撰文：高雄律師，王瀚誼律師事務所。
在規劃身後財產時，許多長輩會留下書據或親口承諾，要把財產留給特定的人。但在法律的世界裡，這份心意究其本質，在法律上，會被歸類為「遺贈」單獨行為？還是「死因贈與」契約？雖然兩者同樣都是在「贈與人死亡時」發生效力，但在法律成立要件、舉證責任，都有著天壤之別。
【案例事實】
庚○○與配偶簽署了一份「109 年合約書」，明確載明：「甲、乙二人如一人先往生，生存配偶取得往生配偶名下全部的存款及現金」。庚○○過世後，配偶請求繼承人（被告）交付約 216 萬元的存款。被告主張這份合約不符合「遺囑」的法定格式，應屬無效；配偶則主張這是雙方達成共識的「死因贈與契約」。
【相關規定】
民法第1199條
遺囑自遺囑人死亡時發生效力。
【案例分析】
一、前言：
「遺贈」與「死因贈與」最終都指向死後的財產移轉，因此常被民眾混淆。然而，法院在解釋當事人所立書據的真意時，應以當時之事實及其他一切證據資料，於文義及論理上詳為推求，不能拘泥於字面或截取書據中一二語。
二、遺贈 vs. 死因贈與 四大差異
(一)行為本質：單方決定 vs. 雙方合意
1. 遺贈（單獨行為）：這是遺囑人「一個人的決定」，因遺囑人一方之意思表示就成立生效。
2. 死因贈與（契約行為）：與一般贈與相同，必須由贈與人與受贈人雙方「要約與承諾」的意思表示合致始成立。這意味著，受贈人必須在生前就表示「同意」，契約才能成立。
(二)形式要求：法定格式 vs. 意思一致
1. 遺贈：必須嚴格遵守民法規定的五種遺囑方式（如自書、公證等，詳參遺囑怎麼寫才有效？關於民法的５種遺囑！），若格式有一點瑕疵，遺贈即不生效力。
2. 死因贈與：雖然法無明文，但實務通說認為贈與人要如何自由處分他的財產，本來就不受他人干涉，也沒有違反公序良俗的問題，毋庸踐行一定方式，法律尊重契約自由，只要雙方對贈與內容達成合意即可成立。
(三)舉證責任：
由於不動產或高額資產的「死因贈與」會重大影響繼承人可分配的數額，主張成立死因贈與的一方（受贈人），必須負起舉證責任，且證明的程度必須達到「使法院確信其存在」之程度。
(四)撤回權：後悔了怎麼辦？
1. 遺贈：遺囑人得隨時依遺囑方式撤回遺囑。
2. 死因贈與：雖然是契約，但最高法院認為，因為它同屬「死後處分」，應認死因贈與於生效前，贈與人得「類推適用」遺囑撤回之規定（下述最高法院112 年度台上字第 356 號民事判決參照）。若贈與人後來的行為與原契約內容牴觸（例如又另立遺囑），則視為撤回死因贈與。
【結語】
資產傳承不只是寫下一張字條，更是一場嚴謹的法律佈局。不論您是想透過「死因贈與」來確保配偶的餘生保障，或是透過「遺贈」來分配遺產，如何明確表達真意、避免後代子孫因「解釋歧異」而對簿公堂，是專業律師的價值所在。
王瀚誼律師事務所擅長處理複雜的家事事件與遺產繼承。我們不僅協助您在生前規劃法律效力穩固的契約，更能代表您在法庭上精準還原立約真意，捍衛被繼承人的財產自主權。
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參考判決：
3. 臺灣苗栗地方法院 114 年度家繼訴字第 2 號民事判決
