不適用所得稅新制(俗稱房地合一稅2.0)有哪些情況?多花幾分鐘可能變少繳很多

更新於 發佈於 閱讀時間約 2 分鐘
現行房地合一稅2.0的新制變革,也就是政府對於適用新制的不動產交易,其課稅的標的與相關實行的細項,是朝向不鼓勵也就是閉鎖短期交易與增加稅賦的方向進行著。而新制簡言之就是於民國105年1月1日(2016/01/01)以後取得之房地(或是預售屋權利、特殊股權交易)在出售時都要納入房地合一新制課徵所得稅,但什麼還可以用舊制或是不用課這個房地合一所得稅呢?除了反面解釋外,尚有以下態樣給各位先進參考。
一、出售農舍、農地免房地合一但要符合一定條件
需為符合依農業發展條例申請興建的農舍或農業設施,且農地需取得農業使用證明書且符合農業發展條例內之規定得申請不課徵土地增值稅時,才有免課房地合一稅新制的適用。
二、被徵收或被徵收前先行協議價購的不動產,以及尚未被徵收前移轉依都市計畫法指定的公共設施保留地免房地合一稅但公共設施用地則需要課房地合一稅,有無保留地三個字之差可謂失之毫釐差之千里。
三、地主與建商合建分屋分回可免房地合一,但再出售時若房屋核發使用執照日期在民105年1月1日以後者,則有房地合一之適用。
四、若在民105年1月1日以後第一次繼承取得者,再出售時可用舊制;但若民105年1月1日以後發生兩次繼承者,依目前規定再出售時需要適用房地合一稅新制。
五、贈與行為無所得稅也就是房地合一稅之適用,但受贈後若再出售時視情況會有房地合一稅的適用。
六、夫妻贈與之不動產,適用新舊制與否,回歸到夫妻贈與前首次取得之時間點,若在民105年1月1日前首次取得,則可用舊制亦可評估新制兩者擇優使用。
七、夫妻剩餘財產分配請求取得之不動產免房地合一,但在其後續若出售時,亦視同夫妻贈與之概念,即夫妻他方之原取得日為憑,在民105年1月1日前首次取得,則可用舊制亦可評估新制兩者擇優使用。
八、信託行為無涉所得稅即無房地合一稅適用,但倘若信託關係存續中或是信託關係終止時該財產已經過交易而非原不動產時,該交易行為則有房地合一稅之適用。
九、共有不動產於裁判變價分割(法拍)時,共有人就其應有部分買回(例如遺產之應繼分),再行出售時應以共有人取得原共有不動產之時點計算,可用舊制亦可評估新制兩者擇優使用。但超出之部分則依拍定領得權利移轉證明書之日為取得日,判斷是否適用新制。
以上為幾種態樣之分享,但在新法令施行後定會有各式個案,不一而足難以全部列舉,若有掛一漏萬之處還請各位先進海涵。
為什麼會看到廣告
avatar-img
28會員
56內容數
地政士與身為親密夥伴的律師,分享執業上面的心得,與生活習習相關的不動產及法律相關知識。
留言0
查看全部
avatar-img
發表第一個留言支持創作者!
職地酉聲的沙龍 的其他內容
房地合一稅(正式名稱為2016年修法後之所得稅法)上路迄今已過了五個年頭,在本次立法院會期也通過了院會所提出的檢討修正內容,這個消息對一些人來講可說是實現居住正義改革之過程,但從另一個角度來說,也是增加了一些實施新制以來可能造成的稅賦成本,至於修法內容為何以下將用條列式的方式與各位分享。
在去年歲末年終之時,與不動產業界息息相關的「實價登錄」終於迎來了更為公開透明、即時正確、遏止炒作可為健全不動產市場的修正,與實價登錄以及與不動產交易相關的「平均地權條例」、「地政士法」及「不動產經紀業管理條例」分別修正了下列內容,可謂五大重點將一一與各位分享。
日前臺中市政府地方稅務局發布新聞稿指出,因中市府調降今年度之公告地價,故預計會有九成民眾受惠,經統計後結果約有85萬戶稅額下降...唯獨台中市不但公告地價調降20.06%,在公告現值方面也是全台灣唯一調降的縣市,臺中市如此特立獨行,理應有其不同之處...但實際平均調降多少呢?一般民眾會有感嗎?
不動產移轉時所產生的稅賦,在所得稅新制的房地合一稅施行以前,最大宗的可說就是「土地增值稅」了,畢竟在我國憲法第143條明文規定「土地價值非因施以勞力資本而增加者,應由國家徵收土地增值稅,歸人民共享之。」所以土地增值稅的徵收如果要廢除可說是要動用到修憲的層級才有辦法做的事情,但上有政策下有對策...
不知道大家是否都有這樣的印象,要出門之前媽媽總是會多嘮叨幾句,【外套有沒有帶?】、【雨傘有沒有帶?】、【課本有沒有帶?】,然後不知怎麼地就是會如此神奇天氣就是會變冷;就會突然來個陣雨;或是老師就會突然想教範圍外的課程呢?媽媽似乎就是有神奇的預知能力,總是能比你早一步知道會發生在你身上......
《鏡子森林》這部戲劇裡面,除了可以看到土地開發的黑暗面,也可看到,另一個深刻的新聞產業問題。正因媒體從業人員向來有所謂的無冕王的美稱,能相當程度的將權利轉化成「權力」;但何謂新聞人的價值呢?是否能堅持到最後呢?
房地合一稅(正式名稱為2016年修法後之所得稅法)上路迄今已過了五個年頭,在本次立法院會期也通過了院會所提出的檢討修正內容,這個消息對一些人來講可說是實現居住正義改革之過程,但從另一個角度來說,也是增加了一些實施新制以來可能造成的稅賦成本,至於修法內容為何以下將用條列式的方式與各位分享。
在去年歲末年終之時,與不動產業界息息相關的「實價登錄」終於迎來了更為公開透明、即時正確、遏止炒作可為健全不動產市場的修正,與實價登錄以及與不動產交易相關的「平均地權條例」、「地政士法」及「不動產經紀業管理條例」分別修正了下列內容,可謂五大重點將一一與各位分享。
日前臺中市政府地方稅務局發布新聞稿指出,因中市府調降今年度之公告地價,故預計會有九成民眾受惠,經統計後結果約有85萬戶稅額下降...唯獨台中市不但公告地價調降20.06%,在公告現值方面也是全台灣唯一調降的縣市,臺中市如此特立獨行,理應有其不同之處...但實際平均調降多少呢?一般民眾會有感嗎?
不動產移轉時所產生的稅賦,在所得稅新制的房地合一稅施行以前,最大宗的可說就是「土地增值稅」了,畢竟在我國憲法第143條明文規定「土地價值非因施以勞力資本而增加者,應由國家徵收土地增值稅,歸人民共享之。」所以土地增值稅的徵收如果要廢除可說是要動用到修憲的層級才有辦法做的事情,但上有政策下有對策...
不知道大家是否都有這樣的印象,要出門之前媽媽總是會多嘮叨幾句,【外套有沒有帶?】、【雨傘有沒有帶?】、【課本有沒有帶?】,然後不知怎麼地就是會如此神奇天氣就是會變冷;就會突然來個陣雨;或是老師就會突然想教範圍外的課程呢?媽媽似乎就是有神奇的預知能力,總是能比你早一步知道會發生在你身上......
《鏡子森林》這部戲劇裡面,除了可以看到土地開發的黑暗面,也可看到,另一個深刻的新聞產業問題。正因媒體從業人員向來有所謂的無冕王的美稱,能相當程度的將權利轉化成「權力」;但何謂新聞人的價值呢?是否能堅持到最後呢?
你可能也想看
Google News 追蹤
Thumbnail
隨著理財資訊的普及,越來越多台灣人不再將資產侷限於台股,而是將視野拓展到國際市場。特別是美國市場,其豐富的理財選擇,讓不少人開始思考將資金配置於海外市場的可能性。 然而,要參與美國市場並不只是盲目跟隨標的這麼簡單,而是需要策略和方式,尤其對新手而言,除了選股以外還會遇到語言、開戶流程、Ap
Thumbnail
嘿,大家新年快樂~ 新年大家都在做什麼呢? 跨年夜的我趕工製作某個外包設計案,在工作告一段落時趕上倒數。 然後和兩個小孩過了一個忙亂的元旦。在深夜時刻,看到朋友傳來的解籤網站,興致勃勃熬夜體驗了一下,覺得非常好玩,或許有人玩過了,但還是想寫上來分享紀錄一下~
Thumbnail
本文介紹了房地合一稅2.0自110年7月1日起的適用情況,包括短期套利的稅制影響、優惠條件以及稅基的計算方式。特別針對自住減免、重購退稅和持有期間的稅率等進行詳細說明,幫助讀者深入瞭解新政對於房地交易的影響與策略。
個人出售與他人共有之房屋或土地,各共有人可能因取得原因、時點不同,各自適用房地交易新、舊稅制,造成申報義務與稅負差異大不同,提醒民眾多加留意。 財政部南區國稅局表示,105年房地合一課徵所得稅新制上路,凡個人交易105年1月1日以後取得之房地,不論盈虧,應於完成交易移轉登記日之次日起30日內辦理申
Thumbnail
本篇文章深入探討房地合一稅的政策背景,以及稅制如何影響購屋者和投資者。從印花稅、契稅到持有稅,包括房屋稅與地價稅的解釋,都幫助讀者釐清稅務責任。文章中還分析了房地合一稅2.0的六大重點,並提供實務操作的建議,讓讀者能夠更好地理解新的稅制對於房地產市場的影響,特別是對於炒房行為的抑制作用。
Thumbnail
房地合一稅是105年實施的房地交易稅,針對房屋和土地出售的實際收益課稅。 105年後取得的房地在出售時,短期交易稅率高達35%或45%。 修正後的2.0版本進一步強化了規範,包括短期套利課重稅、法人課稅、擴大課稅範圍、防杜高報土地規避稅務等。 一般住戶若無出售或未獲利,就完全不受此稅影響。
Thumbnail
本篇文章整理了房地合一稅的各項相關條文,包括房地合一稅的定義、納稅義務人、課稅標的和課稅時間等內容。房地合一稅是房地出售時,就資本利得,按實價課徵所得稅,本文將逐一解釋相關條文,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了房地合一稅計算的各個項目之說明,包括房地合一稅的成交價格、成本、移轉費用、交易損失、土地漲價總數額、稅率、稅額、自用住宅優惠、重購退稅與其他減免等之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
一、「變價分割」之「原告」及「被告」均不適用《所得稅法第十四條之四第三項第一款第五目規定因調職、非自願離職或其他非自願性因素交易持有期間在五年以下之房屋、土地情形》所謂之「非自願性因素交易」。   二、出售日期係以「權利移轉證明書」上的日期。   三、降低房地合一稅稅率的方法。
Thumbnail
自用住宅承購退稅要件 換屋族看懂重購退稅5年內千萬別做這件事 新制和舊制都可以申請退稅的「重購自用住宅土地增值稅」 2年內先買後賣或先賣後買之自用住宅:申報時,以立契日為準;逾期申報,以申報日為準計算2 年期間。 「舊制」是依據《所得稅法17條之2》為納稅義務人出售並重購自用住宅房屋者,退的
Thumbnail
在110年7月1日撼動整個建設業的房地合一稅2.0版上路,影響該產業最深的便是所得稅法第24條之5第5項規定:「稽徵機關進行調查或復查時,營利事業未提示有關房屋、土地交易所得額之帳簿、文據者,稽徵機關應依查得資料核定;成本或費用無查得資料者,得依原始取得時房屋評定現值及公告土地現值按政府發布之消費者
Thumbnail
隨著理財資訊的普及,越來越多台灣人不再將資產侷限於台股,而是將視野拓展到國際市場。特別是美國市場,其豐富的理財選擇,讓不少人開始思考將資金配置於海外市場的可能性。 然而,要參與美國市場並不只是盲目跟隨標的這麼簡單,而是需要策略和方式,尤其對新手而言,除了選股以外還會遇到語言、開戶流程、Ap
Thumbnail
嘿,大家新年快樂~ 新年大家都在做什麼呢? 跨年夜的我趕工製作某個外包設計案,在工作告一段落時趕上倒數。 然後和兩個小孩過了一個忙亂的元旦。在深夜時刻,看到朋友傳來的解籤網站,興致勃勃熬夜體驗了一下,覺得非常好玩,或許有人玩過了,但還是想寫上來分享紀錄一下~
Thumbnail
本文介紹了房地合一稅2.0自110年7月1日起的適用情況,包括短期套利的稅制影響、優惠條件以及稅基的計算方式。特別針對自住減免、重購退稅和持有期間的稅率等進行詳細說明,幫助讀者深入瞭解新政對於房地交易的影響與策略。
個人出售與他人共有之房屋或土地,各共有人可能因取得原因、時點不同,各自適用房地交易新、舊稅制,造成申報義務與稅負差異大不同,提醒民眾多加留意。 財政部南區國稅局表示,105年房地合一課徵所得稅新制上路,凡個人交易105年1月1日以後取得之房地,不論盈虧,應於完成交易移轉登記日之次日起30日內辦理申
Thumbnail
本篇文章深入探討房地合一稅的政策背景,以及稅制如何影響購屋者和投資者。從印花稅、契稅到持有稅,包括房屋稅與地價稅的解釋,都幫助讀者釐清稅務責任。文章中還分析了房地合一稅2.0的六大重點,並提供實務操作的建議,讓讀者能夠更好地理解新的稅制對於房地產市場的影響,特別是對於炒房行為的抑制作用。
Thumbnail
房地合一稅是105年實施的房地交易稅,針對房屋和土地出售的實際收益課稅。 105年後取得的房地在出售時,短期交易稅率高達35%或45%。 修正後的2.0版本進一步強化了規範,包括短期套利課重稅、法人課稅、擴大課稅範圍、防杜高報土地規避稅務等。 一般住戶若無出售或未獲利,就完全不受此稅影響。
Thumbnail
本篇文章整理了房地合一稅的各項相關條文,包括房地合一稅的定義、納稅義務人、課稅標的和課稅時間等內容。房地合一稅是房地出售時,就資本利得,按實價課徵所得稅,本文將逐一解釋相關條文,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了房地合一稅計算的各個項目之說明,包括房地合一稅的成交價格、成本、移轉費用、交易損失、土地漲價總數額、稅率、稅額、自用住宅優惠、重購退稅與其他減免等之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
一、「變價分割」之「原告」及「被告」均不適用《所得稅法第十四條之四第三項第一款第五目規定因調職、非自願離職或其他非自願性因素交易持有期間在五年以下之房屋、土地情形》所謂之「非自願性因素交易」。   二、出售日期係以「權利移轉證明書」上的日期。   三、降低房地合一稅稅率的方法。
Thumbnail
自用住宅承購退稅要件 換屋族看懂重購退稅5年內千萬別做這件事 新制和舊制都可以申請退稅的「重購自用住宅土地增值稅」 2年內先買後賣或先賣後買之自用住宅:申報時,以立契日為準;逾期申報,以申報日為準計算2 年期間。 「舊制」是依據《所得稅法17條之2》為納稅義務人出售並重購自用住宅房屋者,退的
Thumbnail
在110年7月1日撼動整個建設業的房地合一稅2.0版上路,影響該產業最深的便是所得稅法第24條之5第5項規定:「稽徵機關進行調查或復查時,營利事業未提示有關房屋、土地交易所得額之帳簿、文據者,稽徵機關應依查得資料核定;成本或費用無查得資料者,得依原始取得時房屋評定現值及公告土地現值按政府發布之消費者