我們在報稅的時候，其實有三種方式可以選擇，依照公司規模、帳務清晰度、是否虧損等狀況來判斷適合的方式最關鍵。
1️擴大書面審核（書審）
書審是為了簡化查帳與減少人力負擔所設計的方式，適合中小企業使用。適用條件：
- 公司營業收入＋非營業收入合計未超過3,000萬元。
- 特定行業（如顧問、住宅包租）門檻更低，為1,000萬元以下。
📌 優點：
- 不需提供完整帳冊，只須照固定的純益率申報。
- 簡化作業流程、節省報稅成本。
📌 注意事項：
- 每年可重新選擇申報方式，並非綁死。
- 舒審不是保證不被查，若連續四年都未查，第五年被列入抽查機率大增。
- 若公司實際純益率高於舒審稅率，就無法適用書審。
🔢 實例計算：
若某公司營收1,000萬，適用6%純益率 → 所得為60萬，乘20%稅率，即需繳12萬元營所稅。
2️查帳申報（實報實銷）
就是「賺多少報多少」，完全依照實際帳冊來計算。
📌 適用對象：
- 帳務清楚、有完整憑證的公司。
- 想照實申報並反映真實營運狀況的企業。
📌 優點：
- 真實反映公司盈虧，若當年度虧損可全數反映。
- 無需受限於固定純益率。
📌 缺點：
- 需準備完整帳冊憑證。
- 如帳務混亂或遺漏，容易被查稅補稅。
3️會計師簽證申報
也就是請會計師幫你做稅務簽證（或連同財務簽證），適合以下幾種情況：
✅ 適合對象：
- 新創公司、虧損金額較大。
- 有融資、投資需求（銀行或股東要求財報透明）。
- 公司資本額超過3,000萬（有法定簽證需求）。
🔵 最大優勢：盈虧互抵
- 有做簽證的公司，若本年度虧損，可保留10年用來抵未來獲利年度的所得稅。
- 虧損與獲利年度都需使用簽證，且須如期申報。
💡 舉例：
- 113年度虧損100萬 → 之後10年內只要獲利都可優先扣除，才計算應稅所得。
- 若賺100萬，扣掉前期虧損，等於「不用繳稅」。
📌 額外好處：
- 交際費、捐贈費的限額提升。
- 降低被查稅機率與補稅風險。
如何提升申報正確率的關鍵細節
這一段非常重要，因為很多公司會在這些細節上「不小心中招」，導致被查稅。
✅ 最常見的勾稽比對項目：
💡 小技巧：
可以透過「工商憑證」上網查詢公司所得資料，或直接對照存摺入帳金額是否有漏開發票或漏報收入的情況。
結語：申報不只是交表格，而是經營的一環
我們常說，報稅不只是「交差」，而是一種「經營的體現」。
如果你能在每年報稅的同時，重新檢視：
- 公司營運狀況
- 是否需調整申報策略
- 未來是否有投融資需求、虧損抵稅規劃
那營所稅就會變成你公司財務健康的「年檢機會」。
早準備、早節稅，讓申報變輕鬆！
以上分享的內容，就是我針對 113年度營利事業所得稅申報的重要資訊與常見重點，從最新政策變動、查核雷區、書審／查帳／簽證比較，到申報流程與實際計算範例，希望能讓大家在報稅季節不再手忙腳亂，知道該怎麼為自己的公司選擇最適合、最節稅、也最合法的方式。
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- 各會計科目對應的調節原則與輸入方式
- 申報系統操作實作
- 如何選擇最適合公司情況的申報方式（書審／查帳／簽證）
- 節稅策略 × 申報常見錯誤提醒 × 限額規則說明
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💬 老實說，準備得早永遠比修補來得輕鬆
在我過往的經驗裡，很多企業主都是拖到5月底才開始準備，結果要找資料、對憑證、修調節表、跟供應商聯絡——時間根本來不及，還容易因為趕時間而填錯、漏報、甚至被查稅。
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