勞健保、退休金,聘僱員工的人力成本

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吉白職場第二季EP25提到在台灣人力成本愈來愈高,遠因是少子化導致勞動力不足的缺工潮,對老闆來說最直接的因素是基本薪資、勞健保與退休金,這些對於勞工的保障愈來愈多的關係。
吉白職場 EP25|服務業外籍傭兵團

於是優雅職場來解說一下

  1. 勞保、健保、退休金,分別是什麼?
  2. 公司應負擔的部分是多少?來看級距表
  3. 遵守勞基法是福利?別讓你的權益睡著了!

公司有義務要負擔員工的勞健保與退休金

勞保

〈勞工保險〉是在職保險,顧名思義從事工作並領有薪水的勞工參加勞保,受勞保保障享有生育、傷病、失能、死亡、老年等普通事故及職業災害的保險給付。

員工人數5人(包含)以上之公司
勞保局強制成立勞保投保單位

  • 負責人非強制加保對象,可選擇不投保勞保
  • 4人以下公司可選擇成立或不成立
  • 沒有參加勞保、農保、公教保、軍保的國民,須加保國民年金,勞保局會自動寄發繳款書

👉負責人可能擁有許多公司,可選擇其中一間公司加保
👉一人公司可選擇職業工會加保

老闆告訴員工「你自己去保」可能是4人以下的公司,員工可尋找合適的職業工會加保,如:補習班教師、自媒體從業人員、藝人等等職業。

如果公司明明有5人以上卻要你自己保,就有違法的可能。

👉公司沒幫你保勞保,自己也沒有在職業工會加保,就會收到國民年金繳款

👉員工在多個公司兼職,每間公司都需要替該員工加保。


📍勞保、就保、職保個人保險費試算:〈勞保局網頁

截圖自勞保局網站

截圖自勞保局網站

上述查詢網站得要知道月投保薪資與適用職業災害費率,會有很多疑問,更簡便的方法是查詢〈勞工保險投保薪資分級表〉,每年會不同,於下文中勞健保與退休金一併舉例說明。

對於一名員工的保障,公司、勞工本人與政府都需負擔

對於一名員工的保障,公司、勞工本人與政府都需負擔


健保

〈全民健康保險〉是強制性的社會保險,多數國民都是保險對象。在職場角度來說分為兩部分一般保費補充保費,分別依投保人身分與所得類別,計算保費。

一般保費與補充保費的差別

一般保費與補充保費的差別

  • 公司方有義務幫受雇者加保健保,屬一般保費
  • 員工在多個公司兼職,可選擇其中一間公司加保或參加職業工會投保
  • 同一個投保單位(公司)雇主本身與受雇人【保費不同】,雇主不管到底領多少薪水,雇主的適用級距應為公司內最高級距,並且自行負擔保費
  • 受雇者全年累計超過當月投保金額4倍部分的獎金,屬於高額獎金

補充保費項目

補充保費6大項目,截圖自健保署網站

補充保費6大項目,截圖自健保署網站

👉也就是說

  • 不是在本公司投保的受雇者、兼職人員,就屬於補充保費範圍
  • 接案工作者單筆收入2萬元以上,須繳補充保費,
  • 投保職業工會提供健保在保證明,可免扣兼職所得補充保險費
本篇著重於一般員工之人力成本,工讀生、協槓接案、投資族的補充保費案例待其他篇說明。

📍健保一般保險費試算:〈健保局網頁

試算一般員工之保費

試算一般員工之保費

跟勞保一樣,受雇者、公司、政府都須負擔健保保費

跟勞保一樣,受雇者、公司、政府都須負擔健保保費

📍二代健保費率,補充保費公司一樣需要負擔的

二代健保費率表

二代健保費率表

  • 公司每月申報薪資所得扣繳時,也要到健保署網站繳納代扣的補充保費
  • 可選擇每月一併申報繳納公司負擔的補充保費,若無
  • 健保署會依照公司所得稅扣繳資料計算要補繳的公司負擔部分
資料從國稅局的扣繳資料庫調的,逃不了的😏

扣繳是什麼?受薪階級如何計算所得稅?薪水怎麼算?



勞工退休金

指勞工退休時,雇主依法要給予勞工的退休金,《勞工退休金條例(勞退新制)》在2005年開始實施,初次就業者只能適用新制,舊制勞工可選擇轉換為新制,因此適用舊制的勞工已逐漸減少,本文著重於勞退新制的說明。

舊制與新制最大的差別是,舊制退休金提撥到【勞工退休準備金帳戶】屬於公司帳戶,而且缺乏監督機制,因此當公司惡性倒閉時,員工的退休金經常化為烏有。

雇主應為適用勞基法之勞工,按月提繳不低於其每月工資6%的勞工退休金,儲存於勞保局設立的【勞工退休金個人專戶】。

  • 勞退新制不受轉換雇主影響
  • 勞保與勞工退休金都是繳給勞動部勞工保險局
  • 勞保是保險金,保障勞工因公傷害、死亡或是資遣
  • 退休金類似儲蓄概念,先把錢繳給政府,退休後可享用年金

📌勞健保退休金皆以每月固定薪資對照到級距計算要繳的費用

  • 不受當月份請假天數影響
  • 當加薪時級距可能會升級
  • 超額獎金要另外繳健保的補充保費

👉勞工也可另外(在每月工資6%範圍內)自提退休金,個人自願提繳部分可自當年度個人綜合所得總額中全數扣除。

自提退休金是減綜所稅的方式之一,但勞工存到政府那的退休金會不會好好被善用,是否會優於自己投資操作的報酬,就是另一個議題了。

📍退休金提繳分級表:〈勞保局網頁

以本薪48,200的員工來舉例

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📍個人專戶查詢及金額試算:〈勞保局網頁

截圖自勞保局網頁

截圖自勞保局網頁


人力成本

假設一名月薪$50,600的上班族,薪資條大概會是長這樣,如下圖藍色部分,實領薪資$48,752,不包含雇主應負擔的退休金。

黃色部分可參考所得稅文章的說明。
扣繳是什麼?受薪階級如何計算所得稅?薪水怎麼算?

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📂參考資料:2023年(民國112年)勞健保保費及勞退提繳三合一費用對照參考用表《Woreforce勞動力量網站

📍我們從最低薪資與月薪5萬左右來看,公司養一名員工一個月繳給政府的部分,要負擔至少$5,095至$9,098。

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  • 最低薪資員工:公司要支付 $33,895
    (給員工)本薪$26,400 + 伙食費 $2400
    (給政府)勞保$2,225 + 健保$1,286 + 退休金 1,584
  • 月薪5萬員工:公司要支付 $59,698
    (給員工)本薪$48,200 + 伙食費 $2400
    (給政府)勞保$3,859 + 健保$2,347 + 退休金 2,892

📍一旦調整基本薪資、保費也會跟著漲,所以老闆們對於【調整基本工資】哀哀叫不是沒有道理的。


面對節節高升的人力成本

節節高升的人力成本

看到這的你不知道有什麼想法呢?

優雅阿姨是知道人力成本只會愈來愈高後,打消了創業開公司的念頭,真的養不起員工阿。

🥲要有穩定營收是件很困難的事

  • 一個事業即便虧錢,還是要發薪水、負擔員工的勞健保退休金

公司績效不佳,喊著要員工共體時艱
勸你能逃就快逃吧

  • 公司整體績效不佳【老闆要負責】

因為老闆沒有好好的管理公司

🍂景氣不好還是有公司會賺錢
🦇客戶跑路倒帳收不到錢
🐜缺工潮因應對策

公司面臨困境,策略擬定、事先控制好風險,資金調配、成本結構調整、工作流程調整,都是老闆的職責,要員工共體時艱是一件很奇怪的事。

📌缺工潮在少子化的衝擊下,人力成本只會愈來愈沉重

「本公司適用勞基法」
只是最基礎的保障
🙅不是福利

薪資福利得提升才能吸引到人才

👉給廣大的一般上班族,可別讓你應有的權益睡著了。


本文由優雅阿姨自行撰寫,轉載請說明出處!感謝。

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職場難免有些吉白的人事物,但把腦袋弄的靈光一些,可以讓自己過得優雅一些。優雅阿姨認真寫寫,請帶一點點腦袋來看看。
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