相關規定

有自己的房子，除了要繳房屋稅，還有什麼稅呢？

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只要你的房子，是「持有土地所有權」，那就還要再繳「地價稅」哦！

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既然免不了一定要繳，那能做些什麼，達到合法節稅呢？

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本篇分享關於台灣地價稅的相關規定，持有房屋或土地者，記得關心一下自己的權益喲！

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●如何正確申報地價稅並合法節省稅負

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1. 申請地價稅優惠稅率及減免

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詳細說明：地價稅於每年11月1日開徵，符合《土地稅法》第17條、第18條規定（如自用住宅用地、工業用地等）或土地稅減免規則（如騎樓、走廊用地），

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需在每年的地價稅開徵前40天之前提出申請（通常是每年的9月22日，以113年來說，遇假日延後至2024/9/23），才能適用特別稅率或減免。

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逾期申請者，需等到次年才適用。

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2. 納稅義務基準日

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詳細說明：地價稅的納稅義務基準日為每年8月31日，在該日的政府提記資料，為土地所有權人或典權人，則需負責該年度的地價稅。

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不論持有土地時間的長短，8月31日前登記的所有權人即是當年度納稅義務人。

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即使在年度中取得土地，只要在8月31日之前完成土地登記，該土地所有權人就需負責繳納當年全年地價稅，且無法依實際持有時間分攤稅負。

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3. 地價稅累進稅率制度

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詳細說明：基本稅率為千分之10，但若土地價值超過累進起點地價，將依超過部分按累進稅率徵收。

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符合自用住宅用地的土地，申請適用特別稅率後，自用住宅用地稅率可降低至千分之2，節省稅負。

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若未申請，則按一般稅率（10‰-55‰）計算，稅負差距至少4倍以上。

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4. 特別稅率的申請條件

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詳細說明：符合自用住宅用地需同時符合以下條件：

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(1) 土地所有權人或其配偶、直系親屬為地上房屋所有權人。

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(2) 土地所有權人或其配偶、直系親屬在該地辦竣戶籍登記。

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(3) 沒有出租或營業之情形。

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(4) 都市土地面積3公畝(約90.75坪)、非都市土地面積7公畝(約211.75坪)為限。

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(5) 土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬，全國以1處為限。

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(6) 若土地所有權人之自用住宅供成年直系親屬，

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如「已成年子女」、「父母」、「岳父母」或「祖父母」等設立戶籍，且無出租或營業使用，

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也可適用地價稅自用住宅用地優惠稅率，不受全國1處之限制。

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但是自用住宅面積都市土地合計不可超過300平方公尺，非都市土地合計不可超過700平方公尺。

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5. 公共設施保留地及道路用地的特別稅率或免稅

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詳細說明：公共設施保留地如未被政府徵收或收購，土地所有權人仍需繳納地價稅，

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但可申請適用特別稅率或免徵地價稅，若符合無償供公眾通行之道路使用者，可申請免稅。

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未徵收的道路用地仍需繳納地價稅，但可依《土地稅法》申請適用特別稅率，

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若作為公共設施使用且符合規定，可免徵地價稅，需於9月22日前提出申請。

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6. 法定空地與自用住宅用地的稅務差異

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詳細說明：無償供公眾通行的巷道土地可申請免徵地價稅，但若該土地屬法定空地，即使供通行使用，也無法免徵，僅能適用自用住宅稅率。

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可與主建物併同申請適用自用住宅用地的優惠稅率，減輕地價稅負擔。

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7. 買賣契約中的稅負分攤

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私下協議無法變更納稅義務人，買賣土地雙方若在契約中協議按月份分攤地價稅，屬私權行為，並不影響政府所認定的納稅義務人，

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土地登記簿上的所有權人需繳納全年度地價稅。

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8. 土地用途變更需重新申報

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詳細說明：土用途變更需及時申報，若土地原適用的特別稅率或減免原因消失（如例：自用住宅改為出租），則應該向稅務機關申報，恢復為一般稅率課徵，未申報者將被追繳稅款及罰鍰。

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9. 線上申辦的便利性

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詳細說明：財政部提供稅務入口網及行動裝置APP進行線上申請，無需憑證即可提交申請，免去臨櫃的不便。

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建議民眾多加利用線上申辦系統，省時又便利。

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10. 逾期申請的影響

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詳細說明：未於9月22日（今年因假日順延至9月23日）前申請者，當年度將無法適用優惠稅率或免稅，需自次年度起方可適用。

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因此務必注意申請期限，以維護自身稅務權益。

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上述資訊，如有任何疑問，也可以撥打地方稅務局的電話，或至財政部稅務入口網查詢，並使用APP進行線上申請，確保正確享有優惠。

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🗒本篇分享閱讀摘要—

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書名：複利領導-簡單的事重複做就會有力量PART (19)_p.8

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作者：賴婷婷

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出版社：時報文化出版企業股份有限公司

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這本書不是在教你複雜的領導理論，也不是那種讓你眼花繚亂的管理策略，而是告訴你領導力的核心——「簡單的事重複做就會有力量」。😘

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