臉書廣告投遞稅費與報稅完全解析 - 稅金、手續費、報稅、繳稅一次說清楚!

閱讀時間約 3 分鐘

對公司來說,在臉書、google下廣告,或是使用google各種服務,已經是企業的日常,就連非營利組織也不例外。

Google在台灣已經有設分公司,所以使用google的服務,原則上google都會開立發票,所以比較沒問題。但臉書很堅持不開發票給公司,因此會衍生「跨境電商」所產生的報稅、繳稅、入帳的問題,這些問題總是困擾著企業主以及會計人員,今天讓我們以臉書為例,一次說清楚。

廣告投遞方式主要分成三種,分別是個人投遞企業/組織自行投遞透過代理商投遞,他們在稅務上的差別主要在於營業稅扣繳稅服務費國外刷卡手續費以及付款後取得的憑證,以下我們針對這三種類型的投遞方式快速說明。

個人投遞

如果我們在臉書下廣告時沒有提供統編,就屬於個人投遞廣告。

稅費負擔:

需要負擔的稅費有5%營業稅,以及1.5%的國外刷卡手續費,合計大約6.6%。

舉例:

下100元廣告,需支付106元,(100*1.05)*1.015=106

憑證:

個人投遞廣告所取得的發票,無法入公司帳,因此如果廣告費要入公司帳的話,就不能以個人投遞廣告喔!

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企業/組織自行投遞

如果我們在臉書下廣告時有提供統編,就屬於企業/組織自行投遞。注意,並不限於營業事業,只要是有統編的組織都算,除了公司行號之外,教育、文化、公益、慈善團體也都包含在內。

這個類型需要負擔的稅負是扣繳稅,而不是上面說到個人投遞需負擔的營業稅,這部分要特別留意。至於扣繳稅要如何計算,分成兩種狀況,以電商是否有申請核定利潤率課稅而定,這個核定需要跨境電商自行向國稅局申請。以臉書為例,他有申請以核定利潤率課稅,因此,扣繳稅額=我國來源收入×核定淨利率30%×境內利潤貢獻程度100%×扣繳率20%=6%

舉例:

下100元廣告,給付總額=100-(1-6%)=106,扣繳稅額=106*6%=6,給付淨額=106-6=100。簡單說,給付淨額就是我們實際付給臉書的錢100元,扣繳稅額6元是我們幫臉書代繳給台灣政府的稅金,所以臉書實際上是賺106元,而當中的6元是稅金。

稅費負擔:

因此,需要負擔的稅費有6%扣繳稅,以及1.5%的國外刷卡手續費,合計大約7.5%。

需要特別注意的是,企業必須於刷卡後10日內將扣繳稅額繳納給國庫,並且向國稅局做扣繳申報,如果沒有在10日內完成這個流程,會有罰鍰喔!

憑證:

因為臉書不會開發票給公司,只會開立invoice給公司,因此公司會以invoice入帳。

透過代理商投遞

稅費負擔:

如果我們透過國內的廣告代理商投遞廣告,通常代理商會收取5%-20%服務費,服務費的高低主要取決於代理商提供服務內容而定,比方說看廣告是公司自操還是代理商代操,服務費就會差很多。

憑證:

需要負擔的稅費,除了服務費之外,還有需要支付給代理商的營業稅,因為代理商會開發票給企業,因此企業會以這張發票申報扣抵營業稅, 並且以這張發票入帳。

重點回顧

我們以這張表作個總結,分別將個人投遞、企業/組織自行投遞、透過代理商投遞,在營業稅、扣繳稅、服務費、國外刷卡手續費以及付款後取得的憑證的比較。

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