我該設立一間公司嗎?優雅阿姨優雅阿姨

我該設立一間公司嗎?

2022-06-17|閱讀時間約 7 分鐘
前兩篇綜所稅文章裡提到薪資所得執行業務所得,是一般上班族最經常碰到的所得情況。台灣的商業環境中小企業家數相當多,社畜當久了、許多人有當老闆的夢,這一篇來用稅務與商業的角度來分析,評估自己是否該去設立一間公司。
從四個面向來評估
  1. 收入面
  2. 客戶端
  3. 融資能力
  4. 供應商端
金錢是讓人成長的養分

收入面

先來個簡單扼要的結論:兼職的年收入達50萬以上,或是綜所稅適用稅率達20%可以考慮設立公司或行號
下圖綜所稅的架構圖,不考慮扶養親屬等情況,假設你就單一個人申報綜所稅
綜所稅架構圖(110年綜所稅申報適用)
從個人的角度來看,年度扣除額約40萬元,包含〈薪資所得扣除額20萬〉、〈免稅額8.8萬〉、〈標準扣除額12萬〉,假設當年度的【所得總額】也就是收入小於等於40萬元的情況,【所得淨額】就會是負數就不需要繳綜所稅。
當年度所得總額50萬左右,扣除掉上述說的扣除額後,假設【所得淨額】為10萬元,適用稅率為5%,則需要繳交5千元的所得稅。
110年所得稅級距表(2022年申報),資料來源:我的E政府
但若是一間公司或商號(稅法上的名稱是營利事業),年營業額40萬,這個營利事業會依照不同的組織型態、適用的法規,會有不同計算基礎的申報方式適用。粗略分法:
  • 小規模營業人:每月銷售額未達20萬元,開立的憑證是「收據」
  • 公司:開立發票,營業稅5%
就像是個人每年要申報綜合所得稅一樣,這兩種組織都需要課徵【營利事業所得稅】簡稱《營所稅》,但計算的方式會略有不同,但若要講透,各位可能看不下去,就先這樣簡略說明。
也就是說當年收入相同的情況,若你成立公司會有一定的行政成本,及更為複雜的成本舉證(記帳的意思),所以當收入沒有多到可以負擔這些成本,應該更深層的思考開公司的目的,如待會會講到其他的考量點客戶端、貸款、供應商端等。
結論的部分提到了適用稅率達20%才考慮開公司的原因
前一段提到設立一個營利事業是有行政成本的,稅務方面有每筆交易額的營業稅5%、公司一整年所得為稅基的營所稅20%
目前的營所稅稅率20%,簡單的反推,依上面那張綜所稅的級距表,若個人綜所稅要課到20%,表示你個人的所得淨額已達121萬以上。
友人A是一家有限公司的負責人,言談中也聊到他的評估接案收入達百萬,考慮用開公司的方式,稅務上會比較划算。

客戶端

用三個面向來考量:客戶型態、開發票需求、事業永續
第一部分考量你的客戶型態,如果你的客戶是政府、大型機構、國外公司等,這個案件的金額、型態無法讓個人接案的方式運作。換句話說設立一個公司,能夠承接的案件金額與規模,理論上會比個人接案來的多。
第二部分的考量開發票需求,公司角度來說、支出憑證大概分三種類型個人所得、收據與發票。個人所得就是前述的綜合所得稅中的薪資所得或是執行業務所得,所得人為個人。
收據與發票就會是營利事業所開立的憑證,前面有提到的小規模營業人開立收據,及月銷售額在20萬以下適用,若你的月銷售額超過20萬,依照規定就需要開發票,這邊你需要知道的是,收據無法單一張金額過高,實務操作上單一張收據不建議超過5至6千元,單一張5千、一個月開40張就超過月銷售額20萬了,自然會有人找上門查核。至於國稅局是怎麼知道你月銷售額,有他們厲害的查核方式,我就不在這邊說明。
回到開發票需求,若你的接案金額高或是客戶有一定規模,開立發票才有可能接到金額較高的案件。
第三部分考量事業永續,個人綜合所得稅每年的報稅是獨立的,就是你今年賺多要繳稅,明年沒賺到錢則免稅。而公司設立的假設是永續經營的概念,盈虧可以互抵,第一年沒有盈餘甚至是虧損可以留到下一年,當下一年有盈餘時之前的虧損可以拿來扣抵,而這扣抵的年限是10年。
如果你的事業打算永久經營下去,用公司的型態經營也許是有必要的。
說到工程師友人B的例子,政府單位發包網頁架設及維護,這邊稱之為業主(甲方),得標廠商為乙公司,這乙公司標下案件後找了各樣的專才(或是說小包)要完成這個標案,友人B接了這標案部分的工作,標案執行中友人B與業主窗口頻繁接觸討論,留下了好印象。當業主有新的標案時,直接邀請友人B來投標,不過這前提是他得設立一間公司才能夠標案。
這也就是友人B決定要設立公司的原因之一,公司才能參與政府標案投標。
接案的過程讓業主發現你的才能

融資能力

公司的融資能力會比個人高。
當你有一個事業要發展,需要一比較大筆資金時,如果是以個人身份申請貸款,大概就兩種:信用貸款及抵押資產借款,而若是一個事業體,新創事業會有創業貸款可申請,而有不動產的事業體,抵押貸款條件可能會更好。
政府單位為了促進經濟發展會推行各種補助或是獎勵措施,就如上一段所說的創業貸款,有青年創業貸款、微型鳳凰創業貸款等等,創業貸款的申請人通常須為事業單位負責人,個人是無法享有這樣的優惠貸款。
銀行角度來說,審核借款人資格時,個人及公司來申請貸款,貸款給公司的違約風險是比較低的,而貸款額度會依照公司資本額、營業額等來決定,相較於個人信用貸款,額度天花板會比公司來的低,期間與利率可能都無法談到什麼優惠的條件。
公司的信用資產,在銀行端看來是比較有價值的。

供應商端

前面提到公司永續經營假設,在供應商面的好處之一延遲付款。
個人之間的交易,專業術語C2C,通常強調一手交錢一手交貨;日常消費例如跟店家買東西B2C,消費者在消費當下須支付現金或是刷卡完成交易。當公司之間的交易B2B,交易條件就有比較多種做法,預付、月結、月結30天等。
為什麼B2B可以有比較多元的交易方式呢?因為公司要落跑比較沒那麼容易
供應商角度來說,最擔心客戶不付錢,客戶若是個人或是第一次交易,會傾向一手交錢一手交貨的交易方式,而若客戶是一間公司、交易也頻繁,訂單的金額自然可以比較高,在供應商對客戶有信用後,那就採月結或是30天後再付款。
至於交易條件與兩間公司的談判力有關,就不在這邊深入說明。
當產生貨款收不回情況時,供應商可依照交易合約去向客戶請求支付,但若是個人避而不見、不容易找到人,而公司可能有資產可以拿來扣押或償債。
一間公司的營運現金流的掌握時時刻刻要注意的。

我該設立公司嗎?

回到本篇主軸【我該設立公司嗎?】設立公司有很多面向可考量,當你有這個問題時,先思考設立公司的目的是什麼,希望這篇思考的面相能夠幫助到你。
當你有這樣的疑問時,可能會東問一點、西問一點、搜集各種資訊。
若以鼓勵創業的角度來說,當你創造的價值很高時,應該將時間資產放在創造價值,無論是個人或是公司,財稅相關的規畫很重要也很專業,可以多找幾位真的專業人士深入聊自己的情況,找一個溝通順暢的事務所,幫助自己的事業更順暢的運行。
寫到這好像應該要業配個事務所給你(笑),不過優雅阿姨目前是寫興趣的...
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希望大家鴻圖大展之餘仍有個優雅的生活囉,下一篇見~

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優雅阿姨,會計密醫,懶得去考執照的會計從業人員。 事務所菜菜的L1時看了會計師電影,以為揭發不法勾檔的審計員是個多麼帥氣的工作,做到第3年發現不過就是個賣年輕肝的社畜。轉職到業界以為一切自在美好,發現這是個充滿自作聰明者的世界...... 合作邀約請來信 [email protected]
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