【發票稅金加幾趴？】手把手教你速速搞定，創業必知！｜EP.53

發佈於創業

更新於 2024/11/20發佈於 2024/11/20閱讀時間約 9 分鐘

有時候付錢給廠商並且向廠商索取發票時，會被廠商加稅金，而且加的趴數還不太一樣，有的加5%、8%、10%、12%、15%，到底應該加幾趴？

「會計師請問一下，開發票要加幾趴稅金阿？」這個問題應該是創業者常見問題的前十名，困擾著很多公司，尤其是新創。

而且加稅金就算了，為什麼大家收的趴數好像又不太一樣，最少的只收5%，多一點的可能會收到8%、10%、12%、15%，這趴數似乎沒有最高，只有更高。很多人想問的問題是，稅金外加趴數到底怎麼來的？如果不清楚加幾趴是合理的，自己會不會當冤大頭，多付稅金給廠商？

看完本文你將會了解：

稅金外加怎麼來的
稅金如何計算
報價應該怎麼報

那我們就開始吧！

稅金外加合法嗎？

首先，第一個問題就是，稅金外加合法嗎？開發票時稅金外加是不合法的！這是營業稅法明文規定的。所以我們強烈的建議你，當你向你的客戶報價的時候，必須報含稅的價格，稅是不能外加的喔！

既然不合法，我們還有必要介紹稅金外加的趴數，是如何計算的嗎？當然有必要！因為實務上還是很多商家的稅外加，所以我們還是簡單介紹稅金外加的算法。畢竟我們是教大家解決創業問題的，不是做學術探討的，也不是教法律的。

重點是我們必須知道，商品、勞務或服務的定價，應該要內含營業稅，稅金是不能外加的。廠商報價的時候，必須將預估的稅金內含到商品的定價裡面去報價。如果稅外加是違反營業稅法的，被稅捐稽徵機關查獲的話，是有罰則的！

話說回來，雖然法規是這麼規定的，但是實務上當你向廠商拿發票時，他報一個稅金要外加的趴數給你，如果這個趴數是你可以接受的，通常你就會付稅金拿發票了。

你覺得你可能因為廠商稅金要外加，所以正義感爆棚去檢舉他嗎？至少我是不會這樣做啦！這樣以後生意還需要做嗎？當然，這只是實務上的作法，不代表這麼做是合法的。

報價怎麼報？發票怎麼開？

報價的時候，必須把你預估的稅金內含到商品的定價裡面去報價。例如這個商品預估賣$100，而稅金預估$10，所以你報價時必須報$110。

至於發票的開立，要區分為開給一般消費者(非營業人)的二聯式發票，以及開給公司行號(營業人)的三聯式發票。二聯式發票不用將稅金區分出來，所以開發票的金額直接填寫$110就可以了，而三聯式發票需要將5%營業稅區分出來，因此發票的銷售額$105=$110÷1.05，稅額$5=$105×5%，發票的合計一樣是$110。

稅金外加趴數怎麼來？

一般來說，付錢給廠商並且向廠商索取發票是應該的，是很正常的事情，但是當你向廠商索取發票時，廠商卻跟你說要加稅金。

問題來了，開發票外加稅金的趴數怎麼算？其實大家的算法不見得都一樣，畢竟沒有商家會跟你說，他的外加稅金的趴數是如何計算的，而且有的根本不是用算的，而是大概估計的，甚至還有用喊的，反正你接受這個趴數，我就開發票給你，不接受我就不開給你，最後就會協調出一個雙方都可以接受的趴數，這聽起來很奇怪，因為稅金怎麼會是用喊價的呢，對吧？

但是最基本的，稅金外加的趴數不能太離譜，所以我們還是必須合理的計算。開發票所衍生的稅金不外乎是營業稅、營所稅、綜所稅。對公司來說，會直接影響到營業稅及營所稅，對行號來說，會直接影響到營業稅及綜所稅，這兩者的差別在於公司須繳納營所稅，行號不須繳納營所稅，所以開發票會影響的稅負也不一樣。

公司與行號稅負的差別，我們在節稅策略大比拼：公司 vs 行號，節稅關鍵解析與實務比較【聖彥學堂】EP.50做過很詳細的介紹，有興趣的朋友歡迎瀏覽。

營業稅的部分，因為絕大多數的行業營業稅都是5%，這個部分大家有共識，所以比較沒有爭議，如果有廠商跟你收8%營業稅的稅金，那就真的太離譜了！

另外，其實不論是公司要繳的營所稅，還是行號的資本主或合夥人所繳納的綜所稅，這些金額都來自於營利事業所得稅(營所稅)結算申報書上面的課稅所得額，因此，稅金外加的趴數，差異就在於課稅所得額。因此，接下來我們只要聚焦於課稅所得額就可以了。問題又來了，課稅所得額是怎麼來的呢？

課稅所得額

如果廠商開發票給我，會增加他多少的課稅所得額？其實這沒有固定的金額，因為課稅所得額會受到營所稅申報方式的不同而影響，而營所稅有很多不同的申報方式，而且不同行業所計算出來的課稅所得額可能也不一樣，因此，營所稅只能算個大概而已，畢竟你不會知道廠商是用哪一種方式申報營所稅，對吧？

我們整理一下，開發票外加稅金的趴數有兩大變數：營所稅申報方式、稅務行業代號。

營所稅申報方式有會計師簽證、藍色申報、查帳、擴大書審、所得額標準、同業利潤標準，不同的申報方式計算出來的課稅所得額不同。

至於這些申報方式相關的議題有很多，例如為什麼會有這麼多種申報方式？我該如何選擇採用哪一種申報方式？哪一種比較節稅？會不會容易被國稅局查帳？諸如此類的問題有很多，因為這些申報方式跟今天的議題比較無關，所以在此就不贅述了，有興趣的朋友歡迎你在底下留言，讓我們知道。

接下來我們簡單介紹一下，課稅所得額的算法。畫面上看到的有擴大書審、所得額標準、同業利潤標準，這三種推計課稅的營所稅申報方式，

左半邊顯示的是稅務行業代號，依商家實際營業的性質而定

以「手機及手機周邊零配件零售」及「切花、盆栽零售」為例，這兩者的擴大書審純益率一樣是6%，但是所得額標準一個8%、一個11%，同業利潤標準淨利率一個11%、一個13%，所以這邊就看得出來差異。

直接舉個簡單的例子，讓你一看就懂。假設我向廠商進了一批100萬的貨，如果廠商開發票給我，會增加他多少的課稅所得額？各位可以參考畫面上紅字的部分。

以這家手機業者為例，假設他以所得額標準申報營所稅，算出來的課稅所得是8萬元，如果這家手機業者是公司組織的話，這8萬塊的課稅所得額會增加公司的營所稅1.6萬(8萬元×20%)，所以簡單算的話，直接把100萬×所得額標準8%×營所稅稅率20%=100萬×1.6%=1.6萬。

大家猜猜看，如果這家手機業者要開發票的話，而且他的稅金是外加的情況，他會外加幾趴呢？如果這家手機公司要計算稅金外加的趴數，算法應該就是營業稅5%+營所稅1.6%=稅金外加6.6%，但是一般不會算到這麼精準，會取到整數比較方便，例如加到7%、8%。

我們一樣要強調一下，這邊是以最單純的案例作介紹，因為將變數降到最低，這樣大家比較容易了解，實際作法還是要依個案判斷。

如果這家手機業者是行號的話，不用繳營所稅，只要把這8萬元的課稅所得額併入資本主或合夥人的個人所得繳納綜所稅即可。但是行號沒有營所稅可以計算，只知道課稅所得額是8萬元，這樣要如何計算稅金外加的趴數呢？總不能問人家全年度個人的所得有多少吧！這就真的只能用預估的了。

這個例子我們是以所得額標準的方式申報營所稅來舉例計算，如果以不同的方式申報營所稅，計算出來的課稅所得額也不一樣。而且我們是以最單純的情況來舉例，實務上影響課稅所得額的因素還有很多，我們就不一一贅述。

經由以上簡單的介紹，相信大家大致上能掌握開發票稅金外加的稅金算法。這下子我們總算了解，廠商外加的稅金趴數是否合理？自己是否被當冤大頭多繳稅金？這邊我們強烈的建議你，當你向客戶報價的時候，必須報含稅的價格，稅是不能外加的喔！

看到這邊我們會發現，包括開發票稅金外加的問題在內，創業之後會遇到各式各樣的問題，等著你解決，麻煩的是有些問題等你發現時，往往為時已晚，難以處理。所以，我有幫大家準備了一個免費的資源「新創會犯的五個錯誤」PDF檔，可以點此下載👉 https://mailchi.mp/5001a8c0215d/startup1，希望對想要創業的朋友有所幫助，有相關問題也歡迎你在底下留言。