綜所稅進階班🪂外派、海外投資，海外所得認定、最低稅負制？

避稅天堂(tax haven)指提供企業或個人優惠稅率，甚至完全免稅的國家。 〈全球熱門避稅天堂解密：過去富豪如何透過避稅天堂避稅？近年各國又是如何強力打擊避稅天堂〉Raysky's Investment 2022-11-30

最低稅負制度

1. 個人綜合所得淨額
2. 海外所得
3. 特定保險給付
4. 私募證券投資信託基金
5. 非現金捐贈扣除額

這要解釋可能小複雜...(例子1與2) 總之所得有超過這金額的人，建議諮詢專業人士來管理資產

1. 個人綜合所得淨額 如薪資所得、執行業務所得等 中華民國來源所得 採用綜所稅級距表計算稅額
2. 海外所得 其實優雅阿姨沒申報過海外所得... 🥲沒有超過1百萬過

海外所得

台商外派所得稅

台商外派薪資的計算經常習慣分兩部分

1. 台灣給基礎薪資並包含勞健保 屬於國內的個人綜合所得淨額
2. 外派地當地所得 便屬於海外所得，但要注意當地國的所得稅規範 👉外派中國(不含港澳)為綜所稅範圍 👉台商習慣海外薪資低報🤫 但各國已逐漸修改所得稅法、調整最低薪資等手段 希望讓稅可以留在當地 👉外派員工自己要留意雙重課稅的問題

外派人員的薪資是個蠻複雜的公司稅務規劃，外派前記得與公司確認清楚，通常有外派人員的公司應該都很熟悉這樣跨國的稅務，公司說的不清楚那就要小心一點是不是詐騙了...

📂經濟日報新聞 2022-07-21〈外派越南薪資1414 當心了〉 會計師提醒：分頭支薪稅務風險升高，在當地給零用金「意思意思」 恐遭雙重課稅、連補帶罰

💡那我是到外國公司工作呢？ 就是用當地的所得稅法囉！ 通常在當地工作會待上183天以上 一年365天😏不會待在台灣超過183天 台灣的報稅身分會是非稅務居民

📂KPMG 新聞稿 2023-05 〈赴美外派人員留意稅務申報規定〉

投資海外金融資產

大致也是兩種情況

1. 透過本國金融機構購買海外金融資產，分配股利或盈餘匯回 注意📍台股KY股屬於海外金融資產 👉本國金融機構(通常)會通知所得人海外所得之金額
2. 海外券商開戶投資股利發放或盈餘匯回

• 投資美股正夯 😎 許多投資人為了較划算的手續費選擇到海外卷商開戶

海外開戶投資🤠政府的確管不太到

👉總有一天會匯回來(也有可能打算不回來的啦...) 👉如果歷年都沒有申報並且舉證成本，一次匯回一筆大的

稅金可能課到你哭😭

🫡還是每年誠實申報吧

海外所得是國人經常漏申報的所得類型之一 不要太信任金融機構通報稅局的能力，有時可能來不及上傳種種原因，在下載所得時沒有出現。

• 漏申報、短報除補徵稅款外，可能還有罰鍰，並且加計利息
• 不正當方法逃漏稅捐者，處5年以下有期徒刑、併科1,000萬元以下罰金

📂財政部稅務入口網問答集 綜合所得稅納稅義務人已辦理結算申報，但有漏報或短報時，會受到什麼處罰？

最安全的做法 👉收好當年度收到的所得單據，報稅時再核對一次，比較安心

---

關於海外所得、海外金融資產其實還很多細節，為了讓大家能懂也略為簡化 😂但再下去怕大家關視窗了...

綜所稅繳納

• 我的E政府：《112年度報稅懶人包》
• 財政部電子申報繳稅服務網：《軟體下載與報稅》