「公司」還是「行號」比較省？會計師拆解「稅務交叉點」，一篇看懂你的真實創業成本

發佈於創業

更新於 2025/08/14發佈於 2025/08/14閱讀時間約 4 分鐘

對每位創業者而言，「到底該成立公司，還是行號？」是必然的財務課題。許多人被行號較低的設立門檻吸引，卻忽略了這個選擇對未來稅務與資金彈性的深遠影響。

這篇文章將為你直搗核心，拆解兩者在稅務、勞健保與真實成本的差異，幫助你找到那個決定勝負的「稅務交叉點」。

一、稅務的十字路口：單行道 vs. 雙閘門

不論公司或行號，只要開立發票，原則上都需繳納 5% 營業稅，真正的分野在於每年五月的「所得稅」。

行號的稅務路徑非常直接。其年度淨利，不論是否實際提領，都會被強制、全額地併入老闆個人的綜合所得總額中 。這筆利潤會與你的其他收入加總，直接適用 5% 到 40% 不等的個人累進稅率。

公司的利潤需經過兩道關卡。

首先，公司本身需就利潤繳納 20% 的營利事業所得稅。其次，繳稅後的盈餘，你可以選擇：

當你的事業利潤成長到一定規模，若以行號模式經營，會導致你的個人綜所稅率超過 20%時，公司的稅務優勢便開始浮現。這就是關鍵的稅務交叉點。

若為行號：
- 200 萬全數併入個人所得，極可能適用 20% 甚至 30% 的高稅率，個人稅負沉重。
若為公司：
- 公司稅：先繳納 40 萬營所稅 (200萬 x 20%) 。
- 盈餘分配：剩下的 160 萬稅後盈餘，可策略性地只分配部分股利（如 94 萬）給自己，以最大化利用個人 8.5% 的抵稅額，上限8萬。
- 保留資金：剩餘的 50 萬則留在公司，個人當下免稅，成功將大部分利潤鎖在相對低稅率的區間。

這種盈餘保留再投資的彈性，是公司在稅務規劃上遠勝行號的最大利器。

成為老闆後，你還必須親自處理過去由公司負責的行政事務。

健康保險 (健保)：強制！只要成立事業體（公司或行號），負責人就必須成立投保單位並為自己投保，不能再依附眷屬。
勞工保險 (勞保)：找工會！一人公司負責人身分是雇主，不能在自己公司投保勞保。最常見的合法解方是加入相關的職業工會，以自營作業者身分持續累積年資。

許多創業者只看到公司設立時所需支付的一次性費用，例如由會計師出具的「資本額查核報告書」，或委託事務所代辦設立的登記費，而忽略了更重要的事。
真正的長期成本，是成立後每月都須支付的「記帳費」。這筆費用確保你繁瑣的稅務（如營業稅、營所稅）能合法合規地申報，是避免未來被查帳罰款的必要投資。不論公司或行號，只要有開發票，這筆每年數萬元的開銷都省不了。

總結來說，當你的事業具備成長潛力，且預期年淨利將推升你的個人稅率時，就應認真考慮公司所帶來的稅務彈性。

同時，務必將勞健保的強制義務與持續性的記帳費用，都納入你的創業成本考量，才能為事業打下最穩固的基礎。

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