扣繳是什麼？受薪階級如何計算所得稅？薪水怎麼算？
閱讀時間約 4 分鐘
前一篇報稅新手村了解《所得稅架構》
其中「所得總額」指會計年度(1/1~12/31)中所賺的錢
其中「所得總額」指會計年度(1/1~12/31)中所賺的錢
國稅局🤔
如何知道所得人賺多少錢呢？
如何知道所得人賺多少錢呢？
所得稅扣繳制度 🏛
- 收到所得時，公司依所得種類對照其稅率【先幫所得人繳稅給政府】
- 每年1月底前年度申報(居住者)所得
📍通知國稅局
📍製發“扣繳憑單”給所得人
受薪階級
- 當年度拿到的薪水，公司/業主先預繳稅額給政府
- 隔年度1月份拿到扣繳憑單
☝老闆不會知道所得人在其他地方的所得 - 隔年度5月向國稅局申報綜所稅
多退少補
扣繳制度的設計【避免所得人一次繳交太多稅額，壓力太大】
國稅局😇先預扣避免所得人跑掉
國稅局😇先預扣避免所得人跑掉
各類所得扣繳率
架構圖當中列出了一般人容易遇到的所得類型，各類所得清單如下圖：
資料來源：財政部稅務入口網〈各類所得扣繳〉
📌居住者與非居住者，大致以居住183天作為區分
📌上班族/受薪階級主要所得來源：
- 薪資：5%或按薪資所得扣繳稅額表
📍扣繳稅額表起扣金額86,001元 (參見下一段說明) - 執行業務報酬：具特殊專長人士之報酬
📍律師、會計師等 9A
📍接案性質，如：稿費、版稅、鐘點費等 9B
- 機會中獎：尾牙中獎、各種抽獎，獎品價值超過2萬元需扣繳
📂統一發票、公益彩券中獎，分離課稅，不會記入綜所稅扣繳
稅率20%，起扣點5千元〈財政部稅務入口網問答集〉
稅率20%，起扣點5千元〈財政部稅務入口網問答集〉
薪資所得扣繳
📌以5%扣繳之薪資所得
- 兼職員工
- 非固定給付薪資，如：獎金
📌依薪資所得扣繳表，如下圖
- 固定薪資
👩員工A：月薪$86,500，無扶養親屬
公司在付薪資時會預扣$2,020的稅額
公司在付薪資時會預扣$2,020的稅額
👨👩👧員工B：月薪$94,000，扶養2人(配偶及1小孩)
公司在付薪資時不需要預扣所得稅
公司在付薪資時不需要預扣所得稅
薪水怎麼算？
總是有同事偷偷私下問「薪水怎麼算出來的」
跟老闆談定的就差那一點點，老闆扣那些錢拿去做什麼？別誤會老闆啦！
薪資還要扣掉代扣勞健保、所得稅等，才是實際入帳的金額
📂優雅職場《解讀薪資條》
如圖列舉薪資條中常見的細項
📍黃色V代表計入薪資所得
每年5月所得人申報
每年5月所得人申報
拿上一段員工A來設算
👩員工A：月薪$86,500
伙食費不計入薪資所得
一般談薪水的習慣會將伙食費一起算入，因此假設老闆與員工談妥的薪水是$88,900
- 勞保、健保同樣採級距
並且分為雇主負擔、員工負擔兩塊 - 員工負擔部分是公司代員工繳給勞保局與健保局
- 自提退休金，可自薪資所得中扣除
👩員工A實際入袋的薪水是 $84,352
🟰(本薪)86,500➕(伙食費)2,400
➖代扣勞保 1,100
➖代扣健保 1,428
➖代扣所得稅 2,020 (薪資所得扣繳表)
🟰(本薪)86,500➕(伙食費)2,400
➖代扣勞保 1,100
➖代扣健保 1,428
➖代扣所得稅 2,020 (薪資所得扣繳表)
比較📍薪資所得稅率5%，預扣$4,325
🟰(本薪)86,500✖5%
🟰(本薪)86,500✖5%
📍依照薪資所得扣繳表$2,020
負擔可以減輕一些
負擔可以減輕一些
參考資料：Workforce 勞動力量
2023年(112年)勞健保保費及勞退提繳三合一費用對照參考用表
2023年(112年)勞健保保費及勞退提繳三合一費用對照參考用表
扣繳制度可以說是以公司為中心
將所得人(員工、接案者等)的所得資料連結到國稅局。
將所得人(員工、接案者等)的所得資料連結到國稅局。
👉公司有帳冊、需要申報營利事業所得稅
如果公司少報薪資，得要想辦法從其他補過來，不太可能發生公司溢報或少報的情況。
如果公司少報薪資，得要想辦法從其他補過來，不太可能發生公司溢報或少報的情況。
所以說受薪階級很難避稅，賺的每一分錢都會被記錄起來並且通報國稅局。
最後來提醒大家，要繳稅啦 💸
綜所稅繳納
111年綜合所得稅
申報期間：112/5/1~112/5/31
申報期間：112/5/1~112/5/31
- 我的E政府：《112年度報稅懶人包》
- 財政部電子申報繳稅服務網：《軟體下載與報稅》
實測後，手機申報相當便利👍
政府課稅果然無所不用其極的便民
本文圖文皆由優雅阿姨自行繪製與撰寫，若需轉載請說明出處！感謝。
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屬於受雇人員的讀者們，應該相當熟悉我國的扣繳制度，所謂扣繳制度，即是機關、團體、學校、合夥、合作社是類機構，於給付薪資、利息、權利金、資遣費、獎金、盈餘等等款項時，依照扣繳率先行扣繳一部分，並且於每個月10日將所扣稅款向國庫繳清。簡單來說，於許多所得類型，所得人(如一般職員)並不會拿到全額所得，
勞退新制從民國94年7月起開始實施，大家都知道雇主要強制提繳不低於薪資級距6%的金額，勞工個人也可以自願提繳不超過6%的金額，但或許很多人不知道，原來退休後提領的退休金也可能需要繳稅。
退休金提繳的金額同健保一樣有個分級表，只要有實際工資或執行業務所得就可以提繳，最低級距為1,500元，6
這篇文章討論了自提6%退休金對於節稅的效果以及適用的人群，並提到了如何查詢自提退休金的相關資訊。文章中包括了薪資所得以及綜合所得稅的相關資訊，並提供了詳細節稅計算的示例。這是一篇對於節稅有興趣的人相當有幫助的文章。
5月1號開始，又到了報所得稅的日子
這幾年才發現收入內的所得類別代號51K，必要費用及成本預設是0。
年初的時候都會收到證券商寄的出借有價證券所得之手續費扣費證明單，請記得留著，怕不見得建議可以先用手機拍起來。
報所得稅時，再把51K的必要費用及成本改成你所得稅實際扣繳的手續費金額
這個退休金報稅的新聞，記者寫得文謅謅，我來翻成白話給大家聽。
意思就是說這位民眾好意，自己先算好退休金要繳的錢，然後填入報稅單，但他完全會錯意，所以要補稅，還要被國稅局罰錢。
這篇文章闡述了公司在申報各類扣繳上最常遇到的項目－薪資所得的相關事項，包括薪資所得的定義、計算、董監酬勞、薪資所得之扣繳申報起扣點以及相關罰則等。此外，也提及外國特定專業人才在臺灣的薪資所得課稅相關優惠措施。
曾經聽過一段話是：只有知道自己如何被課稅的，才能有效的節稅、了解什麼時候要去爭取自己的利益，並且在被推銷理財相關產品時，能夠不被話術。
這篇主要就是統整日本得所得稅如何算的。
｜日本所得稅算法
① 給与：最一開始工作得到的薪水
② 給与所得控除：上班所需要的成本，就像是你開了一間
本篇文章探討了境內公司給付給境外公司的勞務費用所涉及的稅務問題，包括中華民國來源所得判斷、所得稅法的申報繳納方式、境內營利事業扣繳稅額的計算方式等。此外，還介紹了相關稅率減免的規定，以及境內營利事業釋例和境外營利事業跨境銷售電子勞務適用淨利率、境內利潤貢獻程度申請書等。希望對有類似稅負問題的讀者有所幫助。
過了1月1日，意思就是5月快到了
又到了5月，也就是大家荷包大失血的日子
綜合所得稅、營利事業所得稅
都是在5月申報及繳納
今天我要來跟大家聊聊的是
綜合所得稅中的執行業務所得
一、什麼是執行業務者?
所得稅法第11條第1項：
本法稱執行業務者，係指律師、會計師、建築師、技師、醫師、
屬於受雇人員的讀者們，應該相當熟悉我國的扣繳制度，所謂扣繳制度，即是機關、團體、學校、合夥、合作社是類機構，於給付薪資、利息、權利金、資遣費、獎金、盈餘等等款項時，依照扣繳率先行扣繳一部分，並且於每個月10日將所扣稅款向國庫繳清。簡單來說，於許多所得類型，所得人(如一般職員)並不會拿到全額所得，
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退休金提繳的金額同健保一樣有個分級表，只要有實際工資或執行業務所得就可以提繳，最低級距為1,500元，6
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5月1號開始，又到了報所得稅的日子
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