團購、代購的稅務迷思：小心避稅變漏稅！【聖彥學堂】EP.43

看人家做團購、代購好像很好賺，而且又不用繳稅，但做團購、代購都沒繳稅真的沒問題嗎?

這幾年很流行在社團或是群組做代購，以大量的訂單向廠商壓低進貨價，並回饋給買家，每單只收少少的手續費，當然，這手續費可能是另外收的，也可能不另外收，而是將手續費含在商品價格裡面，例如商品市價100元，團媽跟廠商談到70元的低價，再以80元賣給買家，一單賺10元，對買家來說，他們也可以買到比市價還便宜20元的商品，何樂而不為呢?

稅務問題

這個模式本身沒有什麼問題，但只要牽扯到稅務，問題就出來了。有些團主或團媽誤以為每單只收微薄的手續費，就是代收轉付，所以只需要針對10元手續費課稅就好，商品本身70元只是代購而已，沒有稅務的問題。

或是認為自己只賺中間一點點的價差而已，這個價差一個月也不過幾萬塊，根本還不到需要開發票的程度，甚至連稅籍登記都不需要辦理。是否需要辦理營登的議題請參考：工商登記必知! 稅籍登記、商業登記、公司登記、營利事業登記證，我到底該辦哪一個?

但實際上這根本不是代收轉付，這很單純就是買賣，就是銷售行為，如果沒有固定營業場所的話，月銷售額超過8萬元就要辦理稅籍登記了，如果月銷售額超過20萬，就需要開立統一發票了。

所以，不論業者覺得自己的利潤有多微薄，只要是銷售行為，就要考量是否需要辦理稅籍登記，以及是否需要開立統一發票。是否要開立發票的議題請參考：為什麼一些店可以不開發票?

誤解「代收轉付」

代收轉付有他的遊戲規則，代收的金額與轉付金額必須一樣，只要有價差就不是代收轉付，而是買賣。而且代收轉付還必須以委託人的名義為買受人，不是以團主的名義為買受人喔。如果以團主的名義進貨，再把貨寄給買家，這不就跟一般買賣業沒兩樣嗎?這顯然就是銷售行為。

所以，如果是以買家個人的名義進貨，代收與轉付之間沒有價差，也沒有跟買家收手續費，這才是代收轉付。因此，你以為的代收轉付跟國稅局認定的代收轉付可能是兩回事。也因此造成很多課稅的爭議。

業績抽成

另外，收取這些微薄的手續費可能不是團主團媽的主力，他們主要的獲利來源可能來自廠商或是大團媽付給他們的分潤，就像業績抽成一樣，例如一單抽成10%，量大的話10%的金額是非常可觀的。

而業績抽成的金額毫無疑問的就是銷售行為，也就是營業稅的課稅範圍，這部分就沒什麼好爭論是否要課稅的問題了。

代購

接下來快速談一下代購，代購跟代收轉付是不一樣的狀況。剛剛提到的代收轉付，是以買家個人的名義進貨，代收與轉付之間沒有價差，也沒有跟買家收手續費。而現在談到的代購，是有價差的，既然有價差，個人做代購與經營網路銷售一樣是銷售行為，既然是銷售行為，當然就回到營業稅起徵點的判斷，當月銷售貨物超過8萬元或銷售勞務超過4萬元，就應依法申請稅籍登記並報繳營業稅。一旦月銷售額超過20萬，就開始需要開立統一發票。(國稅局新聞稿)

如果你被輔導為需要開立發票的代購商家，開發票會比較麻煩一點，如果代購業者接受客戶委託，以代購業者的名義進貨，也取得了憑證，客戶支付價金包含商品價格、手續費或佣金等代購費，代購業者應開立2張發票交付客戶，1張以商品價格開立並註明代購，另1張以代購費（即佣金或手續費）開立。

瑕疵擔保

看到這邊大家可能會很疑惑，代購跟買賣有什麼差別?他們最大的差別就是瑕疵擔保的問題。如果你是代購，那麼這個商品的品質瑕疵就與你無關了，所以你自然不需要為商品瑕疵負擔擔保的責任，因此商品退換貨就沒你的事了。

但如果商品有瑕疵，你必須負擔退換貨的責任的話，很明顯的，你做的就不是代購，而是買賣，既然是買賣，做法就如同一般買賣業一樣，只需開立一張商品總額的發票給客戶，就不需要像代購業者一樣開立兩張發票給客戶了。

平台上銷售

以上談到的團購、代購是一般容易有稅務爭議或是誤解的地方，尤其很多是透過私人社團或是line群組，相對比較難被掌握，被國稅局查獲的應該滿多都是被人檢舉的。

除此之外，更多的賣家是做網路店家，直接在平台上銷售，例如蝦皮、露天拍賣等，因為這很明確的就是銷售行為，屬於營業稅的課稅範圍，而且訂單很容易被掌握，所以課稅應該比較沒有爭議，差別只在於你是屬於要開立發票的一般營業人，還是免開發票的小規模營業人。

結論

本文簡單介紹了團購、代購、買賣、代收轉付、瑕疵擔保、網路銷售相關的稅務議題，協助你釐清這些項目的差別，避開稅務地雷。該繳的稅省不得，如果為了避稅而誤踩地雷的話，恐怕得不償失。