綜所稅進階班🪂外派、海外投資，海外所得認定、最低稅負制？
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政府管這麼寬？管到海外
為了維護租稅公平
海外所得係指〈中華民國來源所得及臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得〉“以外”之所得，亦即包括非中華民國來源所得及香港、澳門地區來源所得，均屬海外所得。所得稅法§8
白話文
📌非中華民國來源所得便屬海外所得
📍中國屬於境內📍港澳屬於境外
📌非中華民國來源所得便屬海外所得
📍中國屬於境內📍港澳屬於境外
台灣所得稅《屬地主義》應該是管不到海外的
但有些公司或高所得個人利用海外所得免稅的漏洞節稅，甚至完全不用繳稅
但有些公司或高所得個人利用海外所得免稅的漏洞節稅，甚至完全不用繳稅
因此在國際租稅的浪潮下，各國紛紛對於自己國家的租稅公平
推出〈最低稅負制〉財政部入口網🔗
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避稅天堂(tax haven)指提供企業或個人優惠稅率，甚至完全免稅的國家。
〈全球熱門避稅天堂解密：過去富豪如何透過避稅天堂避稅？近年各國又是如何強力打擊避稅天堂〉Raysky's Investment 2022-11-30
政府心聲：與其國民繳稅到國外，不如將稅金留在國內
因此多國政府近年地打擊避稅天堂、防制洗錢不遺餘力
因此多國政府近年地打擊避稅天堂、防制洗錢不遺餘力
最低稅負制度
用意：避免高所得者，鑽漏洞避稅
📌基本所得額包含
- 個人綜合所得淨額
- 海外所得
- 特定保險給付
- 私募證券投資信託基金
- 非現金捐贈扣除額
📍免稅額度：新台幣670萬
就是以上加總沒超過這金額，就“可能”需要繳稅
就是以上加總沒超過這金額，就“可能”需要繳稅
這要解釋可能小複雜...(例子1與2)
總之所得有超過這金額的人，建議諮詢專業人士來管理資產
👉注意：基本所得制度是以“戶”為基礎
配偶、子女及受撫養親屬
一起使用這670萬的免稅額
不然一家三口有2千多萬的免稅額還得了
配偶、子女及受撫養親屬
一起使用這670萬的免稅額
不然一家三口有2千多萬的免稅額還得了
💃像優雅阿姨這樣🐶平凡社畜上班族
比較有可能的情況是例子3
比較有可能的情況是例子3
- 個人綜合所得淨額
如薪資所得、執行業務所得等
中華民國來源所得
採用綜所稅級距表計算稅額 - 海外所得
其實優雅阿姨沒申報過海外所得...
🥲沒有超過1百萬過
來到本篇重點啦
海外所得
📍海外所得達新臺幣100萬元者【必須申報】
常見的海外所得
👉台商外派海外公司
👉投資海外金融資產
👉台商外派海外公司
👉投資海外金融資產
台商外派所得稅
台商外派薪資的計算經常習慣分兩部分
- 台灣給基礎薪資並包含勞健保
屬於國內的個人綜合所得淨額 - 外派地當地所得
便屬於海外所得，但要注意當地國的所得稅規範
👉外派中國(不含港澳)為綜所稅範圍
👉台商習慣海外薪資低報🤫
但各國已逐漸修改所得稅法、調整最低薪資等手段
希望讓稅可以留在當地
👉外派員工自己要留意雙重課稅的問題
外派人員的薪資是個蠻複雜的公司稅務規劃，外派前記得與公司確認清楚，通常有外派人員的公司應該都很熟悉這樣跨國的稅務，公司說的不清楚那就要小心一點是不是詐騙了...
📂經濟日報新聞 2022-07-21〈外派越南薪資1414 當心了〉
會計師提醒：分頭支薪稅務風險升高，在當地給零用金「意思意思」 恐遭雙重課稅、連補帶罰
會計師提醒：分頭支薪稅務風險升高，在當地給零用金「意思意思」 恐遭雙重課稅、連補帶罰
💡那我是到外國公司工作呢？
就是用當地的所得稅法囉！
通常在當地工作會待上183天以上
一年365天😏不會待在台灣超過183天
台灣的報稅身分會是非稅務居民
就是用當地的所得稅法囉！
通常在當地工作會待上183天以上
一年365天😏不會待在台灣超過183天
台灣的報稅身分會是非稅務居民
📂KPMG 新聞稿 2023-05
〈赴美外派人員留意稅務申報規定〉
〈赴美外派人員留意稅務申報規定〉
投資海外金融資產
大致也是兩種情況
- 透過本國金融機構購買海外金融資產，分配股利或盈餘匯回
注意📍台股KY股屬於海外金融資產
👉本國金融機構(通常)會通知所得人海外所得之金額 - 海外券商開戶投資股利發放或盈餘匯回
- 投資美股正夯 😎
許多投資人為了較划算的手續費選擇到海外卷商開戶
海外開戶投資🤠政府的確管不太到
👉總有一天會匯回來(也有可能打算不回來的啦...)
👉如果歷年都沒有申報並且舉證成本，一次匯回一筆大的
👉如果歷年都沒有申報並且舉證成本，一次匯回一筆大的
稅金可能課到你哭😭
🫡還是每年誠實申報吧
海外所得是國人經常漏申報的所得類型之一
不要太信任金融機構通報稅局的能力，有時可能來不及上傳種種原因，在下載所得時沒有出現。
不要太信任金融機構通報稅局的能力，有時可能來不及上傳種種原因，在下載所得時沒有出現。
- 漏申報、短報除補徵稅款外，可能還有罰鍰，並且加計利息
- 不正當方法逃漏稅捐者，處5年以下有期徒刑、併科1,000萬元以下罰金
📂財政部稅務入口網問答集
綜合所得稅納稅義務人已辦理結算申報，但有漏報或短報時，會受到什麼處罰？
綜合所得稅納稅義務人已辦理結算申報，但有漏報或短報時，會受到什麼處罰？
最安全的做法
👉收好當年度收到的所得單據，報稅時再核對一次，比較安心
👉收好當年度收到的所得單據，報稅時再核對一次，比較安心
關於海外所得、海外金融資產其實還很多細節，為了讓大家能懂也略為簡化
😂但再下去怕大家關視窗了...
😂但再下去怕大家關視窗了...
綜所稅繳納
111年綜合所得稅
申報期間：112/5/1~112/5/31
申報期間：112/5/1~112/5/31
- 我的E政府：《112年度報稅懶人包》
- 財政部電子申報繳稅服務網：《軟體下載與報稅》
記得期限前申報喔！
本文圖文皆由優雅阿姨自行繪製與撰寫，若需轉載請說明出處！感謝。
若你喜歡這篇文章，可以點取右下角愛心，是優雅阿姨持續創作的動力喔！
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跨年夜的我趕工製作某個外包設計案，在工作告一段落時趕上倒數。
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外國公司於取得台灣來源所得時而欲降低租稅負擔時，除了所得稅法第25條與所得稅法第8條來源所得認定原則第15點之1，另一個常見的租稅優惠，就是透過兩國間有簽訂之租稅協定。本文將探討如何適用租稅協定的第7條(營業利潤)和第10條(股利)，並闡述這些條款的稅務利益及其在實務上應如何操作。
在台灣，外國公司取得台灣來源所得時，可能面臨的租稅問題需要特別關注。台灣的所得稅法提供了多種租稅優惠，以減輕外國企業的稅務負擔。本文將介紹在外國公司所在地國家與台灣未簽訂租稅協定時，兩個目前主要經常適用之租稅優惠：即台灣所得稅法第25條與所得稅法第8條來源所得認定原則第15點之1。
香港的簡單且低稅率的稅收制度有助於吸引企業和高淨值人士到香港投資和生活。稅收主要分為直接稅和間接稅兩大類，包括薪俸稅、利得稅、物業稅、印花稅和博彩稅。
每年5月又到了報稅的季節，稅賦是每個人一生中要持續面對的課題，特別是希望財富自由的人。投資臺股的股票投資者可能需要思考如何合法節稅，善用海外資產配置以及 100 萬的節稅額度。本文將介紹如何利用海外資產配置，讓你遠離稅收煩惱。
2023年的臺灣所得稅申報時間即將到來。本文探討了股利所得的變化情況，以及收入、扣抵稅額和應繳稅款之間的關係，並提供了個人稅務處理的案例分析。同時指出了稅務制度對於低收入高支出、負債狀態的個人所帶來的壓力和挑戰。歡迎訂閱會員觀看更多內容。
到海外的台商公司工作，通常會分兩邊領薪水。台灣公司和海外公司都會各自發放薪水給外派人員，比如說80%台灣領台幣、20%海外領當地貨幣。如果你是以「當地應聘(Local Hire)」的方式在海外工作，你的薪資就會是100%領越盾或是美金。不同領薪方式，主要影響的是繳稅的額度。
臺灣與美國稅收減免法案（以下簡稱臺美稅收減免法案）提供較低的扣繳稅率，對比美國較高有效來源所得課稅門檻，目前利於降低國內公司未來在美整體稅負，對於臺商投資整體策略而言，仍須透過專業稅務技巧來做因應。
外派人大多是雙邊領薪水，台灣、越南都有領薪水。也有Local Hire是100%在海外領薪。通常我們跟公司面試時，會確認談妥的薪資是稅後薪資(Net Salary)，由公司會處理稅務的部分，但是我們也要有基本認知。
本篇文章探討了境內公司給付給境外公司的勞務費用所涉及的稅務問題，包括中華民國來源所得判斷、所得稅法的申報繳納方式、境內營利事業扣繳稅額的計算方式等。此外，還介紹了相關稅率減免的規定，以及境內營利事業釋例和境外營利事業跨境銷售電子勞務適用淨利率、境內利潤貢獻程度申請書等。希望對有類似稅負問題的讀者有所幫助。
本篇文章將與大家一起討論，有關境內公司給付勞務費用給境外公司時，應負擔的稅負問題，本篇文章將會帶大家一起探討關於”營業稅”的問題哦！另外在下篇文章會跟大家分享有關”所得稅”的問題，喜歡或是還不清楚的朋友們，要把握這次機會！
依台灣現行稅務法規之相關規定，在台灣境內無固定營業場所及營業代理人之
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