許多中小企業公司委外記帳，但大多著重在資產負債表（B/S）與 損益表（P/L），較少著重在現金流量表的編制與管理，遑論透過現金流量表有效的管理公司金流。
倘若要判斷一間公司的經營現況是否健康，除了看損益表的利潤外，也需要留意公司的現金流，現金流如同一間公司的血液，若沒有足夠的資金，「一文錢難倒英雄漢」！
特別是公司初創勢必經歷虧損，之後急速擴張之際，會產生大量的支出費用，為了確保資金周轉順利，現金管控對新創業者至關重要。除了財會人熟悉的基本現金流量表，下列分享一個我在新創工作時自己管理用的報表「現金流量預估表」。
給新創公司現金流管理提醒
- 詳實紀錄每筆支出流向，鑑往知來
- 即便沒有記帳系統也沒關係，簡單使用Excel 或 Googlesheet 清楚地紀錄每個月的交易，也會幫助會計記帳人員製作忠實呈現營運活動的財務報表。
- 每月定期回顧現金流入與流出，比較規劃與實際數額的差距，釐清當中的原因，適時做好資源的調配。
- 掌握變動支出與固定支出，時刻確認自己的burn rate (資金消耗）
- 固定成本：開門無論盈收多寡，需要承擔的支出，例：辦公室租金、薪資。
- 變動成本：隨著營業額改變的支出，例：銷貨成本、業績獎金
- 根據自己的商業模式，打造出適合自己的財務與現金流模型
- 計算自己的現金循環（Cash Cycle），例如許多傳統中小企業習慣使用支票，票期常常是兩個月起跳。
- 根據自己公司收現、付現金的政策，自身在市場的議價能力與客戶關係，去抓出適合的現金水位模型（最高、最低），算算手上要有多少錢才算安全。
現金流量預估表
透過一個實際案例與大家分享，範例公司是一間初創公司，成立不到2年，營收狀況尚未穩定，原本的產品是軟體後來改為軟體＋硬體產品，前期多接PoC專案。
藉由自己編制的現金流量預估表，可以做到下列的管控：
- 明確知道每月的現金流burn rate，預測半年到一年的付款期程，通常若低於半年會很緊張（但新創其實滿常發生的）。
- 若現金水位低，調配現金流入、流出，例如：預先安排融資借款、跟供應商協商付款日期（調整應收款跟未來的自己借錢）。通常預估、可變動的我都放紅字。
- 透過此表去盯業務銷售的收款作業，不然會影響公司的現金流。
- 每期（週）更新時，會去對照「實際」與「差異」，並寫「差異說明」，以確保自己的預估準確程度。
- 另外在寫預估的時候也會參考「年度計畫」，確保不超支。
大概長這個樣子，每個數字背後都是連動其他細部表單
- 期初現金：內容包含「銀行資金」、「零用金」，按照每週五銀行的數字更新「銀行存款」表單，自動更新
- 現金流入：根據公司的營運狀態，自行分為下列幾項，特別是根據自己的業態去看收入，有些是產品、專案 (成本營收變動大)、或者是政府一次性的創業補助等。
- 借貸：我們是跟母公司借款（僅有一間）
- 應收帳款：客戶預計的付款日期，分為兩種，黑字是已經開發票確認會收款、紅字是根據專案項目的付款期程（會定期跟項目＆銷售確認收款期程是否修改）
- 更新頻率：每當訂單簽回來、開發票時 或 定期（每週週會前更新）
- 現金流出：
- 固定開支：主要是OPEX營運相關支出，我把供應商的付款都盡量集中在下列日期，如此一來跨部門簽核放款、現金流管控都比較容易（除非有特殊狀況另行安排）。
- 每月5日（辦公室房租、薪資＆員工報支）> 較大筆
- 每月10日（扣繳＆稅）
- 每月25日（中華電信、廠商1）
- 每月30日（勞健保費、廠商2）> 較大筆
- 薪資：我也是核薪負責人（薪資計算頗麻煩，要分清楚公司負擔、員工負擔等），故會放上「預估」數字，實際數字可能涉及出勤狀況、業務獎金等有變動。
- 貸款： 特別指跟營收相對應的成本支（例如產品的零件採購），付給供應商的錢，通常較大筆，故另外分開。
- 當預計要成案時，會以「策略採購」先行採買（因為有些物料是海外採購，交付時間又很趕），每一筆項目、產品的成本結構我都清楚，所以能夠預估（有時候沒有歷史價格的話，我會抓一個區間）。
- 公司政策是不允許累積存貨物料（除非是消耗品）。
- 員工報支：需要搭配「員工請款」的流程，因為也需要內部簽核後才能放款。另外，我有每個部門的報支總額（管理報表），定期跟「年度預算」計畫勾稽檢討，提醒部門主管。
- 融資還款：還銀行的借款（若有的話）銀行利息是銀行的底線，還息未還本，不會被列債信或拒往戶，但如果連息都不還就在銀行聯徵系統上被註記，類似列拒絕往來戶，後果嚴重。
針對現金流出，也可區分「應付帳款」、「應付票據」，票據是押了日期的，不支付會跳票影響票信，但剛好這間公司的貨款不多，若多的話，會提前安排金流支援或與供應商協調付款日期。
這張表看似簡單，但背後其實需要明確的付款、訂單成立、員工報支等跨部門流程支撐，穩定明確的財務流程讓其他部門能更靈活的安排營運活動，也讓財務的現金流管控更輕鬆！
企業經營花錢不能靠感覺，現金流健康與否與花錢紀律正相關，即便是有正流入、有營收的公司也需要關注自己的現金流管控，有水當思無水苦，好好管控才能協助企業走得長久穩健。
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