小資台股理財族不可忽視的☆健保補充保費☆
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投資理財內容聲明
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7到9月是台股除權息旺季，也就是小資理財族們期待的股利入帳季節，現金股利發放通知書上寫著
股利總額【現金股利➕股票股利】達「全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法」第4條規定者，須按補充保險費率扣取補充保險費。
是什麼意思呢？
2013年開始實行的二代健保相關辦法，對理財族影響最大的便是補充保費
在人力成本的文章說明中介紹了二代健保的內容
勞健保、退休金，聘僱員工的人力成本
補充保費
收取基礎來自6類所得，本篇要來談的就是其中的【股利所得】
表格截圖自健保署網站
公司在發放股利時，單一股東單次得到【2萬元以上之股利】，便會先代扣繳補充保費，而大股東、老闆本人等可能會拿到1千萬元以上的股利，則以1千萬計。
大戶/大股東/老闆/資產族比較在意整體稅務規劃問題，畢竟股利的所得稅率可能來到28%，比起補充保費2.11%，大戶們會直接忽略這補充保費的影響。
一般理財族比較有可能是達到下限門檻
- 單一標的股利總額達2萬元
- 補充保費費率2.11%
- 股利總額包含現金股利與股票股利
- 現金股利與股票股利，若非同一天除權息分開計
📌注意是【股利收入】，不是投資額
股利拿到1千萬不是普通人了...
📍好的，是不是有點看不懂了，來舉幾個標的來說明吧
以下情境只是舉例並非投資建議
情境1 除息日與除權日不同
A持有富邦金 (2881) 股票10張，共10,000股
- 富邦金今年發放【現金股利1.5元】及【股票股利0.5元】
- 現金股利除息交易日：2023-7-20
- 股票股利除權交易日：尚未公布
A共拿到2萬元股利(10,000股*2元)
- 現金股利15,000元(10,000股*1.5元)
- 股票股利 5,000元(10,000股*0.5元)
👉雖股利共2萬元達扣繳門檻，但除權息日並非同一天不須繳補充保費
情境2 季配息台股
B長期持有台積電 (2330) 股票5張，共5,000股
- 台積電通常發現金股利，並且季配息
- 2023年6月(除息)現金股利2.75元
- 第一季公布現金股利3元，除息日未公布
長期持有可以推斷，一整年可以得到來自台積電2萬元以上的股利
- B帳戶於7月入帳13,750元(5,000股*2.75元)
不須繳補充保費
👉二代健保是單一筆依給付日來看
情境3 試算二代健保費用
承情境2，C持有台積電(2330) 股票7張，共7,000股
- C帳戶於7月入帳19,250元(7,000股*2.75元)
不須繳補充保費
📍C預計取得2023第一季現金股利3元，除息日未知
- 估計股利總額21,000元(7,000股*3元)
- 須繳補充保費(2.11%) 443元
- 台積電會在發放現金時同時幫股東扣
- 預估實際入帳金額20,557(尚未扣匯費)
📌注意是【股利收入】，不是投資額
以上標的只是舉例，並非投資建議
台股族還要注意的
所得稅
海外收入非補充保費範圍
- 海外收入課稅門檻670萬元綜所稅進階班🪂外派、海外投資，海外所得認定、最低稅負制？
- 錢進KY股，KY股屬於海外所得
吉白職場EP22｜告訴你一個神秘的地方。一個富人們的避稅天堂
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