每年5月報稅季到來，如何合法節稅成為許多人關注的焦點。如果你有房貸，可以利用「房貸利息扣除」來降低稅負，省下一筆不小的稅金。不過，這項扣除並非人人適用，且申報時需遵循特定流程。
本文將一步步說明房貸抵稅的資格條件、計算方法及正確申報步驟，幫助你輕鬆掌握這項節稅技巧，把更多錢留給自己！
一、房貸抵稅是什麼
每年5月報稅季，如何巧妙運用節稅管道減輕稅負，是許多人關心的話題。其中，「房貸利息扣除」是一項專為自住購屋者量身打造的實用節稅工具。
簡單來說，若你、你的配偶或申報扶養的親屬向銀行等合法金融機構貸款購屋，且該房屋是用於自住，那麼每年支付的房貸利息就能在申報綜合所得稅時扣除一部分，從而降低應繳稅額，為你節省一筆可觀的稅金。
根據114年報稅新制，房貸利息扣除額以「戶」為計算單位，每年最高可扣除30萬元。但需注意，實際扣除時必須先減去「儲蓄投資特別扣除額」，餘額才可用於抵稅。
二、房貸抵稅的意義
1、減輕購屋負擔
2、減輕稅務負擔
3、鼓勵自住
三、房貸抵稅的申請條件
1、房屋產權須屬於申報人、配偶或受扶養親屬名下
- 房屋登記人須為本人、配偶或受扶養親屬，否則無法申請。
2、房屋需為自用住宅，且設有戶籍
- 房屋須供自住使用，不得出租或作為營業用途。
- 申報人（或配偶、扶養親屬）需在該地址設戶籍。
- 若戶籍與地址不符，需提供戶籍謄本等證明文件。
3、貸款來源須為合法金融機構
- 僅限向銀行或合法金融機構辦理的房貸可申報，私人借貸不符合資格。
4、需選擇「列舉扣除」方式報稅
- 房貸利息屬「列舉扣除」項目，選擇「標準扣除額」者無法抵稅。
- 114年標準扣除額：單身13.1萬、夫妻合併26.2萬。
- 若列舉扣除總額（如房貸利息、醫療費、捐款）高於標準扣除額，才有節稅效果。
5、須留意「儲蓄投資特別扣除額」的影響
- 114年上限為 27 萬元，會與房貸利息扣除互相扣抵。
- 建議先計算是否超出上限，再決定報稅策略。
四、申報房貸抵稅的簡單 4 步驟
步驟 1：確認是否符合申請條件
- 申報方式：選擇「列舉扣除額」，才可申請房貸利息扣抵（若選擇標準扣除額，則無法適用）。
步驟 2：準備申報所需文件
- 房貸繳息清單（正本）
- 房貸利息證明
步驟 3：計算可扣抵金額
- 房貸抵稅的計算方式：房貸利息總額 – 儲蓄投資特別扣除額 = 可扣抵金額（但最高 30 萬元）
步驟 4：申報綜所稅時填寫
五、房貸抵稅的注意事項
申報房貸利息抵稅前，須留意租金與房貸利息在同一年度內可按比例扣抵，不再僅限擇一申報；同時應評估「列舉扣除」與「標準扣除」何者較有利，只有選擇列舉扣除才可申報房貸利息。若房屋與貸款由夫妻共同持有，應協調由其中一人申報，以獲得最佳節稅效果。最後，記得備妥房貸利息證明與相關資料，以利順利申報並保護自身權益。
